《中、美、日企業內部控制實務：化外部監管壓力為內部發展動力》是2009年1月復旦大學出版社出版的圖書，作者是丘仲文、[日]原 國太郎、談亮、錢莘等。
基本介紹
- 書名：中、美、日企業內部控制實務：化外部監管壓力為內部發展動力
- 作者：丘仲文 [日]原 國太郎 談亮 錢莘 等
- 類別：書本
- 出版社：復旦大學出版社
- 出版時間：2009年1月
- 頁數：181 頁
- 定價：25 元
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787309064223
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
中國財政部等五家政府部委聯名下發了《五部委關於內部控制的通知》及《企業內部控制基本規範》，明確上市公司自2009年7月1日開始，需要對本公司的內部控制有效性進行評價，同時披露年度內部控制評價報告。
作為世界經濟大國之一中國，繼美國、日本之後，把導入嚴謹的內部控制自我評價報告制度的決定，作為經濟上的一種基礎設施來抓，可以說是有劃時代意義的。
本書從實際內部控制相關的諮詢和審計的經驗出發，介紹了概念源自歐美的內部控制在中國或者日本企業運用時的各種小插曲，也說明了中國、歐美、日本業務的相同及相異點。
企業的以下部門人員可以對本書細緻閱讀：從構築內部控制立場出發的財務部門、內部控制部門或者經營管理部門，從評價立場出發的內部審計部門，以及從業務出發的管理人員等。
圖書目錄
第一章 內部控制的基本概念
預防性控制和檢查性控制:事前還是事後
內部控制設計和運行狀況:公司管理的體系以及制度的運行
職責分工:業務的全部流程不能都交給一個人負責
內部控制的評價範圍:影響財務報告的業務流程即為評價項目
第二章 銷售（1）:接受訂單、信用、價格
接受訂單:接受訂單時，無需製作會計分錄，但在業務上和內部控制上都是相當重要的
授信制度:信用管理現狀以及企業文化
價格:內部控制上，只要價格得到“批准”就萬事大吉了嗎?
專欄:供應鏈和企業財務，泡沫和泡沫破裂
第三章 銷售（2）:收入確認、催款、收款
應收賬款:誰都可能被虛增銷售的誘惑拉下水
開發票:該業務流程在不同國家，區別巨大
收款:能否信賴信息系統是個大問題
客戶、供應商的主文檔:對於主文檔的控制是防止舞弊和失誤的最後一道防線
第四章 採購（1）:內部控制的原點
內部控制的產生和發展:美國薩班斯（SOX）法案、日本版SOX的導入是廣義內部控制的勝利
與採購循環相關的內部控制的原型:內部控制的原點是採購和支出的檢查和控制
第五章 採購（2）:下單、請購
業務循環:關鍵是以哪個業務循環為對象
訂單的批准:所有的下單行為都有必要經過適當的斟酌和獲得批准
訂貨申請部門和採購部門的分離:採購功能的設定從經營角度出發也是個重要課題
第六章 採購（3）:核對發票及支付
發票核對:沒有按照原則的情況很多
支付:注意支付流程系統化部分
輪崗和長期休假:內部控制還是植根於文化中的事物
專欄:回扣與經濟的文明程度
第七章 存貨管理
實物的安全:為實現資產保全的主要控制
實地盤點與數量變更的審批:基於“實際是否存在庫存”的重要控制
存貨的估價:根據明確規定而不是隨意地實施估價是很重要的
專欄:庫存和供應鏈
第八章 固定資產管理
租賃資產:合理地將表外/表內的判斷以書面檔案形式記錄
“可見的”固定資產:需要注意處置相關事宜、轉移記錄、掌握閒置固定資產等方面
“不可見的”固定資產:採用資本化還是費用化會導致損益的很大變化
減值會計的含義:旨在使資產負債表能夠更好地反映事實
第九章 資金管理
金融衍生產品管理:企業需要的是明確的、具有可操作性的政策
投資、借出資金的管理:企業應以發展主營業務為重
借入資金的管理:還款到期日檢查和資金周轉
所有者權益的管理:今後的課題是，怎樣的“內部控制” 適合企業
第十章 財務決算（1）:單體決算
決算流程的重要性:美國SOX法案的重大缺陷大多數與財務決算相關
財務決算流程要求的主要內部控制:外部審計師要徹底“外部”，不能成為內部控制的一部分
第十一章 財務決算（2）:合併報表
合併報表過程中需要的內部控制:為了適當地開展合併報表決算，是否已配置相應的流程和人員
合併報表處理的關鍵點:關聯交易確認，合併報表編制及集團會計規程
第十二章 稅務管理
稅金和內部控制:各種稅法因國家和地區的不同而千差萬別
所得稅的計算:委託外部公司計算的結果必須進行覆核
增值稅的計算:需要識別應稅項目
稅金業務流程的重要性:如果法定實際稅率是25%，則對利潤將產生四分之一的影響
專欄:稅金與會計
第十三章 人事薪資管理
人事薪資的內部控制:批准計算依據以及覆核計算結果的必要性
第十四章 公司層面控制
公司層面控制的重要性和難點:如果“公司層面控制無效”，實務工作將面臨巨大挑戰
公司層面控制的具體舉例:現已實施的控制方法已經涵蓋了控制的很大一部分
公司層面控制的檔案化和評價:對於集團整體，以統一的政策和制度實施控制
第十五章 信息系統整體控制（1）:信息安全
信息系統（IT）和內部控制:在IT領域中，內部控制的層次參差不齊
信息系統（IT）整體控制和信息系統（IT）業務處理控制: 信息系統整體控制是衡量“信息系統整體是否可信賴”的機制
信息安全領域要求的內部控制:最重要的控制——用戶賬號、許可權管理和密碼設定
專欄:來自信息系統審計師的感慨
第十六章 信息系統整體控制（2）:開發、維護
IT領域的內部控制所要求的職責分工:“信息安全管理員”、“用戶”、“開發人員”的分工
開發、維護領域的內部控制:“開發、變更要求的審批”，“測試的實施”，“開發變更結果的審批”
第十七章 信息系統整體控制（3）:系統運行
系統運行所要求的內部控制:確保程式在生產環境順利運行
IT相關的外包契約:IT外包需謹慎
評價信息系統整體控制的注意事項:內控設計上的缺陷對財務報告產生的影響難以評價
第十八章 內部控制項目的展開（1）:思路和計畫
內部控制相關法案對應的思路:保持適度餘地，合理應對是明智之舉
計畫階段:作為公司整體應當評價的內容不能漏掉
專欄:中、美、日內部控制相關規定的概要
第十九章 內部控制項目的展開（2）:推進和定性
推進階段:根據各分支機構的實際情況靈活改變推進的方法
定性階段:與外部審計師坦率磋商
