環境保護稅實務政策解析與納稅申報計算

內容簡介

環境保護稅法雖然已經出台，但具體如何操作大家基本不清楚，《環境保護稅實務政策解析與納稅申報計算》作者根據即將出台的環保稅實施條例細則，結合稅務系統在環保稅的管理中實際經歷，對政策進行全面解析，尤其以案例形式給出了計算操作實務，是一本實用性操作指導用書。

圖書目錄

第一章環境保護稅概述

第一節費改稅歷史沿革

一、環境稅概念

二、國際經驗和借鑑

三、排污費制度發展及其改革歷程

第二節我國環境保護稅立法

一、環境保護費改稅的必要性和可行性

二、中央關於環境保護稅立法的要求

三、環境保護費改稅的路徑選擇

四、環境保護稅立法遵循的基本原則

五、環境保護稅立法的重要意義

六、環境保護稅與相關制度比較

第三節稅法及實施條例總體概述

一、關於《環境保護稅法》

二、關於《環境保護稅法實施條例》

第四節排污許可制度概述

一、排污許可制改革背景

二、排污許可管理思路

三、納入排污許可的行業

第二章環境保護稅政策解析

第一節相關概念釋義

-、環境

二、生活垃圾

三、危險廢物

四、貯存

五、處置

六、利用

七、環境噪聲

八、環境噪聲污染

九、水污染物

十、固體廢物

十一、污染當量與污染當量值

十二、產物係數與排污係數

十三、實測法

十四、物料衡算

第二節環境保護稅法的立法目的

第三節納稅人

一、《環境保護稅法》的空間效力

二、《環境保護稅法》對納稅人的效力

三、對“直閥乘轎嬸接排放”的理解

四、環境保護稅是行為稅

五、幾類特殊情形納稅人

第四節徵稅對象

一、應稅污染物

二、特殊情形

三、案例

第五節計稅依據

一、確定計稅依據的一般原則

二、確定計稅依據的具體方法

第六節稅鞏茅笑率和應納稅額的計算

一、環境保護稅稅目稅額表

二、大氣污染物、水污染物的稅額確定

第七節稅收減免

一、免徵情形

二、減征情形

第八節納稅義務發生時間和徵收地點

一、納稅義務發生時間

二、申報期限

三、申報資料

四、徵收地點

第九節附則

第十節關於《海洋工程環境保煮堡雅護稅申報徵收辦法》解讀

一、《辦法》出台背景和意義

二、《辦法》的主要內容

三、《辦法》的生效日期

第三章環境保護稅的計算及舉例

第一節污染物核算方法概述

一、大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數的計算方法

二、計算環境保護稅的基本概念

三、國控污染源排放口污染物排放笑項喇量計算方法

第二節大氣污染物、水污染物環境保護稅計算

一、基本計算方法

二、安裝使用自動監控設備的環境保護稅計算

三、由監測機構出具監測數據或自行監測

四、排污係數、物料衡算方法

五、抽樣測算方法

六、pH值、色度、大腸茵群數、余氯量污染物應納稅額的計算

第三節固體廢物環境保護稅的計算

第四節工業噪聲環境保護稅的計算

第五節環境保護稅減免稅的計算

第四章納稅表單填報及案例示範

第一節環境保護稅基礎信息採集表

一、環境保護稅基礎信息採集表

二、大氣、水污染物基礎信息採集表

三、固體廢物基礎信息採集表

四、噪聲基礎信息採集表

五、產排污係數基礎信息採集表

六、環保稅基礎信息採集表填表案例

第二節環境保護稅納稅申報表（A類）

一、環境保護稅納稅申報表(A類）

二、環境保護稅按月計算報表(大氣污染物適用）

三、環境保護稅按月計算報表(水污染物適用）

四、環境保護稅按月計算報表(固體廢物適用）

五、環境保護稅按月計算報表(噪聲適用）

六、環境保護稅減免稅明細計算報表

第三節環境保護稅納稅申報表(B類）

一、表單

二、填報說明

三、填報案例

第五章環境保護稅的徵收管理

第一節環境保護稅法及實施條例的征管規定

一、征管模式及職責分工

二、納稅人識別

三、數據傳遞和比對

四、環保覆核

五、環境違法處罰信息處理

第二節環境保白櫻微汗護稅徵收管理工作的相關要求

一、征管原則

二、征管任務

第三節環境保護稅的核定徵收管理

第六章環境保護稅熱點問答

附錄一中華人民共和國環境保護稅法

附錄二中華人民共和國環境保護稅法實施條例

