餘額調節法又稱補記式餘額調節法，是指編制調節表時在開戶行和企業現有銀行存款餘額基礎上，各自補記對方已入賬而自己未入賬的款項，然後檢查經過調節後的賬面價值是否相等的方法。
用公式表示如下：企業銀行存款日記賬+銀行已收入賬企業尚未入賬賬項﹣銀行已付入賬企業尚未入賬賬項=銀行對賬單餘額+企業已收入賬銀行尚未入賬賬項﹣企業已付入賬銀行尚未入賬賬項
基本介紹
- 中文名：餘額調節法
- 外文名：Balance adjustment method
- 別稱：補記式餘額調節法
- 概念：自補記對方已入賬而自己未入賬
例子,調節表,
例子
某企業接到其開戶行銀行對賬單，銀行對賬單餘額為134 305 583元，企業銀行存款日記賬餘額為20 038 539元。經核對找出如下未達賬項：
1、企業已入賬，銀行尚未入賬：企業將銷售收入的銀行支票送開戶行5 000元。
2、企業已付入賬，銀行尚未入賬：企業因購買原材料，支付工資簽發銀行支票，其金額分別為：114 120 119元，139 322元，5 853元。
3、銀行已收入賬，企業尚未入賬：銀行代企業收到一筆應收款10 000元。
4、銀行已付入賬，企業尚未入賬：銀行收取企業辦理結算的手續費和電報費分別為750元，2 500元。
根據上述資料採用餘額調節法編制調節表，如表1：
調節表
賬號 年 月 日 單位:萬元
項目 | 金額 | 項目 | 金額 |
企業銀行存款日記賬餘額 加:銀行已收入賬 企業尚未入賬 減:銀行已付入賬 企業尚未入賬 | 20 038 539 10 000 2 500 750 | 銀行對賬單餘額 加:企業已收入賬 銀行尚未入賬 減:企業已付入賬 銀行尚未入賬 | 134 305 583 5 000 114 120 119 139 322 5 853 |
調節後餘額 | 20 045 289 | 調節後餘額 | 20 045 289 |
