《稅務會計（微課版第3版）》是2022年人民郵電出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：稅務會計（微課版第3版）
- 作者：楊則文
- 出版時間：2022年2月1日
- 出版社：人民郵電出版社
- ISBN：9787115582256
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書從職業教育國家規劃教材立項原則和要求出發，遵循會計教材的編寫邏輯，按照從原始憑證、記賬憑證、會計賬簿到會計報表編寫。本書包括導言和9個業務項目，分別為走進稅務會計、增值稅的會計核算、消費稅的會計核算、關稅的會計核算、企業所得稅的會計核算、個人所得稅的會計核算、資源類稅收的會計核算、財產類稅收的會計核算、行為目的類稅收的會計核算、稅務檢查與賬務調整。
本書適用於高職高專財會類專業和經濟管理類相關專業的“稅務會計”課程，也可供在職會計人員和其他學習者參考。
圖書目錄
導言 走進稅務會計 1
職業能力目標 1
價值素養目標 1
典型工作任務 1
項目引例 1
模組一?認知稅務會計 2
一、熟悉稅務會計的含義 2
二、了解稅務會計的特點 3
三、理解稅務會計的基本前提 4
四、熟悉稅務會計的對象 5
五、理解稅務會計與財務會計的聯繫和區別 5
模組二?熟悉稅務會計崗位 7
一、熟悉稅務會計的崗位目標 7
二、了解稅務會計的崗位職能 8
三、熟悉稅務會計的工作任務 8
四、了解稅務會計的日常工作 10
模組三?了解我國稅制體系 11
一、稅收按照管理和使用許可權劃分 11
二、稅收按照徵稅對象劃分 12
三、稅收按其他方法劃分 13
項目小結 13
項目一 增值稅的會計核算 14
職業能力目標 14
價值素養目標 14
典型工作任務 14
項目引例 14
模組一 增值稅會計核算基礎 18
一、增值稅核算的會計主體 18
二、增值稅核算的會計期間 20
三、增值稅的計稅方法 20
四、增值稅的稅率、徵收率 21
五、增值稅核算的會計科目 22
模組二?一般計稅方法下應納稅額的核算 24
一、適用範圍 24
二、計稅銷售額的確定 24
三、銷項稅額與發票 25
四、納稅義務發生時間的限定 27
五、一般納稅人銷項稅額的會計核算 28
六、一般納稅人進項稅額的會計核算 43
模組三 簡易計稅方法下應納稅額的核算 51
一、小規模納稅人應納稅額的核算 51
二、一般納稅人按簡易計稅方法計稅應納稅額的核算 53
模組四 增值稅出口退稅的核算 56
一、政策適用及範圍 57
二、增值稅退（免）稅辦法 57
三、出口貨物退稅率 58
四、出口貨物退（免）稅的會計核算 59
模組五 增值稅稅款減免的核算 60
一、增值稅稅款減免形式 60
二、增值稅稅款減免的核算 62
三、對個人的稅收優惠 64
模組六 稅款計算與申報繳納 64
一、一般納稅人稅款計算與申報繳納 64
二、小規模納稅人稅款計算與申報繳納 77
三、納稅申報表的報送 80
項目小結 80
項目二 消費稅的會計核算 81
職業能力目標 81
價值素養目標 81
典型工作任務 81
項目引例 81
模組一 消費稅會計核算基礎 83
一、消費稅核算的會計主體 83
二、消費稅核算的會計期間 83
三、消費稅的計稅方法 84
四、消費稅的稅率 84
五、消費稅核算的會計科目 86
模組二 一般銷售稅金的核算 86
一、計稅依據的確定 86
二、銷售應稅消費品的會計核算 88
模組三 視同銷售稅金的核算 92
一、計稅依據的確定 92
二、視同銷售的會計核算 93
模組四 委託加工稅金的核算 97
一、計稅依據的確定 97
二、委託加工方的核算 97
三、受託加工方的核算 99
模組五?進出口稅金的核算 99
一、進口應稅消費品的會計核算 99
二、出口貨物退（免）稅的會計核算 100
模組六 消費稅的申報繳納 102
一、納稅申報 102
二、納稅申報表的報送 106
項目小結 106
項目三 關稅的會計核算 107
職業能力目標 107
價值素養目標 107
典型工作任務 107
項目引例 107
模組一?關稅會計核算基礎 108
一、關稅核算的會計主體 108
二、關稅核算的會計期間 109
三、關稅的稅率 109
四、關稅核算的會計科目 111
模組二 一般進口貨物關稅的核算 111
一、計稅依據的確定 111
二、自營進口貨物關稅的會計核算 113
三、代理進口貨物關稅的會計核算 114
