課稅範圍亦稱“徵稅範圍”。課稅的具體徵收範圍,是稅目的具體化。我國現行稅收制度對各個稅種、稅目以及部份應稅產品或項目一般都規定有具體課稅範圍。
基本介紹
- 中文名:課稅範圍
- 別名:徵稅範圍
課稅範圍亦稱“徵稅範圍”。課稅的具體徵收範圍,是稅目的具體化。我國現行稅收制度對各個稅種、稅目以及部份應稅產品或項目一般都規定有具體課稅範圍。
課稅範圍亦稱“徵稅範圍”。課稅的具體徵收範圍,是稅目的具體化。我國現行稅收制度對各個稅種、稅目以及部份應稅產品或項目一般都規定有具體課稅範圍。例如產品稅的許多稅目,都在稅目稅率表內具體列舉了課稅範圍。為“澱粉糖”的徵稅范...
徵稅範圍亦稱“課稅範圍”。稅法規定對徵稅對象或納稅人的徵稅界限。包括兩方面含義: (1)稅目的具體化。如產品稅對許多稅目都具體列舉了徵稅範圍。“白酒”稅目包括糧食酒、薯類酒、糠麩酒、其他原料酒四種。(2) 納稅人的具體化。如國營企業獎金稅一般以國營企業為納稅人,但在徵稅範圍上不包括實行工資總額隨經濟...
因為一個廣闊的課稅範圍比一個狹窄的課稅範圍能用較低的機會成本產生相同的收入,因而,最廣闊的稅基應該包括最終銷售的消費商品和資本商品,對這些項目課徵商品稅,在效率方面大致相當於對所得徵收的比例所得稅或對增值徵收的增值稅。不過,一般做法是把資本商品排除在商品稅之外。可以是單一階段徵收,也可以是多種...
1950年7月,政務院公布的《稅政實施要則》中,就曾列舉有對個人所得課稅的稅種,當時定名為“薪給報酬所得稅”。但由於中國生產力和人均收入水平低,實行低工資制,雖然設立了稅種,卻一直沒有開徵。1980年9月10日,第五屆全國人民代表大會第三次會議通過並公布了《中華人民共和國個人所得稅法》。同年12月14...
課稅要素,又稱稅法構成要素,是指各種單行稅法具有的共同的基本要素的總稱。這一概念包含有以下基本含義:一是稅法要素既包括實體性的,也包括程式性的;二是稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的,僅為某一稅法所單獨具有而非普遍性的內容,不構成稅法要素,如扣繳義務人。課稅要素的內容 1.納稅主體,又稱納稅...
課稅所得額亦稱“應稅所得額”。指按稅法規定作為計算徵收所得稅依據的所得稅。納稅人的全部實際所得並不全都是應稅所得額。稅法對應稅所得額的計算範圍和扣除事項有明確規定。如國營企業應納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額(包括營業外收入)減除成本、費用及國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出...
所得稅,是指對所有以所得額為課稅對象的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅,這經常被稱為公司稅,或公司收入稅,或營利事業綜合所得稅。有些國家以個人收入課稅的。個人所得稅為法律規定,自然人應向政府上繳的收入的一部分。各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同,有時還分...
課稅客體也稱課稅對象,是指一個稅種對什麼徵稅,是徵稅的客體,在法學上稱為納稅客體,是稅法結構中最基本的因素,是區別不同稅種的主要標誌。課稅對象 消費稅以消費品的銷售額作為課稅對象 營業稅以銷售不動產、轉讓無形資產及從事應稅服務的單位和個人,就其營業額作為課稅對象 企業所得稅以中華人民共和國境內的...
稅目是在稅法中對徵稅對象分類規定的具體的徵稅項目,反映具體的徵稅範圍,是對課稅對象質的界定。稅基 稅基又叫計稅依據,是據以計算徵稅對象應納稅款的直接數量依據,它解決對徵稅對象課稅的計算問題,是對課稅對象的量的規定。稅源 即稅收的源泉。從根本上說,稅源來自當年的剩餘產品。稅源與徵稅對象有時是重合的,...
應稅項目,顧名思義,是應當繳納稅款的各種項目,亦稱課稅客體、稅目、徵稅品目,是指徵稅對象的具體內容,是在稅法中對徵稅對象分類規定的具體徵稅項目,是徵稅對象在質上的具體化,體現了某一稅種的徵收廣度。概念 稅法中關於應稅項目的規定,明確了具體的徵稅範圍。例如,個人所得稅設定了工資薪金所得、個體工商戶...
徵稅品種 資源稅稅法中將資源稅課稅對象分類規定的具體徵稅品種或項目,它是資源稅徵收範圍按產品類別或品種等的細化。現行資源稅稅目,大而言之有7個,即:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。現行資源稅稅目的細目主要是根據資源稅調節資源級差收入的需要(確定相應的稅額)...
1、所得稅是對人稅,而非對物稅。就所得稅的課稅對象而言,它是納稅人的各種所得,包括貨幣所得與實物所得,對其課稅就是取得納稅人的一部分所得。所得稅的出發點是先將人列入徵稅範圍,然後才對他們的所得徵稅,這與流轉稅系由物及人不同。2、所得稅為直接稅。所得稅是純粹的直接稅,它是根據納稅人的...
