無形資產轉讓定價與稅制最佳化

《無形資產轉讓定價與稅制最佳化》是2017年4月清華大學出版社出版的圖書，作者是許利民、王蘇生。

基本信息

作者：許利民、王蘇生
定價：58元
印次：1-1
ISBN：9787302466956
出版日期：2017.04.01
印刷日期：2017.03.17

內容介紹

隨著知識經濟發展，無形資產逐漸成為全球主要的經濟力量。跨國公司通過無形資產轉讓定價，對財政資源的掠奪達到驚人的程度。已開發國家注意到無形資產的重要性，在全球經濟危機的嚴峻形勢下，各方對於無形資產轉讓定價的爭奪進一步加劇。避稅港成為開展無形資產轉讓定價的中轉站。中國在其中處於弱勢地位。為了改變被動局面，中國需要從國際國內兩個方面最佳化稅制，使本國稅務管理能適應知識經濟時代無形資產發展的新形勢。

目錄

導論 1

一、選題背景和研究意義 1

(一) 選題背景 1

(二) 研究意義 2

(三) 研究目的 3

二、研究思路與邏輯結構 3

(一) 研究思路 3

(二) 邏輯結構 4

三、研究方法與創新點 5

(一) 研究方法 5

(二) 主要創新點 6

第一章 理論基礎與文獻綜述 11

一、關於無形資產的經濟學基礎理論 11

(一) 熊彼特的創新理論和稅收觀點 11

(二) 德魯克的無形資產統治世界理論 13

(三) 新制度經濟學與無形資產 15

(四) 博弈論與轉讓定價博弈 17

(五) 對上述理論與思想的總體述評 18

二、關於無形資產轉讓定價的基本原理 18

(一) 傳統的無形資產理論 19

(二) 新古典主義的無形資產稅收觀 19

(三) OECD關於無形資產轉讓定價的特殊考慮 21

三、近期無形資產轉讓定價研究文獻 23

(一) 無形資產轉讓定價國外文獻 23

(二) 無形資產轉讓定價國內文獻 25

(三) 文獻述評 25

第二章 無形資產崛起、赤字潮和外部形勢 27

一、無形資產全球擴張及其特徵 27

(一) 產業革命與無形資產全球擴張法治基礎的建立 27

(二) 無形資產成為全球經濟發展的主要力量 29

(三) 無形資產研發的集中與產品製造的國際化 32

(四) 海外製造成為無形資產對外擴張的工具 36

二、全球赤字潮加劇無形資產轉讓定價爭奪 38

(一) 熊彼特對財政赤字的預見 38

(二) 金融危機形勢下的全球赤字泛濫 39

(三) 巨額財政赤字促使轉讓定價監管強化 42

三、西方對無形資...

(一)已開發國家對無形資產稅制的最佳化44

(二)歐美日無形資產同盟雛形的建立47

(三)無形資產同盟與轉讓定價利益機制48

(四)西方債務與無形資產同盟對中國財稅改革的壓力48

四、跨國公司無形資產轉讓定價的重要性日益上升49

(一)跨國公司積極利用無形資產轉讓定價49

(二)各國政府日益重視無形資產轉讓定價50

(三)無形資產轉讓定價案件涉及金額巨大52

五、跨國公司無形資產轉讓定價的統計分析52

(一)數據來源與數據篩選53

(二)關鍵假設與主要命題55

(三)統計與初步分析56

(四)統計分析小結61

六、“3?11”事件加劇中日間無形資產轉讓定價爭奪62

(一)日本是中國極為重要的轉讓定價管理對象62

(二)“3?11”事件推動日本加速向智慧財產權立國邁進63

(三)日本擴大海外無形資產轉讓定價規模66

(四)對中日間無形資產轉讓定價的展望67

第三章合作研發及包容性成本分攤機制的建立69

一、全球合作研發興起對無形資產轉讓定價的影響69

(一)創新全球化推動跨國公司合作研發70

(二)未來合作研發國際化的新趨勢73

(三)合作研發與中國無形資產轉讓定價74

二、對構建包容性成本分攤機制必要性的認識76

(一)移動互聯技術進步降低合作研發成本76

(二)中國需要積極參與跨國公司合作研發77

(三)分享研發利益需要開放包容的成本分攤機制78

三、成本分攤時代的到來79

(一)成本分攤協定國際發展概況79

(二)OECD成本分攤協定的立場及指南80

(三)成本分攤具體案例84

第四章避稅港與無形資產轉讓定價105

一、避稅港的無形資產轉讓定價105

(一)無形資產從高稅負國向低稅負國轉移105

(二)避稅港的無形資產轉讓定價基本模式107

(三)重要的無形資產轉讓定價避稅港列表110

二、對避稅港無形資產轉讓定價的反制工具(一)112

(一)受控外國公司(CFC)立法與爭議112

(二)美國的CFC立法和實踐114

三、對避稅港無形資產轉讓定價的反制工具(二)116

(一)避稅港設立公司的轉讓定價測試116

(二)無形資產東道國的實質性要求118

(三)自願遵從策略的推廣121

第五章中國無形資產轉讓定價的困境與稅制最佳化123

一、無形資產轉讓定價市場環境的變遷123

(一)國際無形資產市場環境的變遷123

(二)國內無形資產市場環境的演變124

二、中國在全球無形資產轉讓定價中的被動態勢125

(一)本土企業漠視無形資產價值125

(二)無形資產轉讓定價對象國——中國126

(三)避稅港對華投資金額巨大129

(四)對華投資持續增長與大面積虛虧實贏131

三、中國應對無形資產轉讓定價加劇的策略132

(一)以無形資產優先為理念構建新稅制132

(二)無形資產和有形製造不可偏廢134

(三)無形資產轉讓定價稅制需要遵循的原則136

(四)轉讓定價與無形資產價值計量138

四、熊彼特提供無形資產轉讓定價新視角138

(一)熊彼特創新理論與企業利潤138

(二)創新理論指導稅制完善與支持創新139

(三)創新利潤駁斥無形資產轉讓定價141

五、成本節約與市場溢價142

(一)環境補償的計量142

(二)成本節約與市場溢價的計量144

六、契約製造商與供應鏈分銷商145

(一)契約製造商的有限盈利145

(二)供應鏈分銷商的有限盈利147

(三)服務提供商的不合理加成148

七、AppStore與無形資產稅制趕超戰略150

(一)AppStore平台上無形資產的驚人增長150

(二)AppStore對實施無形資產趕超戰略的啟示151

(三)移動網際網路的產業基礎與稅制最佳化152

結論與建議155

一、結論155

(一)經濟危機和赤字潮加劇全球無形資產轉讓定價爭奪155

(二)中國是全球無形資產轉讓定價重要利益相關方156

(三)無形資產轉讓定價關係中國經濟可持續發展156

二、對中國無形資產稅制最佳化的建議157

(一)制定適應創新全球化的無形資產新稅制157

(二)以趕超戰略指導中國無形資產稅制最佳化158

(三)以移動互聯產業作為新稅制的突破口159

三、發展無形資產轉讓定價監管能力的建議160

(一)建立無形資產轉讓定價研究智庫160

(二)發展和利用無形資產交易資料庫160

(三)鼓勵無形資產成本分攤與預先裁定161

(四)開展無形資產轉讓定價管理的地方試點161

(五)聯合開發中國家爭奪無形資產稅收話語權161

四、對後續研究的建議162

參考文獻163