遞延所得稅費用

遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

基本介紹

• 中文名：遞延所得稅費用
• 來源於：可抵扣暫時性差異
• 暫時性差異：遞延所得稅資產
• 差異轉回：所得稅費用

來源

1，確認可抵扣暫時性差異：

借 遞延所得稅資產；

貸 應交稅費-應交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉回：

借 遞延所得稅費用；

貸 遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債與此剛好相反。

關係

遞延所得資產與遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關係。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終會轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用並不單從遞延所得稅資產轉化而來，也可由遞延所得稅負債轉化而來。