中國稅制
作者：殷強、馮瑞菊
定價：46元
印次：1-2
ISBN：9787302254751
出版日期：2011.06.01
印刷日期：2014.08.18
定價：46元
印次：1-2
ISBN：9787302254751
出版日期：2011.06.01
印刷日期：2014.08.18
本書介紹了我國稅收的基本知識，包括稅收的概念、原則、稅收負擔與稅收制度等，重點介紹了我國現行的稅收制度。本教材的主要內容分為三個部分：稅收基本知識、我國現行稅收制度和徵收管理制度，全書共分為十一章。第一部分為第一章，主要介紹稅收的基本理論，包括稅收的職能、稅收原則、稅收負擔與稅制結構等。第二部分為第二章至第十章，按課稅對象把我國現行稅種分為流轉稅類、所得課稅類、資源稅類、行為稅類和財產稅類五類，對各類的主要稅種分別做了詳細介紹。第三部分為第十一章，介紹了我國現行的稅收徵收管理制度，包括稅務登記、納稅申報、稅款徵收、納稅檢查、納稅評估等。
目錄
第一章稅收導論 1
第一節稅收概述 1
一、稅收的基本含義 1
二、稅收的形式特徵 3
三、稅收的職能 4
第二節稅收原則 6
一、稅收原則的創立與發展 7
二、稅收原則 11
第三節稅收負擔及其轉嫁 15
一、稅收負擔及衡量指標 16
二、稅負轉嫁 20
第四節稅收制度與稅制結構 23
一、稅收制度的概念 23
二、稅制類型 24
三、稅制結構 25
第五節 稅制要素 30
一、納稅人 30
二、課稅對象 31
三、稅率 33
四、起征點和免徵額 34
五、減稅、免稅和附加、加成 35
六、納稅環節 35
七、納稅期限 35
八、違章處理 36
第六節我國稅制的建立與發展 36
一、新中國成立初期的稅制 36
二、計畫經濟時期的稅制改革 37
三、經濟體制改革時期的稅制改革 39
本章小結 43
複習思考題 43
第二章增值稅 44
第一節增值稅概述 44
一、增值稅的概念 44
二、增值稅的特點 44
三、增值稅的類型 45
四、增值稅的計稅方法 46
五、增值稅的優點 47
第二節增值稅的徵稅範圍及納稅人 48
一、增值稅的徵稅範圍 48
二、納稅義務人和扣繳義務人 52
第三節一般納稅人和小規模納稅人的
認定及管理 52
一、一般納稅人的認定及管理 52
二、小規模納稅人的認定及管理 54
第四節稅率與徵收率 55
一、基本稅率 55
二、低稅率 55
三、零稅率 56
四、徵收率 56
第五節一般納稅人應納稅額的計算 57
一、銷項稅額的計算 57
二、進項稅額的計算 61
三、應納稅額的計算 62
第六節小規模納稅人應納稅額的計算 65
一、應納稅額的計算 65
二、含稅銷售額的換算 66
第七節特殊經營行為和產品的
稅務處理 66
一、兼營不同稅率的貨物或
應稅勞務 66
二、混合銷售行為 67
三、兼營非應稅勞務 67
第八節進口貨物徵稅 68
一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人 68
二、進口貨物的適用稅率 69
三、進口貨物應納稅額的計算 69
第九節出口貨物退(免)稅 70
一、出口貨物退(免)稅的基本政策 70
二、出口貨物退(免)稅的適用範圍 71
三、出口貨物的退稅率 74
四、出口貨物退稅額的計算 74
五、舊設備出口退(免)稅的處理 79
第十節增值稅的徵收管理 81
一、增值稅的納稅義務發生時間 81
二、增值稅的納稅期限 82
三、增值稅的納稅地點 82
第十一節增值稅專用發票的
使用及管理 83
一、專用發票的領購使用範圍 83
二、專用發票開具範圍 83
三、專用發票的開具要求 84
四、專用發票的開具時限 84
五、電子計算機開具專用發票的
要求 85
六、專用發票與不得抵扣進項
稅額的規定 85
七、開具專用發票後發生退貨或
銷售折讓的處理 86
八、加強增值稅專用發票的管理 87
本章小結 89
複習思考題 90
第三章消費稅 92
第一節消費稅概述 92
一、消費稅的概念及歷史沿革 92
二、我國消費稅的基本特徵 93
三、開徵消費稅的意義 95
第二節消費稅的納稅人及徵收範圍 96
一、消費稅的納稅人 96
二、消費稅的徵收範圍 97
第三節稅目和稅率 97
一、稅目 97
二、稅率 98
第四節消費稅的計稅依據和應納
稅額的計算 101
一、消費稅的計稅依據 101
二、消費稅應納稅額的計算 106
第五節消費稅的減免稅和出口退稅 110
一、消費稅的減稅和免稅 110
二、消費稅應稅產品的出口退稅 110
第六節消費稅的申報繳納 111
一、消費稅的納稅義務發生時間 111
二、消費稅的納稅期限 112
三、消費稅的納稅地點 112
四、消費稅的徵收機關與申報
繳納方法 113
