《稅法》是2015年清華大學出版社出版的圖書，作者是註冊會計師全國統一考試輔導編寫組。
基本介紹
- 中文名： 稅法
- 作者：註冊會計師全國統一考試輔導編寫組
- 出版時間：2015年
- 出版社： 清華大學出版社
- ISBN： 9787302396796
- 定價：68 元
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書是註冊會計師考試“稅法”科目的學習輔導書，以課堂講授的名師講義為基礎，集聚了名師數年的講授經驗和授課精華，根據註冊會計師考試最新命題規律和特點，總結分析了“稅法”科目的考試要點，並重點講解了考試難點。本書具體包括四部分內容：備考指南、名師講義、歷年真題詳解、模擬試題詳解。
本書特別適合註冊會計師考試“稅法”科目的考生考前複習使用，同時也可以作為註冊會計師考試培訓班的輔導教材，以及大、中專院校師生的參考用書。
圖書目錄
目 錄
第一部分 備 考 指 南
註冊會計師全國統一考試概述 3
一、考試簡介 3
二、報名條件 3
三、報名時間 4
四、考試科目、範圍和題型 4
五、考試方式(特定範圍報名人員除外) 4
六、考試時間和考試地點 4
七、試卷評閱和成績認定 5
註冊會計師全國統一考試“稅法”科目複習技巧 6
一、2014年註冊會計師“稅法”科目考後分析 6
二、近年命題規律總結 6
三、學習方法與應試技巧 8
四、2015年註冊會計師報考科目組合建議 9
第二部分 名 師 講 義
第一章 稅法總論 15
【考情分析】 15
【學習方法】 15
【知識結構】 15
【核心講義】 16
第一節 稅法的目標 16
一、稅收與現代國家治理 16
二、稅法的概念 17
三、稅法的目標 17
第二節 稅法在我國法律體系中的地位 17
一、稅法是我國法律體系的重要
組成部分 17
二、稅法與其他法律的關係 17
第三節 稅收法定原則 18
一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心 18
二、稅法的其他基本原則 18
三、稅法的適用原則 18
四、稅收法律關係 19
第四節 稅法要素 20
一、總則 20
二、納稅義務人 20
三、徵稅對象 21
四、稅目 21
五、稅率 21
六、納稅環節 21
七、納稅期限 22
八、納稅地點 22
九、減稅免稅 22
十、罰則 22
十一、附則 22
第五節 稅收立法與我國現行稅法體系 22
一、稅收管理體制的概念 22
二、稅收立法原則 22
三、稅收立法權及其劃分 23
四、稅收立法機關 23
五、稅收立法、修訂和廢止程式 24
六、我國現行稅法體系 24
第六節 稅收執法 25
一、稅務機構設定 25
二、稅款徵收管理許可權劃分 25
三、稅收徵收管理範圍劃分 26
四、稅收收入劃分 27
五、稅務檢查權 28
六、稅務稽查權 28
七、稅務行政複議裁決權 28
八、其他稅收執法權 28
第七節 依法納稅與稅法遵從 28
一、稅務行政主體、稅務行政
管理相對人的義務和權利 28
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑 30
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利 30
第八節 國際稅收關係 31
一、國際重複課稅與國際稅收協定 31
二、國際避稅反避稅與國際稅收合作 31
本章練習 32
第二章 增值稅法 35
【考情分析】 35
【學習方法】 35
【知識結構】 35
【核心講義】 36
第一節 徵稅範圍及納稅義務人 36
一、徵稅範圍 36
二、納稅義務人和扣繳義務人 40
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的
認定及管理 41
一、一般納稅人的認定及管理 41
二、小規模納稅人的認定及管理 43
第三節 稅率與徵收率 44
一、基本稅率 44
二、低稅率 44
三、零稅率 45
四、徵收率 45
第四節 增值稅的計稅方法 47
一、一般納稅人適用的計稅方法 47
二、小規模納稅人適用的計稅方法 47
三、扣繳義務人適用的計稅方法 47
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算 47
一、銷項稅額的計算 47
二、進項稅額的計算 49
三、應納稅額計算的相關規定 51
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算 54
一、應納稅額的計算 54
二、含稅銷售額的換算 54
第七節 特殊經營行為的稅務處理 54
