稅收策劃36計

《稅收策劃36計》是一本2020年出版的圖書，由中國鐵道出版社出版

基本介紹

• 中文名：稅收策劃36計
• 作者：[中國]莊粉榮
• 類別：管理類圖書
• 出版社：中國鐵道出版社
• 出版時間：2020年
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝-膠訂
• ISBN：9787113263478

內容簡介

稅收策劃36計是以投資人的業務操作流程和經濟經營專項業務作為謀篇布局的基礎。在表述形式上，每一計以“妙計精要”“本計內容”“案例注釋”作為結構框架；在“案例注釋”下，又引用三個案例來對相應計策作詮釋。在案例表達方式上，一般先行介紹事件情況，然後進行“業務分析”和“政策分析”，並將“策劃分析”“策劃結論”“策劃點評”“策劃難點”“背景資料”等稅收策劃必須經歷的程式分別列示，部分案例對“操作難點”也做了提示，以便於讀者通過案例來體會策劃計算和技巧的操作原理。以專項計策和技巧作為切入點進行稅收策劃分析，在業內還是*次嘗試，目的是希望從多角度去研究稅收策劃的理論與實務，便於人們在實踐過程中操作和運用，同時增加可讀性。由於筆者水平有限，本書可能還存在許多不完善的地方，期待與讀者一起溝通、交流，不嗇賜教！

作者簡介

莊粉榮：工程師、客座教授，註冊稅務師，全國著名稅收策劃專家。曾任稅務分局長、稅務師事務所長、會計事務所法定代表人、集團公司稅務總監、副總裁等職，中央財大法律與稅收籌劃研究中心副任。莊粉榮有著作38部，2000多萬字。如《實用稅收策劃》、《納稅籌劃實戰案例精選百例》等，在《稅務研究》等刊物上發表論文及稅收策劃案例500多篇，其中有5篇文章被評為全國一等獎。《中國稅務報》、《海峽財經導報》“名家籌劃”專欄作家。應邀在北京、上海等地舉辦專題講座300多場。同時還受聘於清華、北大等多家重點高校進行EMBA、MBA和MPAcc專題講座等，註冊稅務師後續教育主講老師。其稅收籌劃理論在理論界獨樹一幟，諮詢市場評價其為“十大稅收籌劃專家”、“中國稅收籌劃理論奠基人之一”。莊粉榮以綜合籌劃服務見長，擅長關聯交易安排的籌劃，企業合併、分立、資產（債務）重組、集團資產整合、包裝上市等事項的稅收籌劃業務，是全國為數不多的理論與實踐結合得好的專家之一，先後為80多家企業實施過100多個籌劃方案，為有關企業節稅數億元。被財務諮詢市場評價為：“中國稅收策劃方案設計人”。長篇小說《避稅暗戰》、《誰動了老闆的錢包？》的作者。

圖書目錄

第1計：地點有選擇 人和很重要........................................................................1

國際巨星梅西案 國際避稅又一例 ...............................................................................................2

避稅地區有熱點 資源差異是根基 ...............................................................................................3

利用窪地來策劃 操作得當有稅利 ...............................................................................................6

第2計：行業有優惠 企業可選擇....................................................................... 9

利用行業策劃稅 農業利多有風險 .............................................................................................10

軟體企業層次高 稅收優惠有力道 .............................................................................................12

積體電路政策明 操作環節要理清 .............................................................................................15

第3計：無限或有限 稅收難言盡...................................................................... 19

創業投資辦企業 應選有限或無限 .............................................................................................20

合夥公司兩企業 費用政策存差異 .............................................................................................24

農民專業合作社 稅收策劃有說法 .............................................................................................28

第4計：開業分公司 中途來轉軌.....................................................................32

稅收政策有變化 經營思路需調整 .............................................................................................33

經營平台一朝定 根據發展做調整 .............................................................................................39

子分公司來變換 稅收方案有三種 ............................................................................................42

第5計：降低“身份” 減輕負擔......................................................................49

小微企業要生存 納稅身份可運籌 .............................................................................................49

小微企業流轉稅 納稅身份有作為 .............................................................................................55

物流企業要稅改 身份策劃先安排 .............................................................................................60

第6計：合理操作 納稅遞延...........................................................................64

資金流動道不同 稅收待遇存差異 .............................................................................................65

