線上稽核管理

隨著經濟全球化進程的加快，企業價值鏈深度、廣度擴充後，經營的複雜性和企業面臨的各種風險也在不斷增大。為了應對各種經營風險，近年來，建立內部控制管理體系、加強風險和危機管理機制、鞏固企業可持續發展基石，已經成為企業普遍關注的焦點，同時也使集團企業稽核管理的發展面對了機會與嚴峻的挑戰。

背景和趨勢

受全球化經濟競爭與風險的加劇，以及國際巨觀環境的變化與影響，我國集團企業開始了對企業稽核管理的探討與研究，集團企業稽核呈現出從傳統簡單的財務數據稽核漸漸轉向到以“業務延伸為線，以有效執行為點”的發展趨勢。

隨著企業內控管理建設的逐步深入，國際上已經公認：集團稽核既是企業內部控制管理體系的一部分，又是內部控制管理體系持續有效性運行以及企業實現內部控制目標的確認者，同時參與企業內部控制體系建設、績效評估，以確保企業內部控制制度(包括各項管理規章)持續有效運行。集團企業稽核的發展呈現出以下五大變化趨勢：

1）在稽核範圍上，從傳統“財務稽核”延伸到“業務稽核”；

2）在稽核方式上，由人員的“現場稽核”實現網路的“線上稽核”；

3）在稽核時點上，已經從產生錯弊的“事後稽核”擴展到形成錯弊前的“事前稽核”和“事中稽核”；

4）在稽核主體上，從企業內部的“自查自糾”轉向了集團內部“縱向稽核”；

5）在稽核職能上，從基本的“查錯防弊”職能趨向於輔助管理的“決策分析”職能。

方案理念

遠光線上稽核解決方案的核心理念是“稽核控制，持續改善”。以協助集團戰略目標的實現為目標，以全面稽核集團全價值鏈與內控一體化管理為核心，將先進科學的稽核工具融入各個業務環節，進行跨業務、跨流程、跨系統的數據全鏈條展示，監控每個流程的風險點和流程的走向，實現執行獨立的、全方位價值數據監督職能，在全面覆蓋財務所有數據、前端價值數據以及重大管理問題數據的前提下，完成對集團內各級公司的全天候遠程監控，真正成為公司內部運營、管理監督的全面防線，持續改善經營過程，為集團創造間接效益。

框架及概述

集團企業全面稽核管理具有系統性、複雜性、長期性、艱巨性等特點，遠光的線上稽核管理解決方案充分考慮到集團管理的複雜程度，能靈活適應集團的稽核管理策略。在建立健全集團稽核管理體系的基礎上，構建了以線上稽核管理為核心，以現場稽核管理為補充，以風險監督與合規控制、問題整改管理為支撐，將先進科學的管理工具貫穿於內部管理的各個環節，覆蓋集團總部及成員企業的全面稽核管理業務框架，並在通用的稽核管理業務框架之上，提供各類專業細分的解決方案。

客戶價值

1）建立標準體系，統一規範，分級套用及個性化設定

從集團化管理的角度出發，建立適用於全網的稽核規則體系，包括稽核規則庫、稽核方法、表達式等。

確保集團規則體系規範化、稽核過程管理規範化、稽核記錄文檔規範化。

實現集團稽核管理口徑統一，增強稽核數據的橫向可比性，為集團稽核管理夯實了基礎。

集團下級單位可以直接套用集團下發的稽核規則，也可以對稽核規則進行細化，修改後套用，支持個性化設定。

2）動態管理、全面稽核， 運用多種稽核工具實現事前、事中監控

依託一體化信息平台，實現網路遠程線上稽核，稽核覆蓋面可以在最大範圍延伸，同一稽核點可涵蓋所有樣本量，執行動態的事前、事中監控，不受時間限制、不受地域限制，有效彌補現場稽核樣本數量有限，人力、物力不足的缺陷，大幅提升稽核工作效率；

提供線上日常稽核、線上專項稽核、線上定期稽核、線上實時監控等多種工作方式，實施全天候的線上稽核；

將稽核規則嵌入各運營環節中，提供業務實體配置工具、稽核規則配置工具、指標管理工具、稽核查證工具、分析工具等，針對具體問題開展穿透式稽核，展示原始稽核證據。

3）提前預警、消除潛在風險，持續改善，問題線上整改

提供業務實時監控功能，過信息系統對業務管理系統產生的數據自動進行檢索，實現對重大事項、重要指標、重要風險點的及時預警，根據管理職責和許可權智慧型預警，提供郵件、簡訊、桌面預警條等多種預警模式，方便各級管理人員及時掌握運營中的問題以便採取防範措施。大大提升企業及時發現問題、及時解決問題的能力，防止問題蔓延。

提供線上查證工具，線上查找問題並線上完成整改過程，通知及整改均線上處理，形成全流程線上，並定期督促責任部門進行疑點的確認和問題的整改，促進管理不斷改善和提升。

線上數據檢索、線上詢證、稽核結果自動生成工作記錄、工作底稿、生成稽核報告支撐溝通互動。

4）融入業務、高度協同，推進財務與業務前端融合

通過稽核，對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止。能夠有效地防止差錯和舞弊。保證會計資料的真實性、準確性，提高會計核算工作的質量。

推進稽核工作從財務口徑向業務口徑延伸，實現稽核工作依據價值鏈從財務賬表數據延伸至業務數據。

通過加強財務業務間的數據共享和業務融合，獲取規劃計畫、基建工程、物資、生產、交易、行銷等業務數據，提高線上稽核的廣度和深度，加強企業價值管理。

5）稽核結果分析、各層級統計，輔助管理層運營決策

發現風險隱患，及時發起落實整改並全程跟蹤處理情況，消除或降低風險影響，以提升集團風險防控能力；

實現按業務主題定義統計分析功能，滿足各級單位對本單位、下級單位稽核成果的統計分析，展示稽核結果的明細數據、構成原因、影響因素，分析潛在風險的形成要素，輔助各級管理層的管理決策 ；

支持線上生成稽核報告，滿足稽核工作匯報材料整理的需要，全面展示集團企業風險分布、構成、等級、因素、後果、狀態等信息，協助各層管理者完善內部控制，促進內部控制的健全先做策略分析及經營流程分析，提供給各級管理層進行持續改善運營。