鐵路流動資金的項目構成

鐵路流動資金的項目構成，鐵路運輸企業內部除了直接從事運輸生產的運營單位之外，還有為鐵路運輸生產服務的工附業單位。因此，鐵路運輸企業作為一個整體，流動資金既包括運營單位的，也包括工附業單位的。流動資金的項目主要有兩種：一種是屬於生產領域中的流動資金，包括：（1）儲備資金，有一般材料、線上料、機車車輛配件、燃料等項目。（2）生產資金，有在產品、待攤費用等項目。另一種是屬於流動領域中的流動資金，包括：（1）成品資金，有產成品、商品等項目。（2）發出商品資金，有發出商品項目。（3）貨幣資金，有銀行存款、庫存現金等項目。（4）結算中資金，有應收款、暫墊款等項目。上述各項目中，有的項目，鐵路運輸企業在供、產、銷活動中需要經常占用的數額，這部分項目稱為定額流動資產，如儲備資金、生產資金、成品資金。另外有些項目，企業在供、產、銷活動中占用的比重不大，占用的數額也不穩定，難以確定經常占用數額或不需要確定經常占用數額，這部分項目稱為非定額流動資產，如發出商品資金、貨幣資金和結算中資金。