納稅遞延做融資 增值稅里有天地 .............................................................................................74

投資創業有風險 技術入股稅遞延 .............................................................................................77

第7計：租賃運用 利益傳遞........................................................................... 81

利益轉移含節稅 租賃策劃有技巧 .............................................................................................82

轉讓定價有風險 租賃操作有空間 .............................................................................................89

集團內部交易定 租賃費中有稅收 .............................................................................................90

第8計：採購商品 選擇供主...........................................................................93

票款抬頭不一致 業務流程有問題 .............................................................................................94

票款實物不相符 納稅策劃泡了湯 .............................................................................................96

企業經營無資格 借道進口抵稅款 .............................................................................................98

第9計：策劃重點 流程再造......................................................................... 102

生產方式若不同 白酒稅負有差別 ...........................................................................................103

轉租變中介 稅負降下來 ..........................................................................................................108

項目有時很奇特 中間產品可選擇 ...........................................................................................110

第10計：增設機構 減少稅收....................................................................... 112

增設公司謀空間 廣告費用細盤算 ...........................................................................................112

招待費用有限額 增加基數解困惑 ...........................................................................................116

混合銷售難分清 機構整合出效益 ...........................................................................................119

第11計：特殊條款 巧妙運用........................................................................ 122

特殊條款有乾坤 策劃適當增效益 ...........................................................................................123

稀有產品好節稅 完稅價格是手段 ...........................................................................................126

融資證明見效果 是否提供有講究 ...........................................................................................128

第12計：無中生有 意外增利....................................................................... 131

“無中生有”辦企業 目的為享稅優惠 ....................................................................................132

“無中生有”設站點 企業節稅又增效 ....................................................................................137

鑽研技術稅負重 技術轉讓人輕鬆 ...........................................................................................140

第13計：棧道跑道 各有其要....................................................................... 146

租賃貸款利不同 操作不當存風險 ...........................................................................................147

售後回購為融資 操作不當稅賦重 ...........................................................................................149

租賃籌資需比較 背景不同利益異 ...........................................................................................157

第14計：經營搞促銷 稅收有奧妙.................................................................. 164

讓利送券和返利 誰對管理更有利 ...........................................................................................164

促銷獎勵定製度 操作不當出事故 ...........................................................................................172

“買一贈一”經常用 方法不同稅有別 ....................................................................................174

第15計：經營有模式 稅負各不同.................................................................. 178

設備運營有模式 納稅方法受約束 ...........................................................................................179

農業產品稅讓利 公司流程加農戶 ...........................................................................................182

屋頂光伏來發電 運營模式定稅收 ...........................................................................................186

第16計：代理銷售 方法多樣....................................................................... 189

代銷方式怎么定 稅收負擔有影響 ...........................................................................................190

代銷業務有疑問 仔細分析揭風險 ...........................................................................................195

複合模式來銷售 聯營扣點理思路 ...........................................................................................197

第17計：稅負轉嫁 市場操作....................................................................... 201

微觀環節搏利益 上下轉嫁有技巧 ...........................................................................................201

運輸服務不可少 向誰購買更討巧 ...........................................................................................204

稅費轉嫁納稅人 國家利益未動搖 ...........................................................................................205

第18計：臨界點 細分析............................................................................. 208

採購供應有主體 價格分析藏稅收 ...........................................................................................210

小微企業難生存 稅收優惠來幫襯 ...........................................................................................212

控制增值分水嶺 政策界限要分清 ...........................................................................................216

第19計：納稅申報 很有講究....................................................................... 220

隱瞞利潤不足取 如實申報可得利 ...........................................................................................221

經營業務搞核定 盈虧平衡需弄清 ...........................................................................................224

業務項目分不清 稅務機關來調整 ...........................................................................................226

第20計：節外生枝 幫人利己....................................................................... 229

安置殘疾有優惠 節外生枝用政策 ...........................................................................................229

公司服務有個性 招聘司機有講究 ...........................................................................................234

包裝方法講技巧 節外生枝有奧妙 ...........................................................................................242

第21計：加計扣除 業務複雜....................................................................... 245

開發資格是資源 扣除政策是金牌 ...........................................................................................245

研發產品有操作 稅收因素是關鍵 ...........................................................................................250

研發費用重歸結 加計扣除有風險 ...........................................................................................253