模組三 出口貨物關稅的核算 115
一、計稅依據的確定 115
二、自營出口貨物關稅的會計核算 115
三、代理出口貨物關稅的會計核算 116
模組四 進出口貨物報關單的填報和稅款的繳納 117
一、填報進出口貨物報關單 117
二、進出口關稅的繳納 119
項目小結 119
項目四 企業所得稅的會計核算 120
職業能力目標 120
價值素養目標 120
典型工作任務 120
項目引例 120
模組一 企業所得稅會計核算基礎 123
一、企業所得稅核算的會計主體 123
二、企業所得稅核算的會計期間 123
三、企業所得稅的稅率 124
四、企業所得稅核算的會計科目 125
模組二 收入項目的核算 125
一、收入總額的確認與核算 125
二、不徵稅收入的確認與核算 127
三、免稅收入與減計收入的確認和核算 128
模組三 扣除項目的核算 128
一、準予扣除項目的核算 128
二、限定扣除條件項目的核算 129
三、不得扣除項目的核算 134
四、加計扣除項目的核算 136
五、月末會計處理 137
六、各項目的稅收金額的確定 139
模組四 應交稅費的核算 140
一、虧損彌補 140
二、當月 季應交所得稅的核算 141
三、年終彙算清繳的應納稅所得額計算 141
四、全年應納稅額的計算 143
模組五?所得稅費用的核算 145
一、永久性差異與暫時性差異 145
二、應付稅款法的核算 145
三、資產負債表債務法的核算 145
模組六 企業所得稅的申報繳納 147
一、納稅申報 147
二、稅款繳納 154
三、納稅申報表的報送 155
項目小結 155
項目五 個人所得稅的會計核算 156
職業能力目標 156
價值素養目標 156
典型工作任務 156
項目引例 156
模組一 個人所得稅會計核算基礎 158
一、個人所得稅核算的會計主體 158
二、個人所得稅核算的會計期間 160
三、個人所得稅核算的徵稅範圍 160
四、個人所得稅核算的會計科目 161
五、個人所得稅的稅率 161
模組二 居民個人綜合所得應納稅額的核算 163
一、居民個人綜合所得計稅依據的確定 163
二、居民個人綜合所得應納稅額的計算 165
三、居民個人綜合所得應納稅額的核算 167
模組三 非居民個人代扣代繳業務應納稅額的核算 169
一、工資、薪金所得應納稅額的核算 169
二、勞務報酬所得應納稅額的核算 170
三、稿酬所得應納稅額的核算 170
四、特許權使用費所得應納稅額的核算 171
模組四 經營所得應納稅額的核算 171
一、經營所得計稅依據的確定 171
二、查賬徵收經營所得應納稅額的計算 172
三、個體工商戶的生產經營所得應納稅額的核算 176
模組五 其他所得的個人所得稅核算 176
一、利息、股息、紅利所得應納稅額的核算 176
二、財產租賃所得應納稅額的核算 177
三、財產轉讓所得應納稅額的核算 178
四、偶然所得應納稅額的核算 179
模組六 個人所得稅的扣繳申報 181
一、個人所得稅扣繳申報與稅款繳納 181
二、《個人所得稅扣繳申報表》的報送 184
模組七 自行申報納稅申報表的填制 184
一、自行申報納稅適用對象 184
二、自行申報納稅申報表的填制 184
三、納稅申報表的報送 185
項目小結 186
項目六 資源類稅收的會計核算 187
職業能力目標 187
價值素養目標 187
典型工作任務 187
項目引例6-1 187
項目引例6-2 188
模組一 資源稅的會計核算 189
一、資源稅核算的會計主體 189
二、資源稅核算的會計期間 190
三、資源稅的稅率 190
四、資源稅核算的會計科目 192
五、資源稅應納稅額的計算 192
六、資源稅的稅收優惠 194
七、資源稅應納稅額的會計核算 194
八、資源稅的納稅申報 195
模組二 土地增值稅的會計核算 199
一、土地增值稅核算的會計主體 199
二、土地增值稅核算的會計期間 199
三、土地增值稅的稅率 199
四、土地增值稅核算的會計科目 200
五、土地增值稅應納稅額的計算 200
六、土地增值稅的稅收優惠 201
七、土地增值稅應納稅額的會計核算 202
模組三 城鎮土地使用稅的會計核算 204
一、城鎮土地使用稅核算的會計主體 204
二、城鎮土地使用稅核算的會計期間 205
三、城鎮土地使用稅核算的會計科目 205
四、城鎮土地使用稅的稅率 205
五、城鎮土地使用稅的稅收優惠 206
六、城鎮土地使用稅應納稅額的會計核算 207
模組四 耕地占用稅的會計核算 208
