基本介紹
內容簡介,目錄,
內容簡介
《納稅核算一本通》針對廣大財會人員在實際工作中遇到的問題，依據最新的稅法和《企業會計準則》的要求，將企業納稅核算與會計處理相結合，詳細闡述了增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、房產稅、契稅等主要稅種應納稅額的計算與會計處理方法。
目錄
第1章
納稅核算的基本要求
1.1 稅制及稅制構成要素
1.2 企業納稅的種類
1.3 稅收徵收管理概述
1.4 稅款的徵收
1.5 稅務的管理
第2章
增值稅的核算
2.1 增值稅核算的內容
2.2 增值稅的計繳申報
2.3 增值稅的會計處理
2.4 增值稅專用發票
2.5 增值稅的節稅技巧與實例
第3章
消費稅的核算
3.1 消費稅核算的內容
3.2 消費稅的計稅申報
3.3 消費稅的會計處理
3.4 消費稅的計算
3.5 消費稅的優惠政策
3.6 消費稅的節稅技巧與實例
第4章
營業稅的核算
4.1 營業稅核算的內容
4.2 營業稅的計算申報
4.3 營業稅的會計處理
4.4 營業稅的減免與優惠
4.5 營業稅的節稅技巧與實例
第5章
關稅的核算
5.1 關稅核算的內容
5.2 關稅的計繳申報
5.3 關稅的會計處理
5.4 關稅納稅籌劃
第6章
企業所得稅核算
6.1 企業所得稅核算的內容
6.2 企業所得稅的計繳
6.3 企業應納所得稅額的計算
6.4 企業所得稅的會計處理
6.5 外商投資企業和外國企業所得稅概述
6.6 外企所得稅的計算
6.7 外企所得稅的會計處理
6.8 所得稅的節稅技巧與實例
第7章
個人所得稅的概述
7.1 個人所得稅核算的內容
7.2 個人所得稅的計繳與申報
7.3 個人所得稅的會計處理
第8章
其他稅種的核算
8.1 房產稅核算
8.2 車船稅的核算
8.3 印花稅的核算
8.4 契稅的核算
8.5 城市維護建設稅的核算
8.6 土地增值稅的核算
8.7 資源稅的核算
第9章
納稅人權益的維護
9.1 稅務行政複議
9.2 稅務行政訴訟
9.3 稅務行政處罰
9.4 稅務行政賠償
9.5 稅務代理
參考書目
……
序言
隨著經濟體制改革的深入，我國逐步建立了具有中國特色的社會主義市場經濟體制，同時，建立和完善了與社會主義市場經濟相適應的財稅制度和會計制度。稅收在我國國民經濟中的地位和作用不斷加強。今天，稅收已經成為國家籌集財政收人的主要來源，成為國家實施巨觀經濟調控的主要工具。
在市場經濟條件下，稅收幾乎無處不在，它滲透到社會經濟生活的每一個角落。企業收入要納稅，個人收入也要納稅；經商、辦企業要納稅；買房、買汽車也要納稅；炒股也要納稅，買彩票中獎也要納稅。稅收已經直接或間接地影響到人們的每一項社會經濟活動中，人們自覺或不自覺地在重視和關注稅收。
由於稅收名目繁多，每個稅種的納稅人、徵稅對象、稅目、稅率、納稅環節、減稅免稅與違章處理等稅收制度各不相同，而且經常處於變化之中。正確理解每個稅種所包含的上述內容，對於專業的會計人員也有一定難度。然而依法納稅是每一個企業無法避免的事情，是每一個會計工作者必須面對的工作。我們必須學會正確計算稅額，學會與之相適應的會計處理方法。
從我國目前的會計教學與會計實踐來看，許多人把納稅計算與會計處理作為兩個獨立的環節對待，很少將兩者聯繫起來統籌考慮。實際上，正確的會計核算是依法納稅的基礎，依法納稅又是會計核算的主要內容，兩者之間關係十分密切。
稅收的主要原則是“取之於民，用之於民”。依法納稅是每個企業，每個公民應盡的義務。任何單位和個人都必須遵照有關法律繳納稅款，偷稅、漏稅都是法律所不允許的，會受到法律的制裁。
市場經濟的主要特徵就是競爭。納稅人要在激烈的市場競爭中贏得勝利，必須降低成本，減少支出；稅收從某種意義上講也是納稅人的一種支出。由於納稅人自身的經濟利益是不斷追求利潤的最大化，減少稅收成本支出也就自然成為納稅人的一種自覺行為。
