基本介紹
- 中文名：非居民稅收政策與反避稅實務及案例分析
- 出版時間：2014-09
- 頁數：304
- 書號：978-7-5092-1277-6
- 字數：400千字
基本信息,內容簡介,目錄,
基本信息
作 者：杜秋娟
書號/ISBN： 978-7-5092-1277-6
出版時間： 2014-09 版次: 1版
定 價： ￥ 60.00
裝 幀： 平裝
開 本： 16開
字 數： 400千字
書號/ISBN： 978-7-5092-1277-6
出版時間： 2014-09 版次: 1版
定 價： ￥ 60.00
裝 幀： 平裝
開 本： 16開
字 數： 400千字
頁數: 304
內容簡介
本書分上下兩篇，上篇討論非居民稅收爭議的熱點難點問題，在梳理營業利潤、投資所得、財產收益、運輸所得等業務的國內稅法、國際稅收規則的基礎上，以實際案例探討非居民源泉扣繳的原理、雙邊協定的適用、對非居民常設機構的判定、特許權使用費的判定、股息所得協定適用、財產所得協定適用、間接股權轉讓所得、跨境重組等關鍵問題。
下篇討論以轉讓定價為核心的反避稅問題，重點圍繞轉讓定價稅務問題展開，以實際案例分析特別納稅調整中關聯申報、轉讓定價調整、同期資料和一般反避稅立法原則與實踐運用，為稅務機關、企業及專業人士提供有價值的參考依據。
目錄
上篇 非居民稅收政策與案例分析
第一章 非居民稅收基本規定
第一節 非居民稅收的納稅人
一、國內稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協定中的居民
三、稅收協定中居民身份的判定原則
四、加比規則
第二節 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協定的締約國適用稅種
第二章 常設機構和營業利潤
第一節 在中國境內設立機構、場所的非居民企業
一、《企業所得稅法》及其實施條例中的機構、場所
二、稅收協定範本中的常設機構
三、常設機構的內涵
四、工程型常設機構
五、勞務型常設機構
六、代理型常設機構
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業常駐代表機構
九、電子商務常設機構爭議
第二節 營業利潤與核定徵收管理
一、營業利潤徵稅處理原則
二、非居民核定徵收管理
三、常駐代表機構管理
第三節 母子公司派遣勞務常設機構的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設機構判定解釋
三、關於派遣勞務判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章 投資所得
第一節 特許權使用費
一、徵稅權與協定稅率
二、特許權使用費與勞務判定的衝突
三、常設機構優先原則
第二節 特許權使用費的適用難點
一、稅收協定適用
二、反濫用條款
三、特許權使用費與海關估價機制衝突
四、技術服務費的特殊條款
第三節 股息所得
一、股息所得的內涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協定適用
四、受益所有人適用的補充規定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委託投資稅收協定適用
……
下篇 特別納稅調整與案例分析
第一章 非居民稅收基本規定
第一節 非居民稅收的納稅人
一、國內稅法的非居民納稅人
二、雙邊稅收協定中的居民
三、稅收協定中居民身份的判定原則
四、加比規則
第二節 非居民稅收的適用稅種
一、我國適用的稅種
一、與我國簽署雙邊協定的締約國適用稅種
第二章 常設機構和營業利潤
第一節 在中國境內設立機構、場所的非居民企業
一、《企業所得稅法》及其實施條例中的機構、場所
二、稅收協定範本中的常設機構
三、常設機構的內涵
四、工程型常設機構
五、勞務型常設機構
六、代理型常設機構
七、準備性與輔助性活動
八、外國企業常駐代表機構
九、電子商務常設機構爭議
第二節 營業利潤與核定徵收管理
一、營業利潤徵稅處理原則
二、非居民核定徵收管理
三、常駐代表機構管理
第三節 母子公司派遣勞務常設機構的判定
一、問題的提出
二、對母子公司派遣的常設機構判定解釋
三、關於派遣勞務判定的補充定
四、母子公司之間的管理費
第三章 投資所得
第一節 特許權使用費
一、徵稅權與協定稅率
二、特許權使用費與勞務判定的衝突
三、常設機構優先原則
第二節 特許權使用費的適用難點
一、稅收協定適用
二、反濫用條款
三、特許權使用費與海關估價機制衝突
四、技術服務費的特殊條款
第三節 股息所得
一、股息所得的內涵
二、股息所得適用的原則
三、股息所得稅收協定適用
四、受益所有人適用的補充規定
五、QFII與海外H股的非居民股息所得
六、非居民個人股息所得
七、委託投資稅收協定適用
……
下篇 特別納稅調整與案例分析
