現金本票

現金本票是指在票面上註明“現金”字樣，可以通過向銀行支取現金的方式來進行支付結算的本票。

基本介紹

• 中文名：現金本票
• 外文名：Cash Promissory Notes
• 學科：會計學、管理學
• 發行單位：商業銀行

操作流程

1．接櫃審查。接櫃員受理持票人交來的填明“現金”字樣的本票時，交由本票經辦員抽出原專夾保管的本票第一聯或存根，按以下內容進行審查：

(1)是否確屬本行簽發的本票；

(2)本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人；

(3)收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和註明有效身份證件名稱、號碼、發證機關，並要求提交收款人有效身份證件複印件留存備查。

收款人委託他人向出票行提示付款的，還必須查驗收款人和被委託人的有效身份證件，在本票背面是否作委託收款背書，是否註明收款人和被委託人的有效身份證件名稱、號碼及發證機關，並要求提交收款人和被委託人的有效身份證件複印件留存備查。

2．記賬。審核無誤後，以本票第二聯作借方記賬憑證，本票第一聯或存根作附屬檔案，將憑證交記賬員辦理轉賬，同時銷記“開出本票登記簿”。會計分錄：

借：開出本票——XX本票戶

貸：現金——業務現金——XX機構業務現金戶

相關規定

以本票的付款方式為標準，可以將本票分為現金本票和轉賬本票。這是《支付結算辦法》中對本票的分類方式。《支付結算辦法》第九十八條第二款規定：銀行本票可以用於轉賬，註明“現金”字樣的銀行本票可以用於支取現金。根據本條規定，註明“現金”字樣的本票既可以支取現金，也可以用於轉賬，而一般的本票只能夠用於轉賬。而且根據《支付結算辦法》第一百零四條的規定，本票的申請人或者收款人是單位的，不能申請簽發現金本票。因此現金本票的申請人和收款人必須都是個人。