內容簡介
本書是首部國人撰寫的非譯著離岸信託書籍。在書中,王旭律師圍繞“什麼是離岸信託”“為什麼做離岸信託”“怎么做離岸信託”“中國高淨值人士的重點關注事項”“離岸信託進階及制度啟示”等角度,系統講解了離岸信託的基礎理論、運行架構、核心檔案,離岸信託在財富保護與傳承、稅務最佳化、資產持有、員工激勵等方面的套用,離岸信託的設立流程、運作及費用,離岸信託中的私人信託公司等內容。
王旭律師是我國優秀的國際信託研究青年學者,此外,他還帶領團隊為眾多超高淨值人士提供離岸信託服務。因此,本書內容不僅全面、系統、專業,還兼具理論性和實務性。無論是高淨值人士、企業高管、高級金融從業人員,還是信託專業人士及資本市場從業者,通過閱讀本書,都可以輕鬆掌握離岸信託的底層邏輯、功能套用以及實踐操作。
作者簡介
王旭律師
註冊信託及財富管理從業者、國際信託管理職業證書
• 國家全額獎學金公派留學研究生:國際信託法方向
• 多家銀行總行、金融機構信託及稅務法律顧問、業務培訓講師
• 北京科技大學碩士生導師
MBA跨境法稅課程講師
• 《南方財經》《每日經濟新聞》《21世紀經濟報導》等主流媒體特邀專家評論員
• 央行主管國家級期刊《金融博覽·財富》特邀撰稿人
• 三塬學社(SUREST)聯席院長、首席專家顧問
• UCL倫敦大學法學碩士(國家公派)
Distinction 一等榮譽學位
所獲榮譽:
• 2022 Wealth APAC亞太財富論壇家族信託TIPTOP頂級顧問
• 連續上榜2021-2022 Wealth APAC 中國首席財富顧問
• 法律評級機構China Business Law Journal《商法》2023年度律師新星
獲評“信託、稅務、財富管理領域行業專家”
• 2020 Wealth APAC亞太財富論壇“金臻獎”得主:優秀財富規劃師(一等)
圖書目錄
第一章 | 離岸信託概述及其制度啟示
第一節 境外信託概述 / 3
英國信託/ 美國信託/ 在岸離岸信託/ 離岸信託/ 歐洲信託/ 潛在信託
第二節 離岸信託的定義 / 13
基本特徵/ 信託適用法選擇/ 受託人選擇/ 境外管轄法庭和機構
第三節 離岸信託的起源與發展 / 21
英國傳統信託理論/ 離岸信託的規則創新
第四節 啟示:信託制度在國際競爭中的重要作用及離岸信託的借鑑意義 / 23
信託的三類套用方式/ 信託制度建設的意義/ 雙軌信託制度/ 全球財富管理中心建設
第二章 | 離岸信託基礎理論
第一節 信託基礎架構及運作邏輯 / 33
第二節 信託委託人 / 38
第三節 信託受託人 / 42
第四節 信託受益人 / 49
第五節 信託保護人 / 52
保護人的定義/ 保護人的作用/ 誰可以擔任保護人
第三章 | 離岸信託實務基礎:運行架構與常見類型
第一節 離岸信託的整體架構 / 63
上層架構/ 下層架構/ 實質運營資產架構/ 信託下屬公司
第二節 離岸信託中的離岸公司 / 73
離岸公司的作用/ 離岸公司的選擇/ 離岸公司中的重要角色
第三節 離岸信託的常見類型 / 78
自由裁量信託/ 固定信託/ 公益目的信託/ 私益目的信託/ STAR 信託/ VISTA 信託/ 受益人原則
第四章 | 離岸信託實務基礎:核心檔案與常見問題
第一節 信託契約 / 96
信託契約的基礎條款/ 閱讀與修改的注意事項
第二節 信託意願書 / 108
意願書的內容/ 意願書的類型/ 誰有權發出意願書/意願書中的指示人/ 意願書的修改/ 學術爭議
第三節 信託設立中的常見基礎問題 / 116
信託資產的安全性/ 家族信託的定位/ 家族信託與投資理財/ 離岸信託與企業控制權
第五章 | 離岸信託的套用:財富保護與傳承
第一節 資產保護功能 / 130
資產保護功能的原理/ 資產保護的邊界/ 資產保護功能的設計
第二節 規避繼承風險 / 139
繼承規則/ 各國複雜的繼承程式/ 信託如何規避繼承風險/ 遺囑與信託的對比
第三節 靈活有序傳承 / 149
激勵引導家族成員發展/ 限制家族成員負面行為/ 防止家族成員揮霍
第四節 隔離婚姻風險 / 153
夫妻共同財產制/ 高淨值人士自身的婚姻風險/ 婚前財富規劃/ 家族後代的婚姻風險
第五節 信息保護功能 / 160
對內保密性/ 對外保密性/ 正確認識隱私保護功能
第六節 防止因人身意外帶來的風險 / 165
第六章 | 離岸信託的套用:稅務最佳化、資產持有、公司運營及雙軌體系
第一節 正確認識離岸信託的稅務功能 / 169
稅務最佳化與稅務規避/ 離岸信託稅務最佳化功能的邊界
第二節 合理稅務最佳化:功能不斷壓縮 / 176
離岸信託個人稅務最佳化的作用與限制/ 遺產稅和贈與稅最佳化
第三節 境外資產持有平台:集中資產,保值增值 / 182
