《民商事審判典型涉稅爭議評價》是2021年中國財政經濟出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：民商事審判典型涉稅爭議評價
- 作者：趙森
- 類別：財政稅收
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 出版時間：2021年
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787522304281
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
與普通民商事法律相較，“稅法”是建立在財務知識體系和稅收征管模式之上的一類特殊規則，並隨著經濟活動模式的日新月異而與時俱進。更值得一提的是，除了法律、行政法規意義上的“稅法”，涉稅交易處理還需依賴大量的稅務規範性檔案，這就使得民商事交易領域中的涉稅因素，容易被忽視或誤解，進而使得各方之間發生矛盾，甚至形成訴訟。
案例是貫通理論與實務的橋樑，“一個案例勝過一沓檔案”早已成為人們耳熟能詳的金句，“一個案例勝過一沓法條”也幾乎成了不爭的事實。胡云騰大法官曾指出：“真實的法治之路是由常案和奇案、良案和錯案、名案和無名案等案例鋪就的，法治大廈就是由形形色色的案例砌起來的。”雖然我國並非判例法國家，但是案例的影響力歷來不容小覷。而《民法典》已於2021年正式施行，民商法與稅法的衝突與協調，也亟需回顧和前瞻，從既往案例中發掘、提煉出裁判規則。
本書匯集了近年來民商事審判中的典型案例，按涉稅爭議類型分為收併購糾紛、包稅契約糾紛、與公司有關糾紛、配套設施權屬糾紛、稅收政策調整糾紛、發票糾紛、房屋買賣糾紛、侵權責任糾紛、涉稅委託服務糾紛、稅收返還（獎勵）糾紛、勞動契約糾紛、稅款追索糾紛、人格權糾紛、稅收優先權糾紛、稅收代位權和撤銷權糾紛共15個專題。每篇講解均涵蓋了涉稅案情、裁判要旨、爭議焦點及深度評析，便於讀者快速掌握相關裁判規則和實務要點，提高風險防控能力。
圖書目錄
專題1收併購糾紛
問題1：股權轉讓契約是否因規避法律關於土地使用權轉讓的禁止性規定而無效？
案例1：馬某泉、馬某堅與湖北瑞尚置業有限公司股權轉讓糾紛案
問題2：股權轉讓協定約定轉讓方提供指定金額可計入項目開發成本發票，是否屬於以合法形式掩蓋違法目的？
案例2：海南恆道置業有限公司與海南鼎聖投資有限公司股權轉讓糾紛案
問題3：交易雙方約定對標的公司啟動稅務稽查，是否有效？
案例3：湖北瑞尚置業有限公司與馬某泉股權轉讓糾紛案
問題4：標的公司股權變更後取得退稅（變更前繳納），稅款歸誰所有？
案例4：齊某放、王某榮與遼寧海諾置業有限公司、遼寧忠大鋁業有限公司股權轉讓契約糾紛案
問題5：轉讓方應否就標的公司被查補稅款（併購交易前）向受讓方承擔賠償責任？
案例5：舟山海星輪船有限公司與馬某某股權轉讓糾紛案
案例6：鄭某某、李某股權轉讓糾紛案
問題6：轉讓方未在轉讓契約中披露標的公司稅務瑕疵，受讓方可否拒絕支付轉讓款？
案例7：佛山市南海區石與金地產代理有限公司與廣州碧花園房地產開發有限公司、揭陽市中萃房產開發有限公司股權轉讓糾紛案
問題7：標的公司虛增成本是否必然導致股權價值虛高，從而造成受讓方損失？
案例8：山東菸草投資管理有限公司與煙臺金山旅遊開發有限公司股權轉讓糾紛案
問題8：稅務機關調整納稅規則是否屬於情勢變更原則適用範圍？
案例9：上海申華房地產開發有限公司與陳某某、唐某股權轉讓糾紛案
問題9：標的公司交割日後取得土地增值稅清算結論，稅款如何承擔？
案例10：恆大地產集團哈爾濱有限公司與浙江博美投資有限公司、祝某某股權轉讓糾紛案
問題10：受讓股權之前標的公司偷逃稅款，轉讓方可否要求解除股權轉讓協定？
案例11：深圳前海深雲實業有限公司、山東省生物製品研究所股權轉讓糾紛案
案例12：褚某春、李某穎、褚某旭、梁某全、張某東、李某波與呂某麗、呂某學、趙某軍、譚某東、吉林恆金藥業股份有限公司股權轉讓糾紛案
問題11：隱瞞真實交易價格偷逃稅款，收購協定是否有效？
案例13：昆明安寧永昌物資經貿集團有限公司與香格里拉縣博峰礦業有限責任公司、林某、程某某、拉茸某某、雲南恆達華星礦業有限公司企業出售契約糾紛案
問題12：受讓方是否有權代扣代繳股權轉讓方個稅？
