特別納稅調整實務指南

《特別納稅調整實務指南》是2018年中國市場出版社出版的圖書，作者是鄧昌平。

基本介紹

• 中文名：特別納稅調整實務指南
• 作者：鄧昌平
• 出版社：中國市場出版社
• ISBN：9787509216002

內容簡介

特別納稅調整工作對於從業者的理論水平和實踐水平都有較高的要求。“理論是灰色的，實踐之樹常青”，本書是一棵常青樹。本書作者理論基礎紮實，且實踐經驗豐富，特別是作者在稅務部門不同層級反避稅工作崗位的經歷，讓本書能夠更好地實現理論和實際的有機結合。

本書結合案例，系統而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規則和實踐

■對於稅務工作者了解和掌握特別納稅調整工作大有裨益。

■對於涉及需解決特別納稅調整事項的人而言，能夠極大提高其學習效率，達到無師自通的效果。

■對於關注和從事國際稅收工作的人而言，這是一本有必要長期放在案頭的工具書。

圖書目錄

第1章 特別納稅調整概述

1.1相關概念

1.1.1特別納稅調整

1.1.2一般納稅調整

1.1.3偷稅與逃避繳納稅款

1.1.4獨立交易原則與其他原則

1.1.5公平成交價格與公允價值

1.2我國特別納稅調整工作法律制度發展歷程

1.2.1發展歷史

1.2.2發展現狀

第2章 基礎管理

2.1關聯關係判斷

2.1.1股份控制

2.1.2債權控制

2.1.3經營控制

2.1.4管理控制

2.1.5其他方面控制

2.1.642號公告與2號文關於關聯關係判斷標準的對比分析

2.2關聯申報

2.2.1關聯交易申報

2.2.2國別報告

2.2.3涉稅風險

2.3同期資料

2.3.1主體文檔

2.3.2本地文檔

2.3.3特殊事項文檔

2.3.4稅務管理

附屬檔案2.10

第3章 可比性分析

3.1概述

3.1.1可比和可比性分析

3.1.2可比性分析流程

3.1.3可比性因素

3.2工作內容

3.2.1確定被測試對象

3.2.2尋找可比數據

3.2.3確定可比數據

3.3差異性調整

3.3.1地域性特殊因素

3.3.2資本性調整

3.3.3其他因素調整

第4章 轉讓定價方法

4.1可比非受控價格法

4.1.1概述

4.1.2可比性分析

4.1.3實際運用

4.2再銷售價格法

4.2.1概述

4.2.2可比性分析

4.2.3實際運用

4.3成本加成法

4.3.1概述

4.3.2可比性分析

4.3.3實際運用

4.4交易淨利潤法

4.4.1概述

4.4.2可比性分析

4.4.3實際運用

4.5利潤分割法

4.5.1概述

4.5.2可比性分析

4.5.3實際運用

4.6其他符合獨立交易原則的方法

4.6.1資產評估方法

4.6.2全球公式分配法

附屬檔案4.1

第5章 主要關聯交易類型的轉讓定價分析

5.1無形資產

5.1.1概述

5.1.2無形資產價值貢獻要素

5.1.3無形資產收益的確定

5.1.4關聯方之間支付特許權使用費的特殊考慮

5.1.5跨境交易相關稅收問題

5.2資金融通

5.2.1概述

5.2.2借貸資金涉稅風險

5.2.3利率的定價方法

5.2.4跨境交易相關稅收問題

5.3勞務活動

5.3.1概述

5.3.2獨立交易原則運用

5.3.3轉讓定價方法的選擇

5.3.4提供勞務與轉讓技術的區別

第6章 成本分攤協定管理

6.1概述

6.1.1相關定義

6.1.2適用範圍

6.1.3成本分攤協定與集團勞務分配的區別

6.1.4稅務管理程式

6.2工作流程

6.2.1成本分攤協定簽訂執行

6.2.2成本分攤協定變更

6.2.3成本分攤協定終止

6.2.4成本分攤協定內容

6.3工作要點

6.3.1買入支付

6.3.2平衡支付

6.3.3國內法規定

第7章 一般反避稅管理

7.1概述

7.1.1相關概念

7.1.2一般反避稅調查適用範圍

7.1.3法律救濟

7.2工作流程

7.2.1選案與立案

7.2.2調查及調整

7.2.3結案

7.2.4案件執行

7.3工作要點

7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協定的

關係

7.3.2稅收利益的判斷

7.3.3合理商業目的的判斷

第8章 受控外國企業管理

8.1概述

8.1.1實際稅負

8.1.2避稅地

8.1.3控制

8.1.4基礎管理

8.2工作流程

8.2.1判斷是否構成受控外國企業

8.2.2判斷可歸屬所得

8.2.3計入居民企業當期收入

8.3工作要點

8.3.1受控外國企業與居民企業身份認定的聯繫

8.3.2境外註冊中資控股居民企業的管理

附屬檔案8.1

附屬檔案8.2

第9章 預約定價安排管理

9.1概述

9.1.1相關概念

9.1.2適用範圍

9.1.3預約定價安排與事先裁定的關係

9.2工作流程

9.2.1預備會談

9.2.2談簽意向

9.2.3分析評估

9.2.4正式申請

9.2.5協商簽署

9.2.6監控執行

9.3工作要點

9.3.1預約定價安排與特別納稅調查的關係

9.3.2優先受理情形

9.3.3受理主體

9.3.4權利義務

附屬檔案9.1

附屬檔案9.2

附屬檔案9.3

附屬檔案9.4

附屬檔案9.5

附屬檔案9.6

第10章 相互協商程式管理

10.1概述

10.1.1相關概念

10.1.2相互協商程式與稅收協定中其他相互協商

程式的關係

10.1.3適用的稅種

10.1.4申請時限

10.2工作流程

10.2.1啟動相互協商程式

10.2.2相互協商

10.2.3案件執行

10.3工作要點

10.3.1稅務機關可以拒絕啟動相互協商程式的

情形

10.3.2稅務機關可以暫停相互協商程式的情形

10.3.3稅務機關可以終止相互協商程式的情形

10.3.4特殊情形

10.3.5權利義務

附屬檔案10.1

附屬檔案10.2

第11章 特別納稅調查程式管理

11.1選案立案

11.1.1案源篩選

11.1.2案頭審計

11.1.3立案調查

11.2調查分析

11.2.1權利義務

11.2.2取證要求

11.3調整結案

11.3.1結案流程

11.3.2案件執行

11.3.3法律救濟

11.3.4關鍵點考慮

附屬檔案11.1

附屬檔案11.2

附屬檔案11.3

附屬檔案11.4

附屬檔案11.5

附屬檔案11.6

附錄

後記