一、混業經營 54
二、混合銷售行為 55
三、兼營非增值稅應稅勞務 55
第八節 進口貨物徵稅 55
一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人 55
二、進口貨物應納稅額的計算 56
三、進口貨物的稅收管理 56
第九節 出口貨物和服務的退(免)稅 56
一、出口貨物退(免)稅基本政策 56
二、出口貨物和勞務及應納稅服務增值稅退(免)稅政策 57
三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策 62
四、出口貨物和勞務增值稅徵稅政策 64
五、出口貨物退(免)稅管理 64
第十節 稅收優惠 66
一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目 66
二、財政部、國家稅務總局規定的其他增值稅優惠政策 66
三、營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定 68
四、增值稅起征點的規定 69
五、其他有關減免稅的規定 69
第十一節 徵收管理 70
一、納稅義務發生的時間 70
二、納稅期限 71
三、納稅地點 71
四、營業稅改徵增值稅後的徵稅機關 71
五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法 71
第十二節 增值稅專用發票的使用及管理 72
一、專用發票的聯次 72
二、專用發票的開票限額 72
三、專用發票的領購和使用 72
四、專用發票的開具範圍 73
五、專用發票的開具要求 74
六、開具專用發票後發生退貨或開票有誤的處理 74
七、專用發票不得抵扣進項稅額的規定 74
八、加強增值稅專用發票的管理 75
本章練習 77
第三章 消費稅法 84
【考情分析】 84
【學習方法】 84
【知識結構】 84
【核心講義】 85
第一節 納稅義務人與徵稅範圍 85
一、納稅義務人 85
二、徵稅範圍 85
第二節 稅目與稅率 85
一、稅目 85
二、稅率 87
第三節 計稅依據 88
一、從價計征 88
二、從量計征 88
三、從價從量複合計征 89
四、計稅依據的特殊規定 89
第四節 應納稅額的計算 89
一、生產銷售環節應納消費稅的計算 89
二、委託加工環節應稅消費品應納稅的計算 90
三、進口環節應納消費稅的計算 92
四、已納消費稅扣除的計算 92
五、消費稅出口退稅的計算 94
第五節 徵收管理 94
一、納稅義務發生時間 94
二、納稅期限 95
三、納稅地點 95
四、納稅申報 95
本章練習 95
第四章 營業稅法 103
【考情分析】 103
【學習方法】 103
【知識結構】 103
【核心講義】 103
第一節 納稅義務人與扣繳義務人 103
一、納稅義務人 103
二、扣繳義務人 104
第二節 稅目和稅率 104
一、稅目 104
二、稅率 106
第三節 計稅依據 107
一、計稅依據的一般規定 107
二、計稅依據的具體規定 107
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理 109
一、應納稅額的計算 109
二、特殊經營行為的稅務處理 109
第五節 稅收優惠 110
一、起征點 110
二、稅收優惠規定 110
第六節 徵收管理 114
一、納稅義務發生時間 114
二、納稅期限 114
三、納稅地點 114
本章練習 115
第五章 城市維護建設稅法和菸葉稅法 120
【考情分析】 120
【學習方法】 120
【知識結構】 120
【核心講義】 121
第一節 城市維護建設稅法 121
一、納稅義務人 121
二、稅率 121
三、計稅依據 121
四、應納稅額的計算 122
五、稅收優惠 123
六、納稅環節 123
七、納稅地點 123
八、納稅期限 124
第二節 菸葉稅法 124
一、納稅義務人、徵稅範圍與稅率 124
二、應納稅額的計算與徵收管理 124
第三節 教育費附加和地方教育附加的有關規定 125
一、教育費附加和地方教育附加的徵收範圍及計稅依據 125
二、教育費附加和地方教育附加計征比率 125
三、教育費附加和地方教育附加的計算 125
四、教育費附加和地方教育附加的減免規定 126
本章練習 126
第六章 關稅法 130
【考情分析】 130
【學習方法】 130
【知識結構】 130
【核心講義】 131
第一節 徵稅對象與納稅義務人 131
一、徵稅對象 131
二、納稅義務人 131
第二節 進出口稅則 131
一、進出口稅則概況 131
二、稅則歸類 131
三、稅率 131
