稅收籌劃（第五版）

內容簡介

本書在上一版的基礎上，根據最新稅收法規和政策的調整，對內容進行了更新，並添加了一些新的案例。自2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開的營業稅改徵增值稅試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點範圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

自2016年7月1日起全面推進資源稅改革。伴隨著這些稅收政策的重大調整，作者對本書進行了及時修訂和進一步完善，以利於讀者更好地學習和掌握。

與其他同類教材相比，本書具有以下優點：

（1）大量利用案例和例題。文中使用了大量的例題和案例對所講的稅種進行了分析，使讀者能夠加深理解，便於掌握相關內容。

（2）形式靈活、體例新穎。書中加入了大量的專欄，使讀者能夠邊學邊用，激發、引導學生的學習興趣和獨立思考。

（3）注重趣味性與實務性。本教材在案例、例題等的設計選用上重點突出趣味性、實務性，使內容更易理解掌握。

本書既可作為稅務專業和會計專業學生學習稅收籌劃課程時使用，也可供相關從業人員參考閱讀。

作者簡介

梁俊嬌，中央財經大學稅務學院教授，博士生導師。曾主編《納稅會計》、《稅收籌劃》、《納稅檢查》、《財政與稅收》、《稅法》、《中國稅收制度與管理》等多部教材，並在《中國稅務》、《稅務與經濟》、《中國稅務報》等雜誌發表論文三十多篇。

第1章稅收籌劃基礎/ 1

1.1稅收籌劃的概念/ 2

1.2稅收籌劃產生的原因/ 9

1.3稅收籌劃的種類/ 16

1.4稅收籌劃的原則和步驟/ 20

1.5稅收籌劃的意義及應注意的問題/ 26

第2章稅收籌劃方法/ 31

2.1納稅人的籌劃/ 32

2.2計稅依據的籌劃/ 38

2.3稅率的籌劃/ 44

2.4優惠政策的籌劃/ 47

2.5其他稅收籌劃方法/ 49

第3章增值稅籌劃/ 56

3.1增值稅納稅人的籌劃/ 57

3.2增值稅計稅依據的籌劃/ 67

3.3增值稅稅率的籌劃/ 86

3.4增值稅稅收優惠政策的籌劃/ 90

3.5增值稅出口退稅的籌劃/ 99

3.6增值稅其他規定的籌劃/ 107

第4章消費稅籌劃/ 116

4.1消費稅納稅人的籌劃/ 117

4.2消費稅計稅依據的籌劃/ 119

4.3消費稅稅率的籌劃/ 122

4.4針對特殊條款的籌劃/ 125

第5章企業所得稅籌劃/ 131

5.1企業所得稅納稅人的籌劃/131

5.2企業所得稅計稅依據的籌劃/ 140

5.3企業所得稅稅率的籌劃/ 153

5.4企業所得稅優惠政策的籌劃/156

5.5合併、分立與資產重組的籌劃/ 162