境外資產“收納箱”/ 境外資產“管家”/ 境外資產保值增值
第四節 公司運營中的離岸信託套用 / 185
集中企業控制權/ 分割股權的三種權益/ 預防股東的三類風險
第五節 家族財富雙軌體系的搭建 / 192
家族財富雙軌體系的組成/ 實質運營公司/ 其他資產持有公司/ 雙軌體系的作用
第七章 | 離岸信託的套用:員工激勵信託及其搭建
第一節 員工激勵計畫概述 / 197
員工激勵計畫的定義及優勢/ 員工激勵的模式/ 員工激勵的實施方式
第二節 離岸員工激勵信託概述及功能優勢 / 206
第三節 離岸員工激勵信託的基礎架構及設計要點 / 212
基礎架構/ 核心檔案/ 設計要點/ 費用構成
第四節 STAR 信託及私人信託公司在離岸員工激勵信託中的套用 / 219
第五節 員工激勵計畫與我國的合規政策 / 221
第八章 | 離岸信託的設立:操作實踐解析
第一節 合規流程:盡職調查 / 230
基本流程/ 資金來源/ 特殊人群/ 注意事項/ 不同地區的合規審查
第二節 核心流程:方案確認及檔案擬定 / 235
設立方案/ 核心檔案擬定、修改及審核/ 定製檔案的重要性/ 信託檔案的簽署/ 信託檔案的後續修改
第三節 離岸信託下層架構的搭建流程 / 243
離岸公司搭建/ 離岸賬戶
第四節 必要流程:信託財產的轉入 / 246
第五節 離岸信託設立中的服務機構選擇 / 249
信託公司/ 私人銀行/ 第三方財富管理機構/ 信託律師/ 稅務師/ 會計師
第九章 | 離岸信託中的權利保留與資產保護
第一節 如何增強對離岸信託的控制權 / 261
權利保留的兩個層面/ 權利保留的三種常見方式
第二節 委託人權利保留可能導致的負面效果 / 270
第三節 如何增強離岸信託的資產保護功能 / 272
第十章 | 中國高淨值人士離岸信託設立中的婚姻財產問題
第一節 我國的婚姻財產制度與離岸信託的關係 / 281
設立離岸信託是否需要遵守我國的婚姻財產制度/ 相關制度介紹
第二節 離岸信託設立及生效是否需要配偶同意 / 289
法理分析/ 實踐解析/ 錯誤設立的後果
第三節 “富太太”或“富丈夫”如何正確應對離岸信託的設立 / 296
設立離岸信託對夫妻一方的影響/ 正確應對離岸信託設立的四個步驟
第十一章 | 離岸信託的日常運作及費用標準
第一節 離岸信託的日常運作及注意事項 / 307
事務性工作/ 信託分配及類分配/ 信託資產配置的三種模式/ 合規性工作/ 角色分工及注意事項
第二節 離岸信託的設立、運作及退出費用 / 317
收費模式/ 收費構成/ 離岸公司的相關費用
第三節 信託費用確認時的注意事項 / 324
第十二章 | 離岸信託中的資產配置:信託財產的投資及持有
第一節 離岸信託資產配置綜述 / 330
受託人的資產配置權利的演變/ 信託資產配置角色的變化/ 信託資產配置的主要目的
第二節 家族投資代表與專業投資顧問 / 337
家族投資代表的任命/ 專業投資顧問的任命/ 家族投資代表與專業投資顧問的區別/ 專業投資顧問的選擇/ 專業投資顧問權利的種類
第三節 離岸信託中金融資產的投資及持有 / 343
第四節 離岸信託中不動產的投資及持有 / 353
第五節 離岸信託中高價動產的投資及持有 / 356
第六節 離岸信託中“受益類”資產的投資及持有 / 358
第十三章 | 離岸信託中的私人信託公司
第一節 私人信託公司概述 / 364
第二節 私人信託公司應當滿足的監管規則 / 368
無償信託業務/ 關聯信託業務/ 特殊限制規則/ 私人信託公司的合規義務
第三節 私人信託公司的整體架構及其所有權架構 / 375
第四節 私人信託公司的內部管理架構 / 380
私人信託公司董事/ 私人信託公司委員會/ 家族辦公室
第五節 私人信託公司架構的下層信託組成 / 384
下層信託需要滿足的條件/ 關聯主體/ 下層信託組成的常見架構
第六節 私人信託公司套用中的常見問題 / 389
第七節 私人信託公司架構的功能優勢 / 393
第八節 私人信託公司制度對我國家族信託發展的啟示 / 399
境內設立私人信託公司的可能性/ 私人信託公司在境內套用的阻礙/ 境內家族信託制度建設的啟示
第十四章 | 信託制度與國家發展:我國應當如何借鑑學習離岸信託制度
第一節 信託制度在促進社會經濟發展方面的重要作用 / 410
第二節 信託制度在國際競爭中的重要作用:吸引境內外財富“安家落戶” / 419
第三節 如何辯證地學習離岸信託制度,建設我國信託制度體系 / 426
第四節 如何正確對待離岸信託在我國高淨值人士中的使用 / 433
第五節 從建設全球財富管理中心的政策背景看我國信託的未來 / 438