《營業稅制度與操作實務》是清華大學出版社出版的圖書
基本介紹
- 書名：營業稅制度與操作實務
- ISBN：9787302199090
- 頁數：344頁
- 出版社：清華大學出版社
內容簡介,目錄,
內容簡介
《營業稅制度與操作實務》旨在幫助廣大的納稅人以及註冊稅務師等財稅從業人員快捷、完整、方便地查閱和掌握營業稅制度及操作實務，及時了解最新政策變化，更好地執行和運用稅收優惠政策，提高納稅水平。《營業稅制度與操作實務》分為三篇共七章，分別介紹了營業稅制度概述、營業稅制度改革政策取向、基本法規、部門規章制度、營業稅納稅籌劃、營業稅納稅申報和營業稅的納稅會計處理等。
《營業稅制度與操作實務》內容豐富實用，法律法規翔實準確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務幹部和財稅從業人員不可缺少的案頭工具書，也可作為財稅專業廣大師生的教學參考用書。
目錄
第一篇 理 論 篇
第一章 營業稅制度概述1
第一節 營業稅的概念及特點1
一、營業稅的概念1
二、營業稅的特點1
第二節 營業稅制度的演變2
第二章 營業稅制度改革政策3
第一節 營業稅制度應遵循的原則3
一、符合法定許可權原則3
二、支持經濟社會和諧發展原則3
三、貫徹國家政策原則3
四、財產登記確認原則3
五、不以收入合法為前提原則4
六、對政府行為和司法活動不徵稅原則4
七、直接確認交易行為原則4
八、營業稅與增值稅劃分的基本原則4
第二節 營業稅制度存在的問題5
一、營業稅徵稅範圍存在的問題5
二、營業稅稅目劃分問題6
三、營業稅重複課稅問題7
四、營業稅的納稅地點問題7
第三節 營業稅制度改革的政策取向9
第二篇 制 度 篇
第三章 基本法規10
第一節 納稅人10
第二節 稅目稅率11
一、交通運輸業12
二、建築業12
三、金融保險業13
四、郵電通信業14
五、文化體育業14
六、娛樂業15
七、服務業15
第三節 計稅依據17
第四節 稅收優惠18
第五節 徵收管理20
第四章 部門規章制度22
第一節 行業一般制度22
財政部 國家稅務總局關於對若干項目免徵營業稅的通知（稅收優惠）22
財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費（基金）項目名單（第二批）的通知（稅收優惠）24
財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費（基金）項目名單（第三批）的通知（稅收優惠）25
財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費（基金）項目名單（第四批）的通知（稅收優惠）25
財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費（基金）項目名單（第五批）的通知（稅收優惠）25
國家稅務總局關於對已繳納過營業稅的遞延收入不再徵收營業稅問題的通知（稅收優惠）26
財政部 國家稅務總局關於下發不徵收營業稅的收費（基金）項目名單（第六批）的通知（稅收優惠）26
國家稅務總局關於住房專項維修基金征免營業稅問題的通知（稅收優惠）26
國家稅務總局關於取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免徵營業稅審批”後有關稅收管理問題的通知（稅收優惠）27
財政部 國家稅務總局關於加強下崗失業人員再就業有關營業稅優惠政策管理的通知（稅收優惠）27
國家稅務總局關於營業稅若干徵稅問題的通知28
國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答（之一）》的通知29
國家稅務總局關於營業稅若干問題的通知34
財政部 國家稅務總局關於營業稅幾個政策問題的通知34
財政部 國家稅務總局關於調整行政事業性收費（基金）營業稅政策的通知35
財政部 國家稅務總局關於明確調整營業稅稅率的娛樂業範圍的通知36
財政部 國家稅務總局關於明確《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十一條有關問題的通知36
財政部 國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知36
財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知37
財政部 國家稅務總局關於調減檯球、保齡球營業稅稅率的通知41
國家稅務總局關於取消“貨運業自開票納稅人和代開票納稅人營業稅減免認定”後有關稅收管理問題的通知41
財政部 國家稅務總局關於財稅[2003]16號檔案執行時間有關問題的通知41
國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的批覆42
國家稅務總局 國家外匯管理局關於境內機構及個人對外支付技術轉讓費不再提交營業稅稅務憑證的通知42
財政部 國家稅務總局關於技術開發技術轉讓有關營業稅問題的批覆42
國家稅務總局關於印發《營業稅納稅人納稅申報辦法》的通知42
