《稅收經濟學》是復旦大學出版社在2016年12月出版的一本書，作者是萬瑩。
基本介紹
內容簡介,作者簡介,目錄,
內容簡介
本書以稅收與個體行為、經濟成長、社會發展間的相互關係為核心，沿著“稅收的起源與課稅原則——稅收負擔的度量和比較——稅負轉嫁與歸宿——稅制結構與稅制設計——稅收的微觀和巨觀經濟效應——最優稅制選擇”的邏輯脈絡，分11章系統闡述了稅收經濟學相關的理論學說與實踐發展。全書的主要特點為：理論分析與稅收實踐相結合；知識性與趣味性並重；案例討論更具開放性和互動性。
本書主要作為稅務專業、財政專業本科生與研究生的主修課教材以及其他經濟類、管理類、法學專業本科生、研究生的選修課教材使用，也可以作為非全日制稅務、公共管理、工商管理等專業碩士相關課程的輔修教材使用，同時還可以作為專業工具書，給對稅收問題感興趣的財稅、財務、法律、經濟管理工作者提供理論參考。
作者簡介
萬瑩，女，1974年9月生，江西財經大學教授、博導，江西省中青年學科帶頭人，中國國際稅收研究會理事，主要研究稅收理論與政策。2005年廈門大學獲經濟學博士學位。2000-2001年赴德國柏林經濟學院和柏林套用科技大學訪學。
自1996年從教以來，先後為本、碩、博學生講授“財政學”、“稅收經濟學”、“中國稅制”等專業課程和“英國稅制”等雙語課程。在《財政研究》《稅務研究》《改革》《經濟評論》等國家核心刊物上發表學術論文40餘篇，出版學術專著《稅式支出的經濟效應與績效評價》《縮小我國居民收入差距的稅收政策研究》2部，主持完成國家社科基金重點項目1項（10AJY004），主持完成省級課題6項，榮獲江西省社會科學優秀成果一等獎等省部級科研獎勵5項。
目錄
第一章 稅收概論
第一節 稅收的產生和發展
一、稅收的產生
二、稅收的發展
三、稅收法定原則確立
資料連結1-1我國稅收法定原則的新發展
四、主要經濟學派稅收觀點的演變
第二節 稅收的概念
一、西方學者對稅收概念的界定
二、我國學者對稅收概念的界定
資料連結1-2稅字由來
三、中外學者對稅收概念的共識
四、稅收的形式特徵
五、稅收與其他財政收入形式的區別
資料連結1-3我國稅費改革歷程
資料連結1-4我國政府的收入結構
第三節 稅收依據學說
一、公共需要說
二、利益說
三、犧牲說
四、社會政策說
五、市場失靈說
六、公共產品補償說
資料連結1-5我國稅收依據的選擇
第四節 稅收的職能作用
一、財政收入職能
二、資源配置職能
三、收入分配職能
四、經濟穩定職能
五、我國稅收職能作用的演變
資料連結1-6稅收法治觀念與中西文化差異
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第二章 稅收原則
第一節 稅收原則理論的演變
一、我國早期的治稅思想
資料連結2-1趙奢治稅秉公執法
二、西方早期的稅收原則理論
第二節 稅收的財政原則
一、充分原則
二、彈性原則
資料連結2-2我國的稅收增長彈性
第三節 稅收的公平原則
一、稅收公平原則的內涵
二、稅收公平的判斷標準
三、支付能力的衡量標準
資料連結2-3房地產稅應如何實現公平
第四節 稅收的效率原則
一、稅收的行政效率
資料連結2-4中外徵稅成本比較
二、稅收的經濟效率
資料連結2-5法國的門窗稅
資料連結2-6美國機票稅的超額負擔
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第三章 稅收負擔與巨觀稅負率
第一節 稅收負擔分類
一、名義負擔與實際負擔
二、直接負擔與間接負擔
三、巨觀負擔與微觀負擔
資料連結3-1稅收的顯著性
第二節 稅收負擔水平的衡量
一、巨觀稅收負擔率
二、微觀稅收負擔率
三、中觀稅收負擔率
資料連結3-2巨觀稅負與微觀稅負不一致的原因
第三節 巨觀稅負的影響因素
一、經濟因素
二、政策因素
三、制度因素
四、征管因素
資料連結3-3稅收增長與經濟成長的非同步性
第四節 我國的巨觀稅負率
一、我國巨觀稅負率的不同口徑
二、我國巨觀稅負率的演變
資料連結3-4我國財政收入規模及國際比較
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第四章 稅負轉嫁與歸宿
第一節 稅負轉嫁與歸宿概述
一、稅負轉嫁與歸宿的概念
二、稅負轉嫁理論的演變
三、稅負轉嫁的形式
資料連結4-1稅收資本化案例
