《納稅評估實務操作與規範指南》詳細闡述了納稅評估的基礎理論、組織管理，圍繞幾大稅種全面介紹了各稅種納稅評估的操作要點、主要評估指標和方法，並結合相關評估案例進行具體分析。
基本介紹
- 中文名：納稅評估實務操作與規範指南
- 出版社：中國法制出版社
- 頁數：624 頁
- 開本：16 開
- 品牌：中國法制出版社
- 作者：劉佳 陳娟
- 出版日期：2007年1月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7802266637
內容簡介,圖書目錄,文摘,序言,
內容簡介
《納稅評估實務操作與規範指南》在借鑑國內外納稅評估基本理論、前期實踐經驗和研究成果的基礎上，對納稅評估的內涵、理論基礎、基本模型和指標體系建設進行了探討，並圍繞當前我國納稅評估實際操作中面臨的缺乏科學指標體系、機構設定、人員組織管理、評估方法和質量管理等問題進行了系統分析。
圖書目錄
第一篇 納稅評估的基本理論
第一章 納稅評估概述
1.1 納稅評估的概念，特徵及構成要素
1.2 納稅評估的基本內容
1.3 納稅評估的職能定位
1.4 納稅評估的意義
第二章 國內外納稅評估的發展
2.1 國外納稅評估的發展和借鑑
2.2 我國納稅評估的實踐
2.3 我國納稅評估中存在的問題
第三章 納稅評估的理論基礎與方法
3.1 納稅評估的理論基礎
3.2 納稅評估分析方法的類別
3.3 納稅評估的基本方法
第四章 納稅評估基本模型
4.1 納稅評估模型的基本構建程式
4.2 同業稅負分析模型
4.3 稅源質量與稅收徵收效能位差模型
4.4 行業評估常用數學模型
第五章 納稅評估指標體系
5.1 納稅評估指標體系的構成及設定原則
5.2 納稅評估評價指標
5.3 納稅評估等級指標
5.4 納稅評估分析指標
5.5 通用分析指標
第二篇 納稅評估的組織管理
第六章 納稅評估的組織框架
6.1 納稅評估的工作組織原則
6.2 納稅評估工作的法律依據
6.3 納稅評估的機構設定和職責分工
6.4 納稅評估的工作質量考核
第七章 納稅評估的工作流程
7.1 納稅評估工作流程總介
7.2 評估信息的採集與資料稽核
7.3 納稅評估對象的確定
7.4 案頭審核分析
7.5 納稅評估的結果處理
7.6 信用等級評定的流程
第八章 納稅評估的信息化管理
8.1 納稅評估信息化管理的必要性
8.2 納稅評估信息化系統的內容和功能
8.3 納稅評估信息化系統的設定
8.4 信息化管理下的納稅評估選案流程
第三篇 納稅評估操作實物
第九章 增值稅納稅評估
第十章 消費稅的納稅評估
第十一章 營業稅的納稅評估
第十二章 企業所得稅的納稅評估
第十三章 外商投資企業和外國企業所得稅
第十四章 個人所得稅納稅評估
第十五章 其他稅種的評估分析
附錄
附錄1 納稅評估管理辦法（試行）
附錄2 納稅服務工作規範（試行）
附錄3 中華人民共和國稅收徵收管理法
附錄4 中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
參考文獻
文摘
第一篇 納稅評估的基本理論
第一章 納稅評估概述
1.4 納稅評估的意義
納稅評估是市場經濟發展的客觀要求，也是稅收征管改革深入進行的必然結果。建立納稅評估制度，不僅在理論上是可行的，而且在實踐中也取得了顯著的效果。特別是在稅收管理和反偷逃稅的工作中，納稅評估更有著不可代替的積極作用。準確把握納稅評估方法與規律，具有很強的意義。下面，從現實意義和遠期意義兩方面進行分析。
1.4.1 開展納稅評估的現實意義
近幾年稅務部門征管改革過程中引入了納稅評估制度，取得了理想的效果，並初步形成了納稅評估體系。現階段廣泛推進的納稅評估管理具有以下現實意義：
（一）開展納稅評估有利於稅務機關做好內部管理
納稅評估需要把納稅申報、日常管理及稽查工作有機地結合起來，是一項系統性、綜合性的管理工作，對人員素質、配套管理措施有較高的要求。
一方面，通過加強納稅評估工作，可以增強幹部學習理論知識的自覺性和依法行政的能力。因為納稅評估要求評稅人員經常及時深入實際，全面掌握了解企業的生產、經營狀況，只有通過靈活多變的工作方法，才能加強對稅源的日常監控，實現對企業納稅的管理，從而使幹部在了解各環節業務要求的基礎上，隨著評估工作的深入逐步增加工作經驗，提高自身綜合素質；同時納稅評估工作必須重證據、重調查研究，發現疑點必須詳細記錄，約談舉證要耐心宣傳稅收政策法規，取得書面資料、補稅、罰款要按審批許可權，逐級報批。對約談不到、舉證不足單位，要分別情況，或調敗帳檢查，或移送稅務稽查實地檢查，進一步增強幹部的依法行政的認識和能力。
另一方面，通過檢查或稽查評估提供的嫌疑對象，發現涉稅違法、違規行為的程度和額度，以及出現違法、違規行為的環節，可以進一步分清責任，落實管理制度，杜絕隨意執法和為稅不廉行為的發生。
序言
納稅評估是指稅務機關運用數據對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性、準確性和合理性作出定性和定量的判斷，並採取進一步征管措施的管理行為。實踐證明，納稅評估作為一項國際通用的管理制度，是稅務機關重要的管理工作內容之一。它全面服務於徵收、管理、稽查，既有利於業務職能部門間的精細分工，又可實現對征管全過程的有效監控、堵塞漏洞，同時強化對納稅人財務核算和經營信息的監控，提高稅務稽查效率，充分體現了稅收管理的效率化和集約化。
美國早在1963年就設立本質上就是“ 納稅評估”的“納稅人遵從測度”工作項目（TCMP——Taxpaper Compliance Measurement Program）和模型判別方法，並由專門稅務評估機構(Examination Branehofthe Internal Revenue Service)定期執行，其目的就是評估納稅人納稅的自覺性、納稅申報材料的真實性，是否存在透漏稅及其他違規違法行為。目前，大部分國家都已建立了納稅評估體系和稅收評估模型。
