董事會成員特徵與內部控制缺陷研究

《董事會成員特徵與內部控制缺陷研究》是2019年1月清華大學出版社出版的圖書，作者是魯昱。

基本介紹

• 書名：董事會成員特徵與內部控制缺陷研究
• 作者：魯昱
• 出版社：清華大學出版社
• 出版時間：2019年1月
• 定價：89 元
• ISBN：9787302515845

內容簡介

本書以2007年至2013年中國上市公司的數據為研究對象，分析了董事會成員的個人特徵與內部控制缺陷之間的關係。本書檢驗董事會成員的個人特徵是否與內部控制缺陷有關。通過研究董事會成員的教育背景、培訓、經驗、經歷和誠信與具體內部控制缺陷和缺陷修正的關係來解決這一問題。結論表明，內部控制質量較好，內部控制薄弱環節減少，而在董事會成員和董事會主席具有較強素質的公司中，內部控制更有可能被套用。然而，董事會的行為和所有權性質不會影響董事會成員與內部控制之間的關係。因此，董事會成員特性和內部控制是有直接聯繫的。

圖書目錄

CHAPTERONE　Introduction………………………………………… 1

1．1　Motivation ……………………………………………………… 1

1．2　Researchquestions……………………………………………… 3

1．3　Method…………………………………………………………… 6

1．4　Results…………………………………………………………… 8

1．5　Contribution …………………………………………………… 10

CHAPTERTWO　Hypotheses ……………………………………… 13

2．1　Boardofdirectorsandinternalcontrol……………………… 14

2．2　Individualcharacteristicsofboardmembersand

internalcontrol………………………………………………… 16

2．3　Hypothesis1to5 ……………………………………………… 18

2．3．1　H1……………………………………………………… 18

2．3．2　H2……………………………………………………… 21

2．3．3　H3……………………………………………………… 22

2．3．4　H4……………………………………………………… 23

2．3．5　H5……………………………………………………… 25

2．4　Boardchairmanandinternalcontrol ……………………… 27

2．5　Themoderatingimpactofthenatureofthedominant

shareholder …………………………………………………… 30

2．6　Themediatingimpactofboardbehaviors…………………… 32

Ⅳ

CHAPTERTHREE　Researchdesign ……………………………… 37

3．1　Models ………………………………………………………… 37

3．2　Variables ……………………………………………………… 39

3．2．1　Dependentvariables…………………………………… 39

3．2．2　Independentvariables ………………………………… 42

3．2．3　Controlvariables ……………………………………… 48

3．5　DataandSample ……………………………………………… 51

CHAPTERFOUR　Results…………………………………………… 54

4．1　Comparisonbetweenfirmswithandwithoutinternalcontrol

problems ……………………………………………………… 54

4．2　Mainmultivariateregressionanalysis ……………………… 58

4．2．1　Regressionanalysesforfullsamples ………………… 58

4．2．2　Regressionanalysisforfirmsdisclosingweaknesses … 68

4．2．3　Boardbehavior………………………………………… 71

4．2．4　Dominantshareholdernature ………………………… 72

4．2．5　Conclusion …………………………………………… 74

4．3　Additionalanalyses …………………………………………… 75

4．3．1　Regressionanalysisbyyear，industry，ownership，

exchanges，locationsandsize………………………… 76

4．3．2　Firmsthatchangedboardmembers…………………… 85

4．3．3　Theimpactoffixedeffectsatthefirmlevel ………… 86

4．3．4　Internalcontrolteam ………………………………… 86

4．3．5　TheimpactofChinaSOX …………………………… 87

4．3．6　Comparisonbetweenfinancialweaknessesand

nonfinancialweaknesses……………………………… 89

4．3．7　Theimpactofanauditcommittee …………………… 91

4．3．8　Theimpactofinternalauditors ……………………… 93

Ⅴ

4．3．9　Specificinternalcontrolweakness …………………… 94

4．3．10　Alternativemeasures………………………………… 96

4．3．11　Conclusionofadditionalanalyses …………………… 97

4．4　Summary ……………………………………………………… 98

CHAPTERFIVE　Conclusion ……………………………………… 100

5．1　Limitations …………………………………………………… 100

5．2　Futureresearch ……………………………………………… 103

5．3　Implications…………………………………………………… 107

5．4　Conclusion …………………………………………………… 114

References ……………………………………………………………… 147