四、稅負歸宿的形式
第二節 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析
一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿
資料連結4-2菸草稅能限制菸草消費嗎？
資料連結4-3汽油稅歸宿計算舉例
二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿
資料連結4-4勞動力供給彈性的經驗分析
三、市場結構對稅負轉嫁的影響
四、市場期限對稅負轉嫁的影響
五、其他影響稅負轉嫁的因素
資料連結4-5局部稅收均衡分析的局限性
第三節 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析
一、一般均衡分析的前提條件
二、一般均衡分析的稅收等價關係
三、一般均衡分析的結論
資料連結4-6一般均衡稅收模型的發展
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第五章 稅種設定與稅制結構
第一節 稅種設定與分類
一、稅種設定
二、稅種分類
資料連結5-1OECD稅種分類指南
第二節 稅收制度構成要素
一、納稅人
二、課稅對象與稅目
三、稅率
四、稅收優惠
資料連結5-2OECD國家稅收支出比較
五、其他稅制要素
第三節 稅制結構
一、稅制結構的類型
二、稅制結構的內涵
三、稅制結構的演變
資料連結5-3我國稅制結構的演變
四、稅制結構的影響因素
資料連結5-4已開發國家和開發中國家稅制結構比較
資料連結5-5美國為什麼沒有增值稅？
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第六章 商品稅
第一節 商品稅概述
一、商品稅的特點
二、商品稅的設定
三、商品稅的分類
四、商品稅課稅模式的選擇
第二節 增值稅
一、增值稅的產生與發展
二、增值稅的類型
三、增值稅的計算方法
四、增值稅的徵稅範圍
資料連結6-1增值稅的免稅項目
五、增值稅的稅率
資料連結6-2增值稅稅率的演變趨勢
資料連結6-3贊成和反對低稅率的理由
六、增值稅的經濟效應
資料連結6-4我國的增值稅擴圍改革
第三節 消費稅
一、消費稅概述
二、消費稅的特點
三、消費稅的徵稅範圍
四、消費稅的稅率
五、消費稅的經濟效應
資料連結6-5成品油消費稅服務治霾
第四節 關稅
一、關稅的類型
二、特殊關稅
資料連結6-6中國反傾銷調查報告
三、關稅的稅則
四、關稅的經濟效應
資料連結6-7我國進口車價格為何居高不下
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第七章 所得稅
第一節 所得稅概述
一、所得稅的特點
二、應稅所得的界定
三、所得稅的課稅範圍
資料連結7-1非法所得的可稅性
第二節 個人所得稅
一、個人所得稅的納稅人
資料連結7-2美國盯上倫敦市長
二、個人所得稅的課稅模式
三、個人所得稅的納稅單位
資料連結7-3美國個人所得稅納稅單位的演變
四、個人所得稅的費用扣除
資料連結7-4不同國家生計扣除比較
資料連結7-5美國個人所得稅的法定費用扣除
五、個人所得稅的稅率
資料連結7-6累進稅率的設計
資料連結7-7單一稅的產生和發展
六、個人所得稅的徵收方式
資料連結7-8預填申報制度
七、個人所得稅的經濟效應
資料連結7-9法國的巨富稅
八、最低稅負制
資料連結7-10美國的最低稅負制
九、負所得稅
資料連結7-11美國的TANF補助制度
第三節 公司所得稅
一、公司所得稅存在的必要性
二、公司所得稅的類型
資料連結7-12公司所得稅類型的演變
三、公司所得稅的納稅人
資料連結7-13各國公司所得稅居民身份判別標準比較
四、公司所得稅的稅基
五、公司所得稅的稅率
六、公司所得稅的虧損結轉
七、公司所得稅的稅收優惠
八、公司所得稅的經濟效應
第四節 資本利得稅
一、資本利得的特點
二、資本利得稅的課稅模式
三、資本利得稅的稅務處理
資料連結7-14英國再投資遞延納稅
第五節 社會保障稅
一、社會保障稅的特點
二、社會保障稅的模式
三、社會保障稅的納稅人
四、社會保障稅的稅率
五、社會保障稅的徵收管理
六、社會保障稅的經濟效應
資料連結7-15我國社會保障費改稅之爭