第三節 完稅價格與應納稅額的計算 134
一、原產地規定 134
二、關稅完稅價格 134
三、應納稅額的計算 138
第四節 關稅減免規定 138
一、法定減免稅 138
二、特定減免稅 139
三、臨時減免稅 139
第五節 徵收管理 139
一、關稅繳納 139
二、關稅的強制執行 139
三、關稅退還 140
四、關稅補征和追征 140
五、關稅納稅爭議 140
第六節 船舶噸稅 140
一、徵稅範圍、稅率 140
二、應納稅額的計算 140
三、稅收優惠 141
四、徵收管理 141
本章練習 142
第七章 資源稅法和土地增值稅法 147
【考情分析】 147
【學習方法】 147
【知識結構】 147
【核心講義】 148
第一節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率 148
一、納稅義務人 148
二、稅目、稅率 148
三、扣繳義務人 149
第二節 資源稅計稅依據與應納稅額的計算 150
一、計稅依據 150
二、應納稅額的計算 151
第三節 資源稅稅收優惠和徵收管理 151
一、減稅、免稅項目 151
二、出口應稅產品不退(免)資源稅的規定 151
三、納稅義務發生時間 152
四、納稅期限 152
五、納稅地點 152
第四節 土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍 153
一、納稅義務人 153
二、徵稅範圍 153
第五節 土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目 154
一、稅率 154
二、應稅收入的確定 154
三、扣除項目的確定 155
第六節 土地增值稅應納稅額的計算 155
一、增值額的確定 155
二、應納稅額的計算方法 156
三、房地產開發企業土地增值額清算 156
第七節 土地增值稅稅收優惠和徵收管理 158
一、土地增值稅稅收優惠 158
二、土地增值稅徵收管理工作 158
三、納稅地點 159
四、納稅申報 159
本章練習 159
第八章 房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 165
【考情分析】 165
【學習方法】 165
【知識結構】 165
【核心講義】 166
第一節 房產稅法 166
一、納稅義務人與徵稅範圍 166
二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 167
三、稅收優惠 168
四、徵收管理 170
第二節 城鎮土地使用稅法 170
一、納稅義務人和徵稅範圍 170
二、稅率、計稅依據和應納稅額的計算 171
三、稅收優惠 172
四、徵收管理 173
第三節 契稅法 174
一、徵稅對象 174
二、納稅義務人、稅率和應納稅額的計算 174
三、稅收優惠 176
四、徵收管理 177
第四節 耕地占用稅法 178
一、納稅義務人與徵稅範圍 178
二、稅率、計稅依據和應納稅額
的計算 179
三、稅收優惠和徵收管理 180
本章練習 181
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 187
【考情分析】 187
【學習方法】 187
【知識結構】 187
【核心講義】 188
第一節 車輛購置稅法 188
一、納稅義務人與徵稅範圍 188
二、稅率與計稅依據 188
三、應納稅額的計算 189
四、稅收優惠 190
五、徵收管理 191
第二節 車船稅法 191
一、納稅義務人與徵稅範圍 191
二、稅目與稅率 192
三、應納稅額的計算與代收代繳 193
四、稅收優惠 194
五、徵收管理 194
第三節 印花稅法 195
一、納稅義務人 195
二、稅目與稅率 195
三、應納稅額的計算 197
四、稅收優惠 199
五、徵收管理 200
本章練習 202
第十章 企業所得稅法 207
【考情分析】 207
【學習方法】 207
【知識結構】 207
【核心講義】 208
第一節 納稅義務人、徵稅對象和稅率 208
一、納稅義務人 208
二、徵稅對象 209
三、稅率 210
第二節 應納稅所得額的計算 210
一、收入總額 210
二、不徵稅收入和免稅收入 213
三、扣除原則和範圍 213
四、不得扣除的項目 218
五、虧損彌補 219
第三節 資產的稅務處理 219
一、固定資產的稅務處理 219
二、生物資產的稅務處理 220
三、無形資產的稅務處理 221
四、長期待攤費用的稅務處理 221
五、存貨的稅務處理 222