附錄三國務院關於環境保護稅收入歸屬問題的通知

附錄四國家稅務總局國家海洋局關於發布《海洋工程環境保護稅申報徵收辦法》

的公告

附錄五國家稅務總局關於發布《環境保護稅納稅申報表》的煉煮公告

附錄六關於發布計算污染物排放量的排污係數和物料衡算方法的公告

附屬檔案1納人排污許可管理的火電等17個行業污染物實際排放量計算方法

(含排污係數、物料衡算方法）(試行）

(一）污染物實際排放量核算方法火電行業

(二）污染物實際排放量核算方法造紙行業

(三）污染物實際排放量核算方法鋼鐵工業

(四）污染物實際排放量核算方法水戲詢漏泥工業

(五）污染物實際排放量核算方法石化工業

(六）污染物實際排放量核算方法煉焦化學工業

(七）污染物實際排放量核算方法電鍍工業

(八）污染物實際排放量核算方法玻璃工業——平板玻璃

(九）污染物實際排放量核算方法製藥工業——原料藥製造

(十）污染物實際排放量核算方法製革及毛皮加工工業——製革工業

(十一）污染物實際排放量核算方法農副食品加工工業——製糖工業

(十二）污染物實際排放量核算方法紡織印染工業

(十三）污染物實際排放量核算方法農藥製造工業

(十四）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鉛鋅冶煉

(十五）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——鋁冶煉

(十六）污染物實際排放量核算方法有色金屬工業——銅冶煉

(十七）污染物實際排放量核算方法化肥工業——氮肥

附屬檔案2未納入排污許可管理行業適用的排污係數、物料衡算方法(試行）

(1）煤炭開採和洗選業

(2）天然原油和天然氣開採業

(3）與石油和天然氣開採有關的服務活動

(4）鐵礦採選業

(5）其他黑色金屬礦採選業

(6）銅礦採選業

(7）鉛鋅礦採選業

(8）鎳鈷礦採選業

(9）錫礦採選業

(10）銻礦採選業

(11）鋁礦採選業

(12）金礦採選業

(13）鎢鉬礦採選業

(14）稀土金屬礦採選業

(15）化學礦採選業

(16）石墨滑石礦採選業

(17）穀物磨製行業

(18）飼料加工行業

(19）水產品冷凍加工行業

(20）魚糜製品及水產品乾醃製加工行業

(21）水產飼料的製造行業

(22）魚油提取及製品的製造行業

(23）其他水產品加工行業

(24）蔬菜、水果和堅果加工行業

(25）豆製品加工行業

(26）蛋品加工行業

(27）糕點、麵包製造行業

(28）餅乾及其他焙烤食品製造行業

(29）糖果、朱古力製造行業

(30）蜜餞製作行業

(31）米、麵製品製造行業

(32）速凍食品製造行業

(33）速食麵及其他方便食品製造行業

(34）肉、禽類罐頭製造業

(35）水產品罐頭製造業

(36）蔬菜、水果罐頭製造業

(37）冷凍飲品及食用冰製造行業

(38）鹽加工業

(39）碳酸飲料製造業

(40）果菜汁及果菜汁飲料製造業

(41）含乳飲料和植物蛋白飲料製造業

(42）固體飲料製造業

(43）茶飲料製造業

(44）棉化纖針織品及編織品製造業

(45）毛針織品及編織品製造業

(46）服裝行業

(47）鋸材加工業

(48）中藥飲片加工業

(49）石灰和石膏製品製造業

(50）水泥製品製造業(含混凝土結構構件、其他水泥製品業）

(51）石棉水泥製品製造業

(52）輕質建築材料製品製造業

(53）金屬結構製造業

(54）金屬貨櫃製造業

(55）金屬絲繩及其製品製造業

(56）通用設備製造業和專用設備製造業

(57）電動機製造業

(58）變壓器、整流器和電感器製造業

(59）電力電容器製造業

(60）配電開關控制設備製造業

(61）電線電纜製造業

(62）家用冰櫃製造業

(63）家用空調器製造業

(64）燃氣生產與供應行業

(65）自來水的生產和供應行業

(66）其他水的處理、利用與分配行業

附錄七財政部稅務總局生態環境部關於環境保護稅有關問題的通知

環境保護稅實務政策解析與納稅申報計算

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