稅務檢查工作底稿

稅務檢查工作底稿是稅務稽查人員實施稅務檢查過程中，對檢查所涉及的賬戶、記賬憑證以及相關的稅收問題所作的記載。稅務機關一旦涉及行政訴訟，稅務檢查工作底稿作為稅務機關實施稽查行為的過程和程式的重要記錄，是稅務機關分清責任、進行申辯的重要證據。

概念

根據《稅務執法檢查規則》，執法檢查組檢查過程中應製作《稅收執法檢查工作底稿》。發現違規、違法問題的，應寫明行為的內容、時間、情節、證據的名稱和出處等，並與被檢查單位或有關人員核對事實，由被檢查單位負責人及有關人員簽字認可；被檢查單位負責人或有關人員拒不簽字的，應記錄在案。

樣式

稅收執法檢查工作底稿 　

被查單位
檢查項目		檢查日期
摘要：
處理依據：
檢查意見：
被查單位意見： 簽名或蓋章

檢查成員：

檢查負責人：

主要記錄表

工作底稿主要包括《會計帳戶檢查記錄》（附屬檔案一）、《檢查記錄》（附屬檔案二）、《稅務檢查情況匯總表》（附屬檔案三）、《查補稅款及滯納金計算表》（附屬檔案四）、《偷稅率計算表》（附屬檔案五）。 　《會計帳戶檢查記錄》是檢查人員對被查對象帳戶、計帳憑證逐項檢查的記錄。 　《檢查記錄》是檢查人員對被查對象除帳戶、計帳憑證以外其他方面的檢查記錄。 　《稅務檢查情況匯總表》是檢查人員根據各項檢查記錄中有關稅收違法問題進行的分類匯總。 　《查補稅款及滯納金計算表》是檢查人員依據稅收法律、法規，對被查對象的稅收違法事實，計算應補交稅款、滯納金的工作底稿。 　《偷稅率計算表》是反映被查對象偷稅額占其當期應納稅額比例的計算表。對被查對象二年內是否存在因偷稅被給予兩次以上行政處罰的,檢查人員也應在本表中反映。

主要信息

A. 內部環境信息 　1. 索取被查單位資料清單 　2. 查閱股東大會、董事會、監事會及其他決策層會議記錄 　3. 查閱被查單位內部審計報告 　4. 現場觀察被查單位記錄 　5. 詢問管理層調查表 　6. 詢問公司法務、內審等人員記錄 　7. 詢問財務部門調查表 　8. 詢問銷售部門調查表 　9. 詢問採購部門調查表 　10. 詢問生產部門調查表 　B. 內部財務信息 　11. 資產負債表分析工作底稿 　12. 利潤表分析工作底稿 　13. 財務指標分析工作底稿 　14. 結構分析工作底稿 　15. 趨勢分析工作底稿 　16. 納稅評估常用指標分析工作底稿 　C. 納稅申報信息 　17. 企業所得稅申報表分析工作底稿 　18. 增值稅納稅申報表分析工作底稿