一、耕地占用稅核算的會計主體 208
二、耕地占用稅核算的會計期限 208
三、耕地占用稅核算的會計科目 208
四、耕地占用稅的稅率 208
五、耕地占用稅的稅收優惠 209
六、耕地占用稅應納稅額的會計核算 209
模組五?土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅的納稅申報 209
一、納稅申報 209
二、稅款繳納 215
項目小結 215
項目七 財產類稅收的會計核算 216
職業能力目標 216
價值素養目標 216
典型工作任務 216
項目引例 216
模組一 房產稅的會計核算 217
一、房產稅核算的會計主體 217
二、房產稅核算的會計期間 218
三、房產稅核算的會計科目 218
四、房產稅的稅率 218
五、房產稅應納稅額的會計核算 219
模組二 契稅的會計核算 220
一、契稅核算的會計主體 220
二、契稅的納稅期限 221
三、契稅核算的會計科目 221
四、契稅的稅率 221
五、契稅應納稅額的會計核算 222
模組三 車輛購置稅的會計核算 222
一、車輛購置稅核算的會計主體 222
二、車輛購置稅的納稅期限 223
三、車輛購置稅核算的會計科目 223
四、車輛購置稅應納稅額的計算 223
五、車輛購置稅應納稅額的會計核算 224
六、車輛購置稅的納稅申報 224
模組四 車船稅的會計核算 226
一、車船稅核算的會計主體 226
二、車船稅核算的會計期間 227
三、車船稅核算的會計科目 227
四、車船稅的稅率 227
五、車船稅應納稅額的會計核算 229
模組五 房產稅、契稅、車船稅的納稅申報表 230
一、納稅申報 230
二、稅款繳納 230
項目小結 235
項目八 行為目的類稅收的會計核算 236
職業能力目標 236
價值素養目標 236
典型工作任務 236
項目引例8-1 236
項目引例8-2 237
項目引例8-3 237
模組一 印花稅的會計核算 237
一、印花稅核算的會計主體 237
二、印花稅的納稅期限和繳納方式 239
三、印花稅核算的會計科目 240
四、印花稅的稅率 240
五、印花稅應納稅額的會計核算 241
模組二 環境保護稅的會計核算 242
一、環境保護稅核算的會計主體 242
二、環境保護稅核算的會計期間 243
三、環境保護稅核算的會計科目 243
四、環境保護稅的稅率 243
五、環境保護稅應納稅額的會計核算 244
模組三 印花稅、環境保護稅的納稅申報 249
一、納稅申報地點 249
二、納稅申報 250
模組四 菸葉稅的會計核算 256
一、菸葉稅核算的會計主體 256
二、菸葉稅核算的會計期限 256
三、菸葉稅核算的會計科目 256
四、菸葉稅的稅率 256
五、菸葉稅應納稅額的會計核算 256
六、菸葉稅納稅申報表的填報 257
模組五 附加稅費的會計核算 259
一、城市維護建設稅核算的會計主體 259
二、城市維護建設稅核算的會計期間 259
三、城市維護建設稅核算的會計科目 259
四、城市維護建設稅的稅率 259
五、城市維護建設稅應納稅額的會計核算 259
六、教育費附加和地方教育附加的會計核算 260
七、附加稅費的納稅申報 260
項目小結 264
項目九 稅務檢查與賬務調整 265
職業能力目標 265
價值素養目標 265
典型工作任務 265
項目引例 265
模組一 認知稅務檢查 265
一、了解稅務檢查的含義 266
二、熟悉稅務檢查的範圍 266
三、理解稅務檢查的要求 267
四、熟悉稅務檢查的形式 267
五、理解稅務檢查的基本方法 267
六、熟悉稅務檢查的基本內容 268
模組二 賬務調整 274
一、了解賬務調整的基本原則 274
二、熟悉賬務調整的基本方法 274
三、賬務調整方法的運用 275
四、錯漏金額的分配 277
項目小結 278
項目十 企業稅務風險預警 279
職業能力目標 279
價值素養目標 279
典型工作任務 279
項目引例 279
模組一 企業稅務風險預警基礎 282
一、企業稅務風險 282
二、企業稅務風險識別 282
三、企業稅務風險評估 283
四、企業稅務風險預警流程 283
模組二 建立稅務風險預警體系 283
模組三 稅務風險預警指標評估值的計算 285
一、計算行業標準值 285
二、設定預警基準線 286
三、計算稅務風險評估值 286
模組四 稅務風險預警分析 287
項目小結 294