六、投資資產的稅務處理 222
七、稅法規定與會計規定差異的處理 223
第四節 資產損失稅前扣除的所得稅處理 223
一、資產損失的定義 223
二、資產損失扣除政策 223
三、資產損失稅前扣除管理 224
第五節 企業重組的所得稅處理 227
一、企業重組的定義 227
二、企業重組的一般性稅務處理方法 227
三、企業重組的特殊性稅務處理方法 228
第六節 稅收優惠 228
一、免徵與減征優惠 228
二、高新技術企業優惠 230
三、小型微利企業優惠 230
四、加計扣除優惠 230
五、創投企業優惠 231
六、加速折舊優惠 231
七、減計收入優惠 231
八、稅額抵免優惠 231
九、民族自治地方的優惠 231
十、非居民企業優惠 231
十一、特殊行業優惠 232
十二、其他優惠 232
第七節 應納稅額的計算 232
一、居民企業應納稅額的計算 232
二、境外所得抵扣稅額的計算 233
三、居民企業核定徵收應納稅額的計算 233
四、非居民企業應納稅額的計算 234
五、非居民企業所得稅核定徵收辦法 235
六、房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理 235
七、企業政策性搬遷所得稅的計算與管理辦法 236
第八節 源泉扣繳 237
一、扣繳義務人 237
二、扣繳方法 237
第九節 徵收管理 238
一、納稅地點 238
二、納稅期限 238
三、納稅申報 238
四、跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理 238
五、合夥企業所得稅的徵收管理 240
六、新增企業所得稅征管範圍調整 240
本章練習 241
第十一章 個人所得稅法 247
【考情分析】 247
【學習方法】 247
【知識結構】 247
【核心講義】 247
第一節 納稅義務人與徵稅範圍 247
一、納稅義務人 247
二、徵稅範圍 248
三、所得來源地的確定 250
第二節 稅率與應納稅所得額的確定 251
一、稅率 251
二、應納稅所得額的規定 253
第三節 應納稅額的計算 255
一、各種應稅項目的應納稅額計算 255
二、應納稅額計算的特殊問題 256
第四節 稅收優惠 262
一、免徵個人所得稅的優惠 262
二、減征個人所得稅的優惠 264
第五節 境外所得的稅額扣除 265
第六節 徵收管理 265
一、自行申報納稅 265
二、代扣代繳納稅 268
三、核定徵收 268
本章練習 268
第十二章 國際稅收 275
【考情分析】 275
【學習方法】 275
【知識結構】 275
【核心講義】 276
第一節 國際稅收協定 276
一、國際稅收協定概述 276
二、國際稅收協定範本介紹 276
三、國際稅收協定典型條款介紹 277
四、國際稅收協定管理 284
第二節 非居民企業稅收管理 286
一、外國企業常駐代表機構 286
二、承包工程作業和提供勞務 287
三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得 290
四、中國境內機構和個人對外
付匯的稅收管理 293
第三節 境外所得稅收管理 294
一、適用範圍 294
二、境外所得稅額抵免計算的基本項目 295
三、境外應納稅所得額的計算 295
四、可予抵免境外所得稅額的確認 296
五、境外所得間接負擔稅額的計算 297
六、適用間接抵免的外國企業持股比例的計算 297
七、稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 297
八、抵免限額的計算 297
九、實際抵免境外稅額的計算 298
十、簡易辦法計算抵免 298
十一、境外分支機構與我國對應納稅年度的確定 298
十二、境外所得稅抵免時應納
所得稅額的計算 299
第四節 國際避稅與反避稅 299
一、稅基侵蝕和利潤轉移項目 299
二、一般反避稅 300
三、特別納稅調整 303
第五節 轉讓定價 306
一、關聯申報 306
二、同期資料管理 306
三、轉讓定價方法 307
四、轉讓定價調查及調整 309
五、預約定價安排 310
第六節 國際稅收征管協作 312
一、情報交換 312
二、海外賬戶稅收遵從法案 314
本章練習 314
第十三章 稅收徵收管理法 320
【考情分析】 320
【學習方法】 320
【知識結構】 320
【核心講義】 321
第一節 稅收徵收管理法對權利和義務的設定 321
一、稅收徵收管理法的立法目的 321
二、稅收徵收管理法的適用範圍 321
三、稅收徵收管理法的遵守主體 321
第二節 稅務管理 322