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第八章 財產稅
第一節 財產稅概述
一、財產稅的特點
二、財產稅的分類
三、財產稅的經濟效應
第二節 靜態財產稅
一、特別財產稅
資料連結8-1我國車船稅立法引爭議
資料連結8-2我國房地產稅改革方向
二、一般財產稅
資料連結8-3法國財富稅
第三節 動態財產稅
一、開徵遺產稅的理論依據
二、遺產稅的類型
資料連結8-4日本的遺產稅
三、贈與稅
四、遺產稅的社會經濟效應
資料連結8-5為什麼有些國家停徵遺產稅
本章小結
複習思考題
案例討論
延伸閱讀文獻
第九章 稅收的微觀經濟效應
第一節 稅收對經濟行為的作用機理
一、稅收的收入效應和替代效應
二、稅收對生產者的收入效應和替代效應
三、稅收對消費者的收入效應和替代效應
第二節 稅收對勞動供給和需求的影響
一、稅收對勞動供給的影響
資料連結9-1稅收對勞動供給影響的實證分析
二、稅收對勞動需求的影響
資料連結9-2社會保障稅對勞動需求的影響
第三節 稅收對家庭儲蓄的影響
一、生命周期模型
資料連結9-3稅收對儲蓄影響的實證分析
二、不同稅率形式對儲蓄的影響
三、不同稅種對儲蓄的影響
資料連結9-4不能高估稅收對儲蓄的影響
第四節 稅收對私人投資的影響
一、稅收對投資收益的影響
二、稅收對投資成本的影響
三、稅收對資產組合和投資風險的影響
四、稅收對人力資本投資的影響
資料連結9-5我國稅收對區域風險投資的影響
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第十章 稅收的巨觀經濟效應
第一節 稅收與經濟成長
一、國民收入的構成
二、稅收對國民產出的影響
三、巨觀稅負與經濟成長
資料連結10-1拉弗曲線的提出
第二節 稅收與經濟穩定
一、稅收對就業的影響
二、稅收對物價的影響
三、稅收調控政策的類型
資料連結10-2財政政策的兩難選擇
四、稅收調節 的時滯
資料連結10-3當代對羅斯福新政的反思
第三節 稅收與收入分配
一、收入分配理論基礎
二、稅收對收入分配的影響
資料連結10-4庫茲涅茨曲線
三、稅收收入分配效應的評價
資料連結10-5我國的基尼係數
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第十一章 最優稅制理論
第一節 最優稅制理論概述
一、最優稅制理論的產生和發展
二、最優稅制理論的研究方法
第二節 最優商品稅理論
一、最優課稅範圍
二、最優稅率結構
資料連結11-1拉姆齊法則的局限性
資料連結11-2最優商品稅理論前沿問題
第三節 最優所得稅理論
一、埃奇沃思模型
二、最優線性所得稅
三、最優非線性所得稅
第四節 商品稅與所得稅的選擇理論
一、希克斯和約瑟夫的理論
二、莫格的理論
三、弗里德曼的理論
四、李特爾的理論
五、科利特和黑格的理論
資料連結11-3最優稅制理論的發展趨勢
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
參考文獻
網路資源連結
第一節 稅收的產生和發展
一、稅收的產生
二、稅收的發展
三、稅收法定原則確立
資料連結1-1我國稅收法定原則的新發展
四、主要經濟學派稅收觀點的演變
第二節 稅收的概念
一、西方學者對稅收概念的界定
二、我國學者對稅收概念的界定
資料連結1-2稅字由來
三、中外學者對稅收概念的共識
四、稅收的形式特徵
五、稅收與其他財政收入形式的區別
資料連結1-3我國稅費改革歷程
資料連結1-4我國政府的收入結構
第三節 稅收依據學說
一、公共需要說
二、利益說
三、犧牲說
四、社會政策說
五、市場失靈說
六、公共產品補償說
資料連結1-5我國稅收依據的選擇
第四節 稅收的職能作用
一、財政收入職能
二、資源配置職能
三、收入分配職能
四、經濟穩定職能
五、我國稅收職能作用的演變
資料連結1-6稅收法治觀念與中西文化差異
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第二章 稅收原則
第一節 稅收原則理論的演變
一、我國早期的治稅思想
資料連結2-1趙奢治稅秉公執法
二、西方早期的稅收原則理論
第二節 稅收的財政原則
一、充分原則
二、彈性原則
資料連結2-2我國的稅收增長彈性