第22計：流動非流動 稅收各不同.................................................................. 255

常規思維大家做 逆向避稅一招鮮 ...........................................................................................257

不管李逵和李鬼 稅負降低真可為 ...........................................................................................259

無形資產來轉讓 價格確定有彈性 ...........................................................................................268

第23計：轉讓定價 合理操作....................................................................... 271

各國稅率有差異 轉讓定價有空隙 ...........................................................................................271

地點轉移稅不同 貨物過境需策劃 ...........................................................................................273

轉讓定價有策略 公司運行各有招 ...........................................................................................277

第24計：契約值千金 簽訂需用心.................................................................. 284

經營活動協定始 條款騰挪定流程 ...........................................................................................285

公路客運算公益 納稅策劃有空間 ...........................................................................................288

資產投資非貨幣 投資協定需思慮 ...........................................................................................292

目 錄 V

第25計：稅制差異 爭取利用....................................................................... 299

承包方案有選擇 操作得當降成本 ...........................................................................................300

間接投資多渠道 基金投資不可少 ...........................................................................................302

企業發展再投資 策劃得當增效益 ...........................................................................................307

第26計：建賬有技術 核算講技巧.................................................................. 311

不同項目共開發 稅收需要綜策劃 ...........................................................................................312

企業建賬是趨勢 困難時期可權宜 ...........................................................................................315

兼營業務稅負高 分別核算很重要 ...........................................................................................316

第27計：費用巧策劃 曲徑可通幽.................................................................. 319

銀行借款不抵 借道融資租賃 ...................................................................................................319

費用支出有渠道 處理不當存風險 ...........................................................................................322

研發產品能操作 稅收因素是關鍵 ...........................................................................................326

第28計：折舊處理 酌情選擇....................................................................... 329

年限確定有講究 折舊結果稅不同 ...........................................................................................329

折舊方法好確定 操作結果難安排 ...........................................................................................330

加速折舊好政策 經營當局未必行 ...........................................................................................333

第29計：業務分裂 負擔下降....................................................................... 338

混合業務定銷售 稅收策划走前頭 ...........................................................................................338

分拆零售和修理 兩個公司來納稅 ...........................................................................................342

業務分割有方法 策劃得當可節稅 ...........................................................................................343

第30計：項目計稅異 策劃可轉換.................................................................. 345

租賃倉儲巧轉換 雙贏策劃天地寬 ...........................................................................................345

費用分離有技術 關鍵流程要合理 ...........................................................................................348

聰明人撿芝麻 丟了個大西瓜 ...................................................................................................350

VI 稅收策劃36 計

第31計：跨越高坎 多步交易....................................................................... 354

大樓轉讓有奧妙 巧妙策劃稅收降 ...........................................................................................354

異地銷售是道坎 調整模式能闖關 ...........................................................................................358

白酒產品稅負高 分步銷售樂逍遙 ...........................................................................................364

第32計：化整為零 多渠發放....................................................................... 366

員工激勵有方法 稅收因素是重點 ...........................................................................................366

實施獎賞方法多 期權安排是關鍵 ...........................................................................................371

偶然兼職取收入 稅收策劃有講究 ...........................................................................................376

第33計：寧走十里遠 不走一里險.................................................................. 380

重構業務流程 解決納稅爭議 ...................................................................................................380

建築轉包好複雜 如何繳納增值稅 ...........................................................................................384

經營方式不妥當 億元貨款難入賬 ...........................................................................................388

第34計：進口出口 稅收溜走....................................................................... 392

國際市場多風險 全局策劃利保全 ...........................................................................................393

進口設備為創業 善於策劃添效益 ...........................................................................................396

進料來料可選擇 稅收成本為重點 ...........................................................................................399

第35計：捐贈技術 爭名獲利....................................................................... 403

小微企業做慈善 節稅增收兩不誤 ...........................................................................................403

企業員工做慈善 稅收策劃有技巧 ...........................................................................................408

企業做公益 操作有章法 ..........................................................................................................411

第36計：打包出售 走為上策....................................................................... 416

企業歇業總有時 清算環節有稅理 ...........................................................................................416

資產轉讓有門道 釐清政策很重要 ...........................................................................................421

清算轉讓和撤資 留存收益有差異 ...........................................................................................425

參考文獻................................................................................................ 428