《研發費用加計扣除與高新技術企業優惠實務與案例》是2024年中國市場出版社出版的圖書，作者是吳健 萬曉玲 王娟 吳冠樺。
基本介紹
- 中文名：研發費用加計扣除與高新技術企業優惠實務與案例
- 作者：吳健 萬曉玲 王娟 吳冠樺
- 出版時間：2024年3月
- 出版社：中國市場出版社
- ISBN：9787509225448
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝-膠訂
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
——分析政策要點 聚焦優惠風險 解析經典案例 提升稅務價值——
為研發費用加計扣除和高新技術企業優惠享受提供稅收風險防範、應對管理建議
聚焦兩類優惠：
本書聚焦兩類優惠力度最大的促進科技創新類企業所得稅優惠，系統闡述優惠沿革、優惠政策內容、享受優惠條件、財務處理、內部控制、IPO監管要求、四類不同口徑的差異比較等。
堅持風險導向：
聚焦審計巡視督查等關注重點、稽查典型案例以及反覆出現的優惠風險，強化研發費用加計扣除和高新技術企業優惠重點事項管理，並單設兩節內容，詳細介紹研發費用加計扣除和高新技術企業優惠風險識別與應對，切實防範和化解稅收優惠風險。
大量表格 思維導圖 典型案例：
用23張圖、64張表、70個經典案例解析研發費用加計扣除和高新技術企業優惠中的熱點、難點、疑點問題，幫助廣大讀者準確理解、運用研發費用加計扣除和高新技術企業優惠。
圖書目錄
第一章 研發費用加計扣除概述 / 001
第一節 研發費用加計扣除政策概述 / 004
一、研發費用加計扣除政策歷史沿革 / 004
二、立法確認研發費用加計扣除政策 / 007
三、擴大可加計扣除研發費用歸集範圍 / 007
四、提高研發費用加計扣除比例 / 009
第二節 研發費用加計扣除政策的調整和完善 / 015
一、放寬研發活動適用範圍限制 / 015
二、進一步擴大可加計扣除研發費用歸集範圍 / 016
三、明確創意設計活動相關費用可稅前加計扣除 / 016
四、取消委託境外機構研發不得加計扣除限制 / 016
五、簡化對研發費用的歸集和核算管理 / 016
六、減少享受優惠的審核程式 / 017
七、提高研發費用加計扣除比例 / 017
八、調整其他相關費用限額計算方法 / 018
九、預繳申報可以享受研發費用加計扣除優惠
第三節 研發活動的界定 / 020
一、科技活動與研發活動 / 020
二、研發活動的界定與類型 / 021
三、研發項目管理 / 031
四、研發費用加計扣除項目鑑定案例 / 037
第二章 研發費用加計扣除優惠 / 041
第一節 研發費用加計扣除優惠內容 / 044
一、一般行業企業研發費用加計扣除100% / 044
二、積體電路和工業母機企業研發費用加計扣除120% / 046
三、企業投入基礎研究支出加計扣除100% / 055
四、創意設計活動發生的相關費用加計扣除100% / 058
五、研發費用加計扣除政策的適用範圍 / 059
六、研發費用加計扣除與據實扣除 / 063
七、研發費用加計扣除需關注的疑難問題 / 064
第二節 允許加計扣除研發費用的歸集範圍 / 068
一、人員人工費用 / 068
二、直接投入費用 / 078
三、折舊費用 / 080
四、無形資產攤銷 / 084
五、新產品設計費等四項費用 / 085
六、其他相關費用 / 086
七、不允許加計扣除的費用 / 090
八、應沖減研發費用的特殊情形 / 093
九、研發費用歸集範圍差異比較 / 096
第三節 不同研發形式的稅務處理 / 105
一、研發形式簡介 / 105
二、自主研發 / 105
三、委託研發 / 106
四、合作研發 / 114
五、集中研發 / 118
第四節 科技型中小企業研發費用加計扣除優惠與管理 / 121
一、科技型中小企業研發費用加計扣除優惠 / 122
二、科技型中小企業應符合的條件 / 125
三、科技型中小企業評價的組織與實施 / 132
四、科技型中小企業評價工作流程 / 133
五、監督管理 / 135
六、優惠的享受與停止 / 137
七、主要留存備查資料 / 139
八、研發費用加計扣除綜合案例 / 140
第三章 IPO 研發投入監管要求與研發投入統計 / 145
第一節 IPO研發投入監管要求 / 148
一、研發投入認定 / 148
二、核查要求 / 150
第二節 研發投入統計 / 153
一、基本任務與統計範圍 / 153
二、R&D 活動的統計界定
三、R&D 投入統計的基本原則 / 155
四、人員統計的基本指標 / 156
五、經費統計的基本指標 / 157
六、R&D 投入統計的主要分類 / 159
第四章 研發費用財務處理與研發內部控制 / 163
第一節 研發費用財務處理 / 166
一、財務上研發費用的開支範圍 / 166
二、研發準備金與研發費用的披露 / 167
三、研發支出的費用化或資本化 / 168
第二節 研發支出輔助賬 / 170
一、研發費用加計扣除的會計核算要求 / 170
二、2021版研發支出輔助賬與匯總表 / 171
第三節 研發內部控制 / 189
一、研發業務流程 / 189
二、研發活動應當關注的風險 / 190
三、研發業務的主要風險及管控措施 / 191
第五章 研發費用加計扣除的申報與風險識別及應對 / 197