第三節 稅收的公平原則
一、稅收公平原則的內涵
二、稅收公平的判斷標準
三、支付能力的衡量標準
資料連結2-3房地產稅應如何實現公平
第四節 稅收的效率原則
一、稅收的行政效率
資料連結2-4中外徵稅成本比較
二、稅收的經濟效率
資料連結2-5法國的門窗稅
資料連結2-6美國機票稅的超額負擔
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第三章 稅收負擔與巨觀稅負率
第一節 稅收負擔分類
一、名義負擔與實際負擔
二、直接負擔與間接負擔
三、巨觀負擔與微觀負擔
資料連結3-1稅收的顯著性
第二節 稅收負擔水平的衡量
一、巨觀稅收負擔率
二、微觀稅收負擔率
三、中觀稅收負擔率
資料連結3-2巨觀稅負與微觀稅負不一致的原因
第三節 巨觀稅負的影響因素
一、經濟因素
二、政策因素
三、制度因素
四、征管因素
資料連結3-3稅收增長與經濟成長的非同步性
第四節 我國的巨觀稅負率
一、我國巨觀稅負率的不同口徑
二、我國巨觀稅負率的演變
資料連結3-4我國財政收入規模及國際比較
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第四章 稅負轉嫁與歸宿
第一節 稅負轉嫁與歸宿概述
一、稅負轉嫁與歸宿的概念
二、稅負轉嫁理論的演變
三、稅負轉嫁的形式
資料連結4-1稅收資本化案例
四、稅負歸宿的形式
第二節 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析
一、商品稅的稅負轉嫁與歸宿
資料連結4-2菸草稅能限制菸草消費嗎？
資料連結4-3汽油稅歸宿計算舉例
二、要素稅的稅負轉嫁與歸宿
資料連結4-4勞動力供給彈性的經驗分析
三、市場結構對稅負轉嫁的影響
四、市場期限對稅負轉嫁的影響
五、其他影響稅負轉嫁的因素
資料連結4-5局部稅收均衡分析的局限性
第三節 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析
一、一般均衡分析的前提條件
二、一般均衡分析的稅收等價關係
三、一般均衡分析的結論
資料連結4-6一般均衡稅收模型的發展
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第五章 稅種設定與稅制結構
第一節 稅種設定與分類
一、稅種設定
二、稅種分類
資料連結5-1OECD稅種分類指南
第二節 稅收制度構成要素
一、納稅人
二、課稅對象與稅目
三、稅率
四、稅收優惠
資料連結5-2OECD國家稅收支出比較
五、其他稅制要素
第三節 稅制結構
一、稅制結構的類型
二、稅制結構的內涵
三、稅制結構的演變
資料連結5-3我國稅制結構的演變
四、稅制結構的影響因素
資料連結5-4已開發國家和開發中國家稅制結構比較
資料連結5-5美國為什麼沒有增值稅？
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第六章 商品稅
第一節 商品稅概述
一、商品稅的特點
二、商品稅的設定
三、商品稅的分類
四、商品稅課稅模式的選擇
第二節 增值稅
一、增值稅的產生與發展
二、增值稅的類型
三、增值稅的計算方法
四、增值稅的徵稅範圍
資料連結6-1增值稅的免稅項目
五、增值稅的稅率
資料連結6-2增值稅稅率的演變趨勢
資料連結6-3贊成和反對低稅率的理由
六、增值稅的經濟效應
資料連結6-4我國的增值稅擴圍改革
第三節 消費稅
一、消費稅概述
二、消費稅的特點
三、消費稅的徵稅範圍
四、消費稅的稅率
五、消費稅的經濟效應
資料連結6-5成品油消費稅服務治霾
第四節 關稅
一、關稅的類型
二、特殊關稅
資料連結6-6中國反傾銷調查報告
三、關稅的稅則
四、關稅的經濟效應
資料連結6-7我國進口車價格為何居高不下
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第七章 所得稅
第一節 所得稅概述
一、所得稅的特點
二、應稅所得的界定
三、所得稅的課稅範圍
資料連結7-1非法所得的可稅性
第二節 個人所得稅
一、個人所得稅的納稅人
資料連結7-2美國盯上倫敦市長
二、個人所得稅的課稅模式
三、個人所得稅的納稅單位
資料連結7-3美國個人所得稅納稅單位的演變
四、個人所得稅的費用扣除
