《註冊會計師職業道德與法律責任》是2018年6月清華大學出版社出版的圖書，作者是廖震峽、萬志前。
基本介紹
- 書名：註冊會計師職業道德與法律責任
- 作者：廖震峽、萬志前
- ISBN：9787302500636
- 定價：39元
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2018年6月
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《註冊會計師職業道德與法律責任》的編寫以《中國註冊會計師職業道德守則》為指導，全書分為五章。第一章闡述註冊會計師的業務範圍、執業資格和職業規範；第二章概述註冊會計師的職業道德基本原則，對職業道德不利影響的種類(即自身利益、自我評價、過度推介、密切關係和外在壓力)，以及職業道德概念框架(即按照識別、評價和防範的思路處理上述不利影響)；第三章解讀註冊會計師職業道德概念框架在執業中的具體運用；第四章詳述鑑證業務對獨立性的要求，即註冊會計師應重點防範經濟利益、商業關係、家庭與私人關係、職業流動、非鑑證業務等對職業道德的不利影響，並將這種不利影響降低至可接受水平；第五章研究註冊會計師的執業行為應承擔的職業責任和法律責任。《註冊會計師職業道德與法律責任》採用案例教學，並配有大量課堂及課後練習，有利於學生對重點、難點的深刻理解。
《註冊會計師職業道德與法律責任》適用於高等院校財經類及其相關專業開設的專門課程，或作為《審計學》課程的輔助教材，也可作為相關從業人員的參考書。
圖書目錄
第一章 註冊會計師業務與職業規範概述 1
第一節 註冊會計師的業務和執業資格 2
一、註冊會計師及其業務 2
二、註冊會計師的作用 9
三、註冊會計師的執業資格 10
第二節 註冊會計師職業道德與職業責任 14
一、註冊會計師職業道德的概念與特點 14
二、註冊會計師的職業責任 16
第三節 註冊會計師職業規範檔案 18
一、註冊會計師職業道德規範 18
二、註冊會計師管理規範和執業準則 22
三、註冊會計師法律規範 23
【課後思考題】 23
第二章 註冊會計師職業道德基本原則和概念框架 28
第一節 註冊會計師職業道德基本原則 29
一、誠信原則 29
二、獨立性原則 30
三、客觀和公正原則 32
四、專業勝任能力和應有關注原則 32
五、保密原則 33
六、良好職業行為原則 33
第二節 註冊會計師職業道德概念框架 34
一、職業道德概念框架的含義 34
二、對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素 36
三、應對不利影響的防範措施 43
四、道德衝突的解決 46
【課後思考題】 48
第三章 註冊會計師對職業道德框架的具體運用 54
第一節 專業勝任能力 55
一、專業勝任能力的定義 55
二、專業勝任能力的要求 55
三、謹慎運用專業能力 57
四、利用專家的工作 58
第二節 專業服務委託 61
一、專業服務委託的概念 61
二、客戶的接受 62
三、業務的承接 64
四、專業服務委託的變更 65
五、前後任註冊會計師的溝通 65
六、應客戶要求提供第二次意見 69
第三節 保密 69
一、保密的一般理論 69
二、註冊會計師職業道德對保密的規定 70
三、保密義務的豁免 71
第四節 利益衝突 74
一、識別和評價利益衝突 74
二、防範措施 75
三、拒絕提供服務 75
第五節 收費與佣金 76
一、收費 76
二、或有收費 77
三、介紹費和佣金 78
第六節 專業服務行銷 79
一、一般規定 79
二、行銷形式 80
第七節 其他方面的要求 82
一、禮品和款待 82
二、保管客戶資產 83
三、對客觀和公正原則的要求 84
【課後思考題】 85
第四章 鑑證業務對獨立性的要求 92
第一節 基本概念和要求 93
一、獨立性的概念框架 93
二、網路與網路事務所 94
三、鑑證業務項目組與合伙人 97
四、公眾利益實體 98
五、關聯實體 99
六、管理層與治理層 100
七、工作記錄 100
八、業務期間 101
九、合併與收購 103
十、無意性違反規定 105
第二節 經濟利益 105
一、經濟利益的界定 105
二、不利影響的具體情形及防範措施 107
第三節 貸款和擔保以及商業關係 111
一、貸款和擔保 111
二、商業關係 113
第四節 家庭和私人關係 115
一、家庭和私人關係概述 115
二、不利影響的具體情形及防範措施 115
第五節 與審計客戶發生人員交流 118
一、與審計客戶發生僱傭關係的一般規定 118
二、加入屬於公眾利益實體的審計客戶 120
三、臨時借調員工 121
四、最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工 122
五、兼任審計客戶的董事或高級管理人員 123
第六節 高級職員與審計客戶長期存在業務關係 124
一、一般規定 124
二、屬於公眾利益實體的審計客戶 125
第七節 為審計客戶提供非鑑證服務 126
一、一般規定 127
二、承擔管理層職責 128
三、編制會計記錄或財務報表 129
四、評估服務 132
五、稅務服務 133
六、內部審計服務 137
七、信息技術系統服務 139
八、訴訟支持服務 140
九、法律服務 141
十、招聘服務 142
十一、公司財務服務 143
第八節 收費 145
一、收費結構 145
二、逾期收費 147
三、或有收費 147
第九節 影響獨立性的其他事項 148
一、薪酬和業績評價政策 149
二、禮品和招待 149
三、訴訟或訴訟威脅 150
第十節 其他鑑證業務對獨立性的要求 151
一、概述 151
二、與審計、審閱業務的差異 151
【課後思考題】 153
第五章 註冊會計師的法律責任 160
第一節 註冊會計師法律責任概述 161
一、註冊會計師法律責任的概念和特點 161
二、註冊會計師法律責任的種類 162
三、註冊會計師法律責任的發展 164
第二節 註冊會計師法律責任的認定 168
一、註冊會計師承擔法律責任的原因 168
二、註冊會計師法律責任的認定 171
第三節 中國註冊會計師的法律責任 175
一、民事責任 175
二、行政責任 183
三、刑事責任 187
四、註冊會計師避免法律訴訟的措施 190
【課後思考題】 194
參考文獻 199