本章小結 113
複習思考題 114
第四章營業稅 116
第一節營業稅概述 116
一、營業稅的概念及其沿革 116
二、我國營業稅的特點 117
三、我國營業稅的作用 118
第二節營業稅的納稅人、徵收範圍及
稅率 119
一、營業稅的納稅人 119
二、營業稅的徵收範圍 121
三、營業稅的稅率 123
第三節營業稅的計稅依據和應納
稅額的計算 124
一、營業稅的計稅依據 124
二、營業稅應納稅額的計算方法 128
第四節營業稅的稅收優惠 130
一、營業稅的起征點規定 130
二、營業稅的法定免稅項目 130
三、營業稅的補充優惠項目 131
第五節營業稅的申報繳納 133
一、營業稅的納稅義務發生時間 133
二、營業稅的納稅期限 134
三、營業稅的納稅地點 134
本章小結 135
複習思考題 135
第五章關稅 137
第一節 關稅概述 137
一、關稅的概念和作用 137
二、關稅的分類 138
三、關稅政策 142
四、我國關稅制度的建立和發展 143
第二節 關稅的納稅人及徵稅對象 144
一、關稅的納稅人 144
二、關稅的徵稅對象 144
第三節 關稅稅則及稅率 145
一、關稅稅則 145
二、關稅稅率 146
第四節 關稅的完稅價格 149
一、一般進口貨物的完稅價格 149
二、特殊貿易方式進口貨物的
完稅價格 151
三、出口貨物的完稅價格 154
四、進出口貨物完稅價格中的運輸
及相關費用、保險費的計算 154
五、完稅價格的審定 155
第五節 關稅稅額的計算 156
一、計算公式 156
二、計算實例 156
第六節 關稅的減免規定 157
一、法定減免 157
二、特定減免 158
三、臨時減免 161
第七節 非貿易性關稅 161
第八節 關稅的徵收管理 162
一、關稅的繳納方式及納稅期限 162
二、關稅的強制執行 162
三、關稅的退還、補征和追征 163
四、納稅爭議 163
五、保稅制度 164
本章小結 165
複習思考題 166
第六章企業所得稅 167
第一節企業所得稅概述 167
一、外國企業所得稅的
起源與發展 167
二、我國企業所得稅的
制度演變 168
三、我國企業所得稅的
徵收原則 170
四、我國企業所得稅的
特點和作用 171
第二節企業所得稅的納稅人、
徵稅對象和稅率 173
一、企業所得稅的納稅人 173
二、企業所得稅的徵稅對象 174
三、企業所得稅的稅率 175
第三節應納稅所得額的計算 176
一、收入總額 176
二、不徵稅收入和免稅收入 181
三、扣除項目 183
四、不得扣除的項目 190
五、虧損彌補 191
第四節資產的稅務處理 191
一、固定資產的稅務處理 192
二、生物資產的稅務處理 193
三、無形資產的稅務處理 194
四、長期待攤費用的稅務處理 195
五、存貨的稅務處理 196
六、投資資產的稅務處理 196
七、資產的轉讓 196
八、稅法規定與會計規定
差異的處理 197
第五節應納稅額的計算 197
一、居民企業查賬徵收應納稅額的
計算 197
二、居民企業核定徵收應納稅額的
計算 198
三、境外所得抵扣稅額的計算 202
四、非居民企業應納稅額的計算 203
五、房地產開發企業所得稅預繳
稅款的處理 205
六、特別納稅調整 205
第六節稅收優惠 209
一、減免稅 210
二、稅率優惠 211
三、加計扣除優惠 213
四、減計收入優惠 214
五、加速折舊優惠 214
六、稅額抵免優惠 215
七、民族自治地方的優惠 215
八、特定行業(企業)的優惠 215
九、稅收優惠過渡政策 217
第七節企業所得稅的徵收管理 219
一、企業所得稅的納稅地點 219
二、企業所得稅的納稅期限 220
三、企業所得稅的納稅申報 220
四、跨地區經營匯總納稅企業
所得稅的徵收管理 220
五、合夥企業所得稅的徵收管理 223
六、新增企業所得稅徵收範圍的
管理 224
本章小結 225
複習思考題 225
第七章個人所得稅 227
第一節個人所得稅概述 227
一、個人所得稅的產生 227
二、我國個人所得稅制度的
建立與發展 228
三、我國現行個人所得稅制度的
特點 230
第二節個人所得稅的納稅人、
徵稅對象和稅率 231
一、個人所得稅的納稅人 231
二、個人所得稅的課稅項目、
稅率及計稅方法 233
三、個人所得稅計稅中的
相關規定 249
第三節個人所得稅的稅收優惠 253
一、免徵個人所得稅的優惠 253
二、暫免繳納個人所得稅的優惠 254
三、減征個人所得稅的優惠 255
第四節個人所得稅的徵收管理 255
一、個人所得稅的繳納方式 255
二、個人所得稅的納稅地點 257
三、個人所得稅的納稅期限 258