資料連結7-4不同國家生計扣除比較
資料連結7-5美國個人所得稅的法定費用扣除
五、個人所得稅的稅率
資料連結7-6累進稅率的設計
資料連結7-7單一稅的產生和發展
六、個人所得稅的徵收方式
資料連結7-8預填申報制度
七、個人所得稅的經濟效應
資料連結7-9法國的巨富稅
八、最低稅負制
資料連結7-10美國的最低稅負制
九、負所得稅
資料連結7-11美國的TANF補助制度
第三節 公司所得稅
一、公司所得稅存在的必要性
二、公司所得稅的類型
資料連結7-12公司所得稅類型的演變
三、公司所得稅的納稅人
資料連結7-13各國公司所得稅居民身份判別標準比較
四、公司所得稅的稅基
五、公司所得稅的稅率
六、公司所得稅的虧損結轉
七、公司所得稅的稅收優惠
八、公司所得稅的經濟效應
第四節 資本利得稅
一、資本利得的特點
二、資本利得稅的課稅模式
三、資本利得稅的稅務處理
資料連結7-14英國再投資遞延納稅
第五節 社會保障稅
一、社會保障稅的特點
二、社會保障稅的模式
三、社會保障稅的納稅人
四、社會保障稅的稅率
五、社會保障稅的徵收管理
六、社會保障稅的經濟效應
資料連結7-15我國社會保障費改稅之爭
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第八章 財產稅
第一節 財產稅概述
一、財產稅的特點
二、財產稅的分類
三、財產稅的經濟效應
第二節 靜態財產稅
一、特別財產稅
資料連結8-1我國車船稅立法引爭議
資料連結8-2我國房地產稅改革方向
二、一般財產稅
資料連結8-3法國財富稅
第三節 動態財產稅
一、開徵遺產稅的理論依據
二、遺產稅的類型
資料連結8-4日本的遺產稅
三、贈與稅
四、遺產稅的社會經濟效應
資料連結8-5為什麼有些國家停徵遺產稅
本章小結
複習思考題
案例討論
延伸閱讀文獻
第九章 稅收的微觀經濟效應
第一節 稅收對經濟行為的作用機理
一、稅收的收入效應和替代效應
二、稅收對生產者的收入效應和替代效應
三、稅收對消費者的收入效應和替代效應
第二節 稅收對勞動供給和需求的影響
一、稅收對勞動供給的影響
資料連結9-1稅收對勞動供給影響的實證分析
二、稅收對勞動需求的影響
資料連結9-2社會保障稅對勞動需求的影響
第三節 稅收對家庭儲蓄的影響
一、生命周期模型
資料連結9-3稅收對儲蓄影響的實證分析
二、不同稅率形式對儲蓄的影響
三、不同稅種對儲蓄的影響
資料連結9-4不能高估稅收對儲蓄的影響
第四節 稅收對私人投資的影響
一、稅收對投資收益的影響
二、稅收對投資成本的影響
三、稅收對資產組合和投資風險的影響
四、稅收對人力資本投資的影響
資料連結9-5我國稅收對區域風險投資的影響
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第十章 稅收的巨觀經濟效應
第一節 稅收與經濟成長
一、國民收入的構成
二、稅收對國民產出的影響
三、巨觀稅負與經濟成長
資料連結10-1拉弗曲線的提出
第二節 稅收與經濟穩定
一、稅收對就業的影響
二、稅收對物價的影響
三、稅收調控政策的類型
資料連結10-2財政政策的兩難選擇
四、稅收調節 的時滯
資料連結10-3當代對羅斯福新政的反思
第三節 稅收與收入分配
一、收入分配理論基礎
二、稅收對收入分配的影響
資料連結10-4庫茲涅茨曲線
三、稅收收入分配效應的評價
資料連結10-5我國的基尼係數
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
第十一章 最優稅制理論
第一節 最優稅制理論概述
一、最優稅制理論的產生和發展
二、最優稅制理論的研究方法
第二節 最優商品稅理論
一、最優課稅範圍
二、最優稅率結構
資料連結11-1拉姆齊法則的局限性
資料連結11-2最優商品稅理論前沿問題
第三節 最優所得稅理論
一、埃奇沃思模型
二、最優線性所得稅
三、最優非線性所得稅
第四節 商品稅與所得稅的選擇理論
一、希克斯和約瑟夫的理論
二、莫格的理論
三、弗里德曼的理論
四、李特爾的理論
五、科利特和黑格的理論
資料連結11-3最優稅制理論的發展趨勢
本章小結
複習思考題
案例討論題
延伸閱讀文獻
參考文獻
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