一、稅務登記管理 322
二、賬簿、憑證管理 325
三、納稅申報管理 326
第三節 稅款徵收 327
一、稅款徵收的原則 327
二、稅款徵收的方式 328
三、稅款徵收制度 328
第四節 稅務檢查 333
一、稅務檢查的形式和方法 333
二、稅務檢查的職責 333
第五節 法律責任 334
一、違反稅務管理基本規定行為的處罰 334
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 335
三、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任 335
四、對偷稅的認定及其法律責任 335
五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 335
六、逃避追繳欠稅的法律責任 335
七、騙取出口退稅的法律責任 336
八、抗稅的法律責任 336
九、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 336
十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 336
十一、不配合稅務機關依法檢查的法律責任 336
十二、非法印製發票的法律責任 337
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任 337
十四、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行
職務的法律責任 337
十五、擅自改變稅收徵收管理範圍的法律責任 338
十六、不移送的法律責任 338
十七、稅務人員不依法行政的法律責任 338
十八、瀆職行為的法律責任 338
十九、不按規定徵收稅款的法律責任 338
二十、違反稅務代理的法律責任 339
第六節 納稅擔保試行辦法 339
一、納稅保證 339
二、納稅抵押 340
三、納稅質押 341
四、法律責任 341
本章練習 342
第十四章 稅務行政法制 345
【考情分析】 345
【學習方法】 345
【知識結構】 345
【核心講義】 346
第一節 稅務行政處罰 346
一、稅務行政處罰的原則 346
二、稅務行政處罰的設定和種類 346
三、稅務行政處罰的實施主體和管轄 347
四、稅務行政處罰的簡易程式 348
五、稅務行政處罰的一般程式 348
六、稅務行政處罰的執行 349
第二節 稅務行政複議 350
一、稅務行政複議機構和人員 350
二、稅務行政複議的受案範圍 351
三、稅務行政複議的管轄 352
四、稅務行政複議的申請人和被申請人 352
五、稅務行政複議的申請 353
六、稅務行政複議的受理 355
七、稅務行政複議的證據 356
八、稅務行政複議的審查和決定 357
九、稅務行政複議的和解與調解 357
第三節 稅務行政訴訟制度 357
一、稅務行政訴訟的概念 357
二、稅務行政訴訟的原則 358
三、稅務行政訴訟的管轄 358
四、稅務行政訴訟的受案範圍 358
五、稅務行政訴訟的起訴和受理 359
六、稅務行政訴訟的審理和判決 359
本章練習 360
第十五章 稅務代理和稅務籌劃 363
【考情分析】 363
【學習方法】 363
【知識結構】 363
【核心講義】 363
第一節 企業涉稅基礎工作的代理 363
一、企業稅務登記代理 363
二、發票領購代理 365
三、建賬、記賬代理 366
第二節 商品和勞務納稅申報代理 367
一、增值稅代理申報 367
二、消費稅代理申報 368
三、營業稅代理申報 369
第三節 所得稅納稅申報代理 370
一、企業所得稅代理申報 370
二、個人所得稅代理申報 370
第四節 稅務籌劃 371
一、稅務籌劃的切入點 371
二、稅務籌劃的基本方法 372
三、主要稅種的稅務籌劃要點 375
本章練習 377
第三部分 歷年真題詳解
2014年註冊會計師全國統一考試“稅法”真題詳解 383
2013年註冊會計師全國統一考試“稅法”真題詳解 399
2012年註冊會計師全國統一考試“稅法”(A卷)真題詳解 415
2012年註冊會計師全國統一考試“稅法”(B卷)真題詳解 431
2011年註冊會計師全國統一考試“稅法”真題詳解 447
2010年註冊會計師全國統一考試“稅法”真題詳解 464
第四部分 模擬試題詳解
2015年註冊會計師全國統一考試“稅法”模擬試題詳解(一) 485
2015年註冊會計師全國統一考試“稅法”模擬試題詳解(二) 502
2015年註冊會計師全國統一考試“稅法”模擬試題詳解(二) 518