尤其第二次世界大戰以後,出現了跨國公司,經營者跨出了本國的領土範圍,產生了跨國收入。這時,如果國家課稅權範圍不擴大到外國企業、外國收入,一些財政收入就要流失。本國的權益就要受到損害。徵稅是國家權力的一個方面,國家對跨國收入不徵稅,實質上就等於放棄了一部分國家權力。因此,為了適應經濟發展的新情況,...
土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物的單位和個人,以其轉讓房地產所取得的增值額為課稅對象而徵收的一種稅。定義 土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物的單位和個人,以其轉讓房地產所取得的增值額為課稅對象而徵收的一種稅。法律規定 中華人民共和國...
課稅對象是一個稅種區別於另一種稅種的主要標誌,是稅收制度的基本要素之一。每一種稅都必須明確規定對什麼徵稅,體現著稅收範圍的廣度。一般來說,不同的稅種有著不同的課稅對象,不同的課稅對象決定著稅種所應有的不同性質。國家為了籌措財政資金和調節經濟的需要,可以根據客觀經濟狀況選擇課稅對象。正確選擇課稅對象...
不動產稅是財產課稅的一種。以不動產為課稅對象的稅收,是財產課稅的較早形式。早期的不動產稅以土地、牲畜為主要課稅對象,現代不動產稅的對象主要是土地、房屋及機動車輛等固定財產。其納稅人包括不動產所有者和不動產使用者;課徵方法有從量計征和從價計征;稅率多用比例稅率和定額稅率。西方一些經濟已開發國家將不...
土地稅簡稱“地稅” 。指對土地課稅的總稱。根據土地的價格、面積或收益等作為課稅依據,計算徵收。土地稅在各種賦稅中歷史最久,並為各國普遍採用。如舊中國的田賦和地價稅,都屬於土地稅。在私有制社會,土地是作為私有財產徵稅的。各國在不同時代,實行不同的土地稅制。按其性質不同,可分為土地財產稅、土地收益...
課稅對象 課稅對象的定義 是指對什麼徵稅,是稅法規定的徵稅的目的物。課稅對象的分類:商品或勞務;收益額;財產;資源;人身。稅目 是課稅對象的具體項目,它具體地規定一個稅種的徵稅範圍,體現了徵稅的度。稅目的兩種設定方法:(1)列舉法 (2)概括法 計稅依據 是指課稅對象的計量單位和徵收標準。分為:(1)從...
我國沒有勞動稅這個稅種,對個人徵收的是“個人所得稅”,個人所得稅的徵稅範圍包括個人取得的各項所得。一般是有勞務稅的。概念 商品勞務課稅的概念:商品勞務課稅指以銷售商品或提供勞務而取得的銷售收入額或營業收入額為徵稅對象的一類稅。由於商品勞務稅是對商品或勞務流轉過程中發生的毛收付額的徵稅,因此,在...
流轉稅(commodity turnover tax;goods turnover tax)又稱流轉課稅、流通稅,指以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為徵稅對象的一類稅收。流轉稅是商品生產和商品交易的產物,各種流轉稅(如增值稅、消費稅、關稅)是政府財政收入的重要來源。基本特點 第一,以商品生產、交易和提供...
二是課稅對象有限;三是計稅依據難以準確界定,稅收征管難度大,稅收成本較高。簡介 閒置、不經營狀態的資產的資金和財產也要交稅。因此,財產課稅可以刺激和鼓勵資本積極發展生產經營而非坐吃利息、租金、和老本資產,而且資產稅能捕捉所得稅無法課及的稅源,即無利潤的企業和個人也要繳納財產稅(當然低於一定金額的...
①應稅產品範圍和稅率——在中國廣泛推行增值稅以前,產品稅的徵稅範圍較為廣泛,幾乎包括全部工業產品和大部分農、林、牧、水產品,總計270個稅目。由於產品稅按產品銷售全額徵稅,對以前環節轉移而來的已稅因素要重複課稅,不利於生產專業化、協作化發展。因此,從1986年起,國家決定把原徵收產品稅的部分工業產品陸續...
課稅範圍 社會保障稅的課稅範圍通常是參加本國社會保險,並存在僱傭關係的僱主和雇員在本國支付和取得的工資,薪金及不存在僱傭關係的自營業主的所得,僱主和雇員的納稅義務一般以境內就業為標準,即凡在徵稅國境內就業的僱主和雇員,不論國籍和居住地何在,都必須在該國承擔社會保險納稅義務。而對於本國居民為本國...
消費稅是對商品和勞務的增值額課徵的一種稅,屬於多階段增值型課稅,於1989年4月1日開徵。納稅人是進行商品交易或提供勞務的所有自然人和法人,其徵稅範圍幾乎覆蓋了所有的商品交易和勞務。該稅實行多環節多次課徵制。在稅率設計上,實行單一比例稅率,2019年10月1日後,稅率為10%。在日本國內提供貨物及勞務必須...
贈與稅是財產課稅。以財產所有者生前贈與他人的財產總額減去法定扣除額以後的淨值為課徵對象所徵收的一種稅。稅率多用超額累進稅率; 規定有起征點和減免範圍。贈與稅屬廣義上的遺產稅,是遺產稅的補充稅種。贈與稅與遺產稅的不同之處是: 遺產稅是主稅,對財產所有者死亡後的遺產額徵收,死亡是徵稅的必要條件;...