第一節 研發費用加計扣除申報與留存備查資料 / 200
一、享受研發費用加計扣除優惠的辦理方式 / 200
二、享受研發費用加計扣除的基本流程 / 200
三、享受加計扣除優惠的申報 / 203
四、主要留存備查資料 / 218
五、後續管理與核查 / 221
六、研發費用加計扣除財稅處理案例 / 221
第二節 研發費用加計扣除風險識別與應對 / 237
一、“加計扣除——其他”項目不實風險 / 237
二、研發費用加計扣除不實風險 / 238
三、享受高新技術企業優惠未享受研發費加計扣除風險 / 240
第六章 高新技術企業優惠 / 241
第一節 高新技術與高新技術企業 / 244
一、高新技術 / 244
二、高新技術企業 / 244
三、高新技術產業 / 246
四、高新技術企業認定的發展沿革 / 247
五、高新技術企業資格有效期 / 248
第二節 高新技術企業稅收優惠 / 249
一、高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅 / 249
二、經濟特區和浦東新區新設高新技術企業過渡性優惠 / 252
三、高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免 / 253
四、關於選擇適用稅率與減半徵稅問題 / 253
五、主要留存備查資料 / 254
六、高新技術企業稅收優惠的申報 / 256
第七章 高新技術企業認定條件 / 261
第一節 高新技術企業應符合的條件 / 264
一、申請認定時須註冊成立一年以上 / 267
二、擁有核心自主智慧財產權的所有權 / 267
三、技術領域屬於規定的範圍 / 272
四、科技人員占比不低於10% / 274
五、研究開發費用占銷售收入比例條件 / 276
六、高新技術產品（服務）收入占比條件 / 284
七、企業創新能力評價達到相應要求 / 289
八、安全生產和環境保護條件 / 301
第二節 高新技術企業認定研發費用的歸集 / 302
一、企業研究開發費用歸集辦法 / 302
二、研究開發費用的歸集範圍 / 303
三、會計、高新技術企業認定和研發費用加計扣除歸集口徑比較 / 310
第八章 監督管理與稅收風險管理 / 313
第一節 高新技術企業認定程式與組織管理 / 316
一、認定程式與組織實施 / 316
二、監督管理 / 322015 ∣ 目 錄 ∣
三、企業內各部門間協作配合機制 / 329
第二節 高新技術企業優惠風險及其管理 / 331
一、不符合高新技術企業資格條件風險 / 331
二、應享未享15%稅率優惠的風險 / 331
三、不應享而享高新技術企業優惠風險 / 332
四、取消高新技術企業資格仍違規享受優惠風險 / 332
五、關聯交易轉移利潤風險 / 333
六、高新技術企業優惠風險識別與應對指引
七、高新技術企業優惠管理 / 335
附 錄 主要政策依據
附錄1 研發費用加計扣除政策
財政部 國家稅務總局 科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知
國家稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範圍有關問題的公告
財政部 稅務總局 科技部關於企業委託境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知
財政部 稅務總局關於企業投入基礎研究稅收優惠政策的公告
財政部 稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告
附錄2 高新技術企業政策依據
高新技術企業認定管理辦法
高新技術企業認定管理工作指引
國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告
作者簡介
吳健
江蘇省第十六屆、第十七屆哲學社會科學優秀成果獎獲得者，全國本科院校納稅風險管控案例大賽總決賽優秀指導老師獎二等獎獲得者，中國註冊稅務師協會師資庫名師，註冊會計師、稅務師、高級會計師、研究員，稅務碩士導師，省級“稽查能手”。
先後就職於中國建設銀行、中國太平洋保險公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。長期從事資本交易、企業重組等實戰研究。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。出版《企業重組財稅處理實務與案例》《新個人所得稅實務與案例》《企業所得稅納稅調整實務與案例》《土地增值稅清算實務》等專著18本，發表財稅專業文章20餘篇。
萬曉玲
永誠稅務師事務所所長，稅務師，中國註冊稅務師行業高端人才、領軍人才，中國註冊稅務師協會理事、甘肅省註冊稅務師協會副會長、甘肅省註冊稅務師行業黨委委員。在中國稅務報發表文章多篇，在製造業、建築房地產業有多年的稅務實踐經歷，擔任多家央企、國企的財稅顧問。
王娟
永誠財稅集團運營總監，中國註冊會計師、稅務師、律師。長年擔任多家上市公司、央企、國企財稅顧問，尤其在企業集團股權架構搭建、股權架構調整、企業併購重組稅收業務、IP0上市稅務輔導和研發項目管理以及研發費用加計扣除指導方面具有豐富的實操經驗。
吳冠樺
江蘇省宿遷市某銀行財務人員，具有豐富的財會和稅務處理實務經驗。