本章小結 259
複習思考題 260
第八章資源稅類 261
第一節資源稅 261
一、資源稅概述 261
二、資源稅的納稅人和徵收範圍 265
三、資源稅的稅目及稅率 266
四、資源稅的計稅方法 268
五、資源稅的稅收優惠 269
六、資源稅的納稅期限和
納稅地點 269
第二節城鎮土地使用稅 270
一、城鎮土地使用稅概述 270
二、城鎮土地使用稅的納稅人、
徵稅範圍和稅率 272
三、應納稅額的計算 274
四、城鎮土地使用稅的稅收優惠 275
五、城鎮土地使用稅的徵收管理 278
第三節土地增值稅 279
一、土地增值稅概述 279
二、土地增值稅收納稅人、
徵收範圍和稅率 282
三、應納稅額的計算 286
四、土地增值稅的稅收優惠 290
五、土地增值稅的徵收管理 291
第四節耕地占用稅 294
一、耕地占用稅概述 294
二、耕地占用稅的納稅人、
徵稅範圍和稅率 296
三、應納稅額的計算 297
四、耕地占用稅的稅收優惠 297
五、耕地占用稅的徵收管理 298
本章小結 299
複習思考題 299
第九章財產稅類 301
第一節 房產稅 301
一、房產稅概述 301
二、房產稅的納稅人、徵稅對象及
徵稅範圍 302
三、房產稅的稅率、計稅依據 303
四、應納稅額的計算 304
五、房產稅的減免與徵收管理 305
第二節契稅 307
一、契稅概述 307
二、契稅的納稅人及徵稅範圍 307
三、契稅的稅率、計稅依據 309
四、應納稅額的計算 310
五、契稅的減免規定 310
六、契稅的徵收管理 311
本章小結 311
複習思考題 312
第十章行為稅類 313
第一節行為課稅概述 313
一、行為課稅體系的建立與發展 313
二、行為課稅的目的 313
三、行為課稅的特點 314
四、行為課稅的作用 315
第二節印花稅 315
一、印花稅概述 315
二、印花稅的徵稅範圍 317
三、印花稅的納稅人 318
四、印花稅的稅目與稅率 319
五、應納稅額的計算 321
六、印花稅的稅收優惠與徵收
管理 322
第三節城市維護建設稅 324
一、城市維護建設稅的概念及
特點 324
二、城市維護建設稅的課稅對象和
納稅人 325
三、城市建設稅的維護稅率 325
四、城市維護建設應納稅額的
計算 326
五、城建稅的稅收優惠與
申報繳納 326
第四節車船稅 328
一、車船稅的徵稅對象 329
二、車船稅的納稅人 329
三、車船稅的稅目、稅率 329
四、應納稅額的計算 330
五、車船稅的稅收優惠 332
六、車船稅的徵收管理 333
第五節車輛購置稅 335
一、車輛購置稅的徵稅範圍和
納稅人 335
二、車輛購置稅的稅率 336
三、應納稅額的計算 337
四、車輛購置稅的稅收優惠和
徵收管理 341
本章小結 342
複習思考題 342
第十一章稅收徵收管理制度 344
第一節稅收徵收管理概述 344
一、稅收征管的內涵 344
二、稅收征管的主要內容 344
三、稅收征管的作用 345
四、稅收徵收管理權利和義務的
設定 346
第二節稅務登記 347
一、開業稅務登記 348
二、變更、註銷稅務登記 349
三、停業、復業登記 351
四、外出經營報驗登記 351
五、稅務登記證的作用和管理 351
六、非正常戶處理 352
第三節賬簿、憑證管理 352
一、賬簿管理 352
二、發票管理 353
三、稅控管理 355
第四節納稅申報 355
一、納稅申報的主體 355
二、納稅申報的內容 355
三、納稅申報的期限 355
四、納稅申報的要求 356
五、納稅申報的方式 356
第五節稅款徵收 357
一、稅款徵收的方式 357
二、稅款徵收的措施 359
三、減免稅收的制度 365
四、稅款的退還和追征制度 366
五、稅款入庫制度 367
六、代扣代繳、代收代繳
稅款制度 367
七、延期繳納稅款制度 368
八、稅收滯納金徵收制度 368
九、稅收優先制度 368
第六節稅務檢查 369
一、稅務檢查的形式和方法 369
二、稅務檢查的範圍 371
三、稅務檢查的內容 371
四、稅務檢查工作的業務流程 372
五、稅務檢查需注意的問題 372
第八節稅收文書送達 379
一、稅收文書送達的範圍 380
二、稅收文書送達的方式 380
三、稅收文書送達的確認 381
第九節納稅評估 381
一、納稅評估機構及原則 381
二、納稅評估指標 382
三、納稅評估對象 382
四、納稅評估方法 382
五、評估結果處理 384
第十節納稅擔保 385
一、納稅保證 385
二、納稅抵押 387
三、納稅質押 388
本章小結 389
複習思考題 390
參考文獻 391
