預算外往來是指各級財政部門預算經費以外的往來待結算款項。
基本介紹
- 中文名：預算外往來
- 外文名：Off-budget contacts
- 特點：各級財政部門預算經費
- 實質：待結算款項
預算外往來的分類,預算外往來款項的管理,預算外往來核算案例分析,
預算外往來的分類
預算外往來由以下兩部分組成：
①預算外暫存，即財政預算外暫存、應付等待結算資金。
②預算外暫付，即財政預算外暫付、應收等待結算資金。
預算外往來款項的管理
(1)嚴格控制各項暫收、暫付款的收支。各項暫付款應按計畫和規定的審批手續取得借據後支付，並及時辦理結算。年終除契約預付款與外出未歸人員預付的差旅費外，其餘各種暫付預付款項必須結清。原則上不應跨年掛帳。
(2)各種契約預收，預付款與借入、借出款一律應按契約或協定辦理，不得隨意墊支這些往來款項。
(3)各種往來款項，必須嚴格遵守結算紀律。隨時清理，及時結算，避免壞帳損失，加速資金周轉。
預算外往來核算案例分析
1．按協定規定，以銀行存款預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元。憑“轉帳支票存根”填制記帳憑單
付：契約預付款——水電設計院20000
付：其他存款 20000
2. 從銀行借入技術改造貸款80000元。憑“銀行收賬通知聯”填制記賬憑單。
收：借入款——X銀行 80000
收：其他存款 80000
3. 經批准貸給本單位技術開發部流動資金30000元．款項已通過其他存款帳戶劃轉。憑“轉帳支票存根。填制記帳憑單．
付：借出款——開發部 30000
付：其他存款30000
4．收到某單位按契約匯來委託科研項目預付款15000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單。
收：契約預收款——某單位 15000
收：其他存款 15000
5．招待所吳用同志因聯繫創收項目出差借支差旅費250元，以現金付訖。憑“借款單。填制記帳憑單．
付：暫付款———吳用 250
付：庫存現金 250
6. 收到某單位匯來購買培訓教材款2000元。憑“信匯憑證收帳通知。填制記帳憑單．
收：暫存款——某單位 2000
收：其他存款 2000
7．吳用同志報銷差旅費240元，餘款退回。憑“報銷單。填制記帳憑單．
收：暫付款——吳用 240
(1)付：預算外支出 240
(2)收：暫存款——吳用 10
收：庫存現金10
8．發出培訓教材750本，總額1875元(包括郵費)。餘額通過銀行匯回原單位。憑“調撥單l或發料單)等填制記帳憑單．
(1)付；暫存款——某單位 1875
付：庫存材料——培訓教材 1875
(2)付：暫存款 125
付：其他存款 125
9．按契約預付水電設計院某技術開發項目的設計費20000元，辦理報銷，全部轉作預算外支出。憑有關報銷憑證填制記帳憑單。
收：契約預付款 20000
付：預算外支出 20000