國家稅務總局關於進行公路、內河貨運發票稅控系統試點工作的通知44
財政部 國家稅務總局關於納稅人以清包工形式提供裝飾勞務徵收營業稅問題的通知50
第二節 建築業50
財政部 國家稅務總局關於世行貸款糧食流通項目建築安裝工程和服務收入免徵營業稅的通知（稅收優惠）50
國家稅務總局關於中外合資××公路橋樑開發有限公司稅收問題的批覆51
國家稅務總局關於外商承包工程作業和提供勞務徵收流轉稅有關政策銜接問題的通知51
國家稅務總局關於電力調整試驗收入適用稅目問題的批覆52
財政部 國家稅務總局關於鐵路施工企業承建京九鐵路、浙贛複線工程收取三項費用等徵收營業稅問題的批覆52
國家稅務總局關於合作開採海洋石油提供應稅勞務適用營業稅稅目、稅率問題的通知53
財政部 國家稅務總局關於納稅人承包以工代賑工程徵收營業稅問題的通知53
國家稅務總局關於建築業營業稅有關規定執行時間問題的通知53
國家稅務總局關於水利部門所屬勘察設計單位徵收營業稅問題的通知53
國家稅務總局關於鐵路大修業務如何徵收營業稅問題的通知54
財政部 國家稅務總局關於管道煤氣集資費（初裝費）徵收營業稅問題的批覆54
國家稅務總局關於納稅人提供泥漿工程勞務徵收流轉稅問題的批覆54
國家稅務總局關於勞務承包行為徵收營業稅問題的批覆55
國家稅務總局關於印發《不動產、建築業營業稅項目管理及發票使用管理暫行辦法》的通知56
財政部 國家稅務總局關於建築業營業稅若干政策問題的通知59
國家稅務總局關於勘察設計勞務徵收營業稅問題的通知60
國家稅務總局關於溪洛渡大壩工程營業稅納稅地點問題的批覆60
第三節 郵電通信業61
財政部 國家稅務總局關於中國移動通信集團公司與中國婦女發展基金會合作項目有關稅收政策問題的通知（稅收優惠）61
財政部 國家稅務總局關於郵政普遍服務和特殊服務免徵營業稅的通知（稅收優惠）61
財政部 國家稅務總局關於繼續免徵中國鐵通集團有限公司營業稅的通知（稅收優惠）62
國家稅務總局關於電信業務徵收營業稅問題的通知62
國家稅務總局關於經營公用電話徵收營業稅問題的通知62
國家稅務總局關於外商投資的賓館、商務樓等經營電信業務徵收營業稅問題的批覆63
國家稅務總局關於電信部門有關業務徵收營業稅問題的通知63
國家稅務總局關於電信部門銷售電話號碼簿徵收營業稅問題的通知64
國家稅務總局關於長城寬頻網路服務有限公司徵收營業稅問題的通知64
國家稅務總局關於聯通分公司與聯通新時空分公司聯合開展CDMA網路通信業務營業稅問題的通知65
財政部 國家稅務總局關於中國移動通信集團公司與中華健康快車基金會合作項目有關營業稅和企業所得稅政策問題的通知66
國家稅務總局關於中國移動通信集團公司與中國殘疾人福利基金會合作開展“簡訊捐款”業務徵收營業稅問題的通知66
財政部 國家稅務總局關於中國鐵通集團有限公司營業稅問題的通知66
國家稅務總局關於中國移動有限公司內地子公司業務銷售附帶贈送行為徵收流轉稅問題的通知67
財政部 國家稅務總局關於中國移動通信集團公司與中華環境保護基金會合作項目有關稅收政策問題的通知67
國家稅務總局關於中國聯通有限公司及所屬分公司和中國聯合通信有限公司貴州分公司業務銷售附帶贈送行為有關流轉稅問題的通知68
國家稅務總局關於中國網路通信集團公司及其分公司和中國網通（集團）有限公司及其分公司業務銷售附帶贈送行為徵收流轉稅問題的通知68
財政部 國家稅務總局關於中國移動通信集團公司與中國青少年發展基金會合作項目有關稅收政策問題的通知69
財政部 國家稅務總局關於中國移動通信集團公司、中國聯合通信股份有限公司與中國扶貧基金會合作項目有關營業稅政策的通知69
……
第三篇 操 作 篇
第五章 營業稅納稅籌劃297
第一節 納稅人的稅收籌劃297
一、納稅人之間合併297
二、利用兼行銷售與混合銷售297
第二節 徵稅範圍（分行業）的稅收籌劃300
一、建築業的稅收籌劃300
二、不動產銷售的稅收籌劃302
三、娛樂業營業稅的納稅籌劃303
四、服務業營業稅的納稅籌劃304
五、旅遊業稅收籌劃305
第三節 計稅依據的稅收籌劃305
第四節 營業稅納稅籌劃的誤區306
第六章 營業稅納稅申報309
第一節 納稅時間309
一、一般規定309
二、特殊規定309
三、某些具體項目納稅時間明確如下310
第二節 納稅地點311
一、一般規定311
二、特殊規定311
第三節 納稅期限312
第七章 營業稅的納稅會計處理313
第一節 營業稅會計科目設定313
第二節 會計準則與稅法規定的差異313
一、勞務收入會計規定與稅法規定主要存在的差異313
二、建造契約收入會計規定與稅法規定主要存在的差異314
三、營業稅會計差異的處理315
附錄A 營業稅納稅申報表317
附錄B 交通運輸業營業稅納稅申報表321
附錄C 娛樂業營業稅納稅申報表324
附錄D 服務業營業稅納稅申報表327
附錄E 建築業營業稅納稅申報表330
附錄F 異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表335
附錄G 營業稅營業額減除項目明細表338
附錄H 營業稅營業額減除項目匯總表340
附錄I 貨物運輸業營業額減除項目清單343
參考文獻345
