CIA考試指南（第1部分）：內部審計基礎

內容簡介

Wiley CIA考試用書系列是國內知名的、套用朵慨訂轎廣泛的針對國際註冊內部審計師考生的一套考試用書。2013年開始調整考試科目和相應的道舟拜說政策。本書是考試科目的第幾樂酷一科，詳細闡述內部審計的基礎知識、考試規則、強制指南、內協求阿部控制與風險、實施內部審計業務。理滲淚論體系完整，知識點清晰，是幫助考生備考頸兆棵的非常好的工具圖書。

圖書目錄

第1 章強制性指南（35%~45%） ................................................................................. 1

1.1 內部審計定義 ....................................................................................................... 1

1.2 國際內部審計專業實務標準 ............................................................................... 1

1.2.1 屬性標準（1000~1322） ......................................................................... 2

1.2.2 績葛危拜效標準（2000~2600） ....................................................................... 19

1.3 職業道德規範 ..................................................................................................... 59

1.3.1 職業道德規範介紹 ................................................................................. 59

1.3.2 套用和強制執行職業道德規範 .............................................................. 60

1.3.3 職業道德規範原則 ................................................................................. 60

1.4 習題 ..................................................................................................................... 61

第2 章內部控制與風險（25%~35%） ....................................................................... 67

2.1 內部控制的類型 ................................................................................................. 67

2.1.1 控制的特徵 ............................................................................................. 67

2.1.2 控制要求 ................................................................................................. 67

2.1.3 聯合控制、補充控制、補償控制和矛盾控制 ...................................... 68

2.1.4 控制評估 ................................................................................................. 71

2.1.5 成本-收益分析 ....................................................................................... 72

2.1.6 成本、控制和容忍度的對比.................................................................. 73

2.1.7 控制維度 ................................................................................................. 73

2.1.8 控制的特定類型 ..................................................................................... 74

2.1.9 商業套用系統中的控制 ......................................................................... 76

2.1.10 商業套用系統的存貨控制 ................................................................... 82

2.1.11 控制概要 ............................................................................................... 88

2.2 管理層控制技術 ................................................................................................. 95

2.2.1 傳統管理層控制 ..................................................................................... 95

2.2.2 當代管理層控制 ..................................................................................... 95

2.3 內部控制和可替代控制框架 ............................................................................. 96

2.3.1 美國內部控制（COSO）模型 ............................................................... 97

2.3.2 加拿大控制標準（COCO）模型 ........................................................ 105

2.3.3 美國內控自評（CSA）模型 ................................................................ 106

2.3.4 英國卡德伯利（Cadbury）報告 .......................................................... 107

2.3.5 英國特恩布爾（Turnbull）模型 .......................................................... 107

2.3.6 南非金氏（King）模型 ....................................................................... 107

2.3.7 德國KonTraG 模型 .............................................................................. 108

2.4 風險辭彙及其概念 ........................................................................................... 108

2.5 舞弊風險意識 .................................................................................................... 112

2.5.1 舞弊的本質 ............................................................................................ 113

2.5.2 風險因素、危險信號和舞弊徵兆 ......................................................... 115

2.5.3 舞弊者的行為和側寫 ........................................................................... 122

2.6 習題 ................................................................................................................... 123

第3 章執行內部審計任務——審計工具與技術（28%~38%） ................................. 128

3.1 數據收集工具與技術 ....................................................................................... 128

3.1.1 訪談 ....................................................................................................... 128

3.1.2 調查問卷 ............................................................................................... 134

3.1.3 核對清單 ............................................................................................... 147

3.1.4 討論小組 ............................................................................................... 147

3.1.5 觀察 ....................................................................................................... 149

3.1.6 非干擾性測量 ....................................................................................... 149

3.1.7 檔案記錄 ............................................................................................... 149

3.1.8 非統計抽樣 ........................................................................................... 149

3.2 數據分析與解釋 ............................................................................................... 156

3.2.1 電算化審計工具與技術 ....................................................................... 156

3.2.2 分析性檢驗技術 ................................................................................... 168

3.3 流程圖 ............................................................................................................... 172

3.3.1 過程圖 ................................................................................................... 172

3.3.2 流程圖 ................................................................................................... 172

3.4 審計證據和法律證據 ....................................................................................... 176

3.4.1 審計證據 ............................................................................................... 176

3.4.2 法律證據 ............................................................................................... 181

3.5 習題 ................................................................................................................... 183

第4 章習題和答案解析 ............................................................................................. 190

第1 章習題和答案解析 ........................................................................................ 190

第2 章習題與答案解析 ........................................................................................ 201

第3 章習題與答案解析 ........................................................................................ 207

術語表 .......................................................................................................................... 220

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