美國稅制改革的經濟影響（稅制改革譯叢）

《美國稅制改革的經濟影響（稅制改革譯叢）》是中國人民大學出版社出版書籍，作者是[美]亨瑞·J·艾倫 。

基本介紹

• 書名：《美國稅制改革的經濟影響（稅制改革譯叢）》
• 作者：[美]亨瑞·J·艾倫
• 出版社：中國人民大學出版社
• 出版時間：2001年01月12日
• 開本：32 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：7-300-03383-0
• 書　號：F1004-A
• 印　次：1-1A

內容簡介

本書討論了若實行根本性稅制改革，通過刺激儲蓄、投資、工作和企業家精神，來促進經濟和增長。本書由12篇美國著名經濟學家撰寫的論文組成，各抒己見，對稅改方案發表自己的看法是本書的特色。　從1998年底開始，財政部稅政司與中國人民大學、廈門大學、中南財經大學的有關專家共同組織了“21世紀的稅制改革趨勢”課題研究。作為課題研究的基礎性成果，課題組組織翻譯了《稅制改革譯叢》，譯叢分為七冊：《成功的稅制改革的經驗與問題》1～4卷、《稅制改革的政治經濟學》、《開發中國家的稅制改革》、《美國稅制改革的經濟影響》。本套譯叢主要從不同角度討論了稅制改革的問題。第一，稅制改革的基本原則問題，包括稅制改革成功與否的評價標準、稅制改革的條件，以及成功實現稅制改革的途徑。第二，一些主要國家（地區），包括已開發國家與開發中國家（地區）的稅制改革實踐，以及正在醞釀的今後稅制改革構想。第三，稅制改革的經驗和教訓。該叢書概括了各國稅制改革面臨的問題和改革方向，揭示了當今世界稅制改革的趨同點，對我們研究設計今後中國稅制改革的模式將有很大幫助。

章節目錄

第1章 導論

亨瑞·J·艾倫

威廉姆·G·蓋爾

1．1 稅制改革的要素

1．1．1 稅基

1．1．2 扣除、抵免和優待

1．1．3 稅率

1．2 主要的改革方案

1．2．1 國民零售稅

1．2．2 增值稅

1．2．3 單一稅

1．2．4 儲蓄無限減免稅

1．2．5 所得稅制改革

1．2．6 各種方案的比較

1．3 各章的主要內容

1．3．1 投資與增長

1．3．2 儲蓄

1．3．3 健康保險

1．3．4 土地價格與住宅價格

1．3．5 慈善捐贈

1．3．6 勞動供給

l．3．7 收入分配

1．3．8 簡化

1．3．9 過渡問題

l．3．10 金融機構

1．3．11 國際稅收

1．4 結論第1篇 儲蓄、投資與經濟成長 第2章 稅制改革、資本配置、效率與增長

阿蘭·J·奧爾巴克

2．1 分析框架

2．1．1 新儲蓄與原有資本

2．1．2 等價稅

2．1．3 價格水平效應

2．1．4 行為效應

2．1．5 時間選擇

2．1．6 現行美國聯邦所得稅

2．1．7 公司稅制下的投資刺激與估價

2．1．8 融資政策與個人稅

2．1．9 公司與非公司的區別

2．1．10 更複雜的情況：稅收損失、消極損失和最低稅

2．1．11 小結：非住宅商業投資

2．1．12 其他投資決策

2．2 稅制改革：新的議案

2．2．1 國家銷售稅

2．2．2 增值稅

2．2．3 單一稅

2．2．4 儲蓄無限減免稅收制度

2．2．5 10%稅

2．2．6 稅制改革對資產價值和利率的影響

2．2．7 封閉經濟中的利率

2．2．8 開放經濟中的利率

2．3 稅制改革影響的模擬分析

2．3．1 現行稅制

2．3．2 國家銷售稅與增值稅

2．3．3 單一稅

2．3．4 儲蓄無限減免稅

2．3．5 比較

2．4 初始結果

2．4．1 工資

2．4．2 利率

2．4．3 儲蓄率

2．4．4 產出

2．4．5 資產價值

2．4．6 福利和效率

2．5 靈敏性分析

2．5．1 調整成本

2．5．2 國際資本流動

2．5．3 勞動供給

2．6 結論

附錄A 有效稅率的推導

附錄B 稅制改革與利率

附錄C 奧爾巴克-科特利科夫模擬模型

附錄D 估計各種改革方案的平均邊際稅率

R·格萊恩·胡伯德（R．Glenn Hubbard）的評論

第3章 根本性稅制改革對儲蓄的影響

埃瑞克·英根

威廉姆·G·蓋爾

3．1 現行稅法下的稅收與儲蓄

3．1．1 享有稅收優惠的儲蓄賬戶

3．1．2 享有稅收優惠的資產

3．1．3 稅收與債務

3．2 稅制改革下的家庭儲蓄

3．3 稅制改革對儲蓄的影響：模擬分析

3．3．1 模型

3．3．2 儲蓄的利息彈性

3．3．3 稅制改革對儲蓄的影響

3．4 僱主提供的養老金

3．4．1 養老金的覆蓋率和稅制改革

3．4．2 養老金對儲蓄的影響

3．4．3 說明性計算

3．4．4 取消提款限制

3．4．5 其他養老金問題

3．5 模型之外的其他問題

3．6 結論

B·道格拉斯·伯恩黑姆（B．Douglas Bernheim）的評論第2篇 行為效應

第4章 根本性稅制改革與僱主出資的健康保險

喬納森·格魯伯

詹姆斯·波特巴

4．1 僱主出資健康保險：現狀

4．2 稅法對健康保險需求的影響：建模

4．2．1 僱主出資保險的稅收補貼

4．2．2 稅收補貼的分類與測算

4．2．3 樣本限制

4．2．4 對僱主出資保險的稅收補貼：1994年稅法

4．3 稅收刺激與保險需求

4．3．1 根本性稅制改革後的健康保險市場

4．3．2 稅制改革與僱主出資健康保險的需求

4．3．3 稅制改革與公共支出

4．4 稅制改革與健康保險市場

4．4．1 稅制改革與僱主出資保險保單的特點

4．4．2 鼓勵僱主提供醫療而非醫療保險的稅收刺激

4．4．3 工作場所分散的情況如何

4．5 稅制改革和健康保險：對保健成本和勞動市場的影響

4．5．1 保健成本

4．5．2 對勞動市場的影響

4．6 結論

附錄A 健康保險稅收價格的推導

附錄B 保險購買對價格反應的估計

大衛·卡特勒（Dovid Culter）的評論

第5章 稅收、抵押貸款和住宅用地價格

丹尼斯·R·卡波澤

里查德·K·格林

派屈克·H·漢德紹特

5．1 取消住房抵押借款利息扣除

5．2 單一稅、儲蓄無限減免稅和住房抵押借款

5．3 稅收變化對總體住房價格的影響

5．3．1 模型的估計及其解釋

5．3．2 總體住房價格效應

5．4 大城市統計區層次上的住房價格變動

5．4．1 取消財產稅和抵押借款利息扣除

5．4．2 單一稅和USA稅

5．4．3 住房價格實際下降 25%是否可信

5．4．4 對抵押借款的提供者、擔保人和保險人的影響

5．5 總結與結論

道格拉斯·霍爾茲伊肯（Douglas Holts－Eakin）的評論

第6章 根本性稅制改革對非營利組織的影響

查爾斯·T·克勞特菲爾特

里查德·L·舒梅爾伯特

6．1 非營利部門和慈善捐贈的概況

6．2 免稅組織的現行稅收待遇

6．2．1 捐贈扣除

6．2．2 以低於市場的利率進行融資

6．3 個人慈善捐贈的行為模型

6．3．1 彈性假定

6．3．2 其他問題

6．4 結構性稅制改革如何影響非營利組織

6．4．1 免稅地位問題

6．4．2 個人捐贈

6．5 稅制改革效應的模擬

6．5．1 個人捐贈

6．5．2 公司捐贈

6．5．3 慈善遺贈

6．5．4 志願服務

6．6 過渡問題和避稅工具

6．7 結論

附錄：模擬個人慈善捐贈時使用的方法

布魯斯·K·麥克勞瑞（Bruce K．Maclaury）的評論

第7章 根本性稅制改革與勞動供給

羅伯特·K·特里斯特

7．1 現行稅制

7．2 實際邊際稅率是否會上升

7．3 工作小時數

7．3．1 經驗研究的結果

7．3．2 模擬勞動供給的反應

7．3．3 時機問題

7．4 退休

7．4．1 過渡效應

7．4．2 穩定狀態效應

7．5 人力資本

7．5．1 現行稅收待遇

7．5