案例14：廣州市奧新遮陽簾有限公司與游某某股權轉讓契約糾紛案
問題13：轉讓方可否自行申報繳納股權轉讓個稅？
案例15：中國石油天然氣股份有限公司、謝某某股權轉讓糾紛案
問題14：轉讓方未按約定提供指定金額發票，是否應賠償受讓方損失？
案例16：武漢市江夏區江南實業有限公司與湖北萬豪置業集團有限公司股權轉讓糾紛案
問題15：轉讓方未實際扣繳稅款，可否行使不安抗辯權中止支付剩餘股權轉讓款？
案例17：甘肅萬達房地產開發有限公司與郝某某股權轉讓糾紛案
問題16：受讓方支付轉讓價款後代繳轉讓方個稅，能否向轉讓方追償稅款？
案例18：劉某某與恆大地產集團有限公司追償權糾紛案
專題2包稅契約糾紛
問題17：包稅條款約定是否有效？
案例19：山西嘉和泰房地產開發有限公司與太原重型機械(集團)有限公司土地使用權轉讓契約糾紛案
問題18：司法拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否有效？
案例20：深圳市日新盛龍物流有限公司、宋某某、深圳市恆威俊業貿易有限公司等執行複議案
案例21：劉某某、泊頭市市場監督管理局無因管理糾紛、不當得利糾紛案
問題19：當事人對包稅交易稅費金額產生誤判，是否構成重大誤解？
案例22：陳某某與南平市建陽區市場監督管理局、福州九鼎拍賣有限公司拍賣契約糾紛案
案例23：廣州市昕瑞貿易有限公司、李某某房屋買賣契約糾紛案
問題20：包稅條款約定不明，雙方責任如何承擔？
案例24：張某某、李某與吉林市春發實業有限責任公司買賣契約糾紛案
案例25：固始縣人民政府招待所與河南省佳旺房地產開發有限公司建設用地使用權轉讓契約糾紛案
問題21：契約註明賣方“淨拿”，買方能否拒付賣方個人所得稅？
案例26：周某某與黃某房屋買賣契約糾紛案
問題22：契約約定一方當事人負擔全部“費用”，稅款是否屬於“費用”？
案例27：勝利油田泰恆實業總公司與東營瑞康房地產開發有限公司建設用地使用權轉讓契約糾紛案
案例28：趙某某、宋某某、宋某1、宋某2與綿陽市佳福特萊斯豪汽車貿易有限公司、謝某某、楊某建設用地使用權轉讓契約糾紛案
問題23：包稅條款適用範圍是否包括企業所得稅？
案例29：甘肅省供銷合作儲運總公司與蘭州市軌道交通有限公司建設用地使用權轉讓契約糾紛案
問題24：拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否包括土地增值稅？
案例30：林某與中國工商銀行股份有限公司莆田分行、中國工商銀行股份有限公司莆田秀嶼支行、福建天友拍賣有限公司房屋買賣契約糾紛案
案例31：河南京開置業有限公司、王某某追償權糾紛案
問題25：拍賣公告約定買受人負擔雙方一切稅費，是否包括欠繳稅費？
案例32：山東平原農村商業銀行股份有限公司、德州超飛公路工程建設有限公司契約糾紛案
案例33：趙某某、王某與儀征市劉集鎮惠民農貿市場有限公司、黃某某等民間借貸糾紛執行複議案
案例34：安徽閎達電氣科技股份有限公司與安徽省富士龍木業製品有限公司對外追收債權糾紛案
問題26：包稅條款下的增值稅“銷售額”如何認定？
案例35：紹興富強泓雲新材料有限公司、紹興富強皮塑有限公司契約糾紛案
問題27：非納稅義務人未按約定負擔稅款，是否應負違約責任？
案例36：介休市北賈煤業有限公司、山西興盛鴻發煤業有限公司契約糾紛案
案例37：西藏世邦投資有限責任公司與拉薩市八一農場土地使用權轉讓契約糾紛案
案例38：林某某與邳州市宏利達房地產開發有限公司股權轉讓糾紛案
案例39：常德寶泰房地產開發有限公司、易某某房屋租賃契約糾紛案
專題3與公司有關糾紛
問題28：稅務機關出具的《特別納稅調查調整通知書》以及《結案報告》，能否作為當事人主張關聯方利用關聯關係侵害其利益損失的計算依據？
案例40：聯建（中國）科技有限公司與勝華科技股份有限公司、聯建（香港）科技有限公司公司關聯交易損害責任糾紛案
問題29：公司董事、監事、高級管理人員是否應就稅款滯納金、罰款損失向公司承擔賠償責任？
案例41：日本ＳＡＮＲ株式會社、肖某某損害公司利益責任糾紛案
案例42：蘇州工業園區婁葑建設發展有限公司水電安裝分公司與陸某某、王某損害公司利益責任糾紛案
案例43：江陰南方建設集團有限公司與黃某某損害公司利益責任糾紛案
案例44：陳某與北京愛表動力網路科技有限公司損害公司利益責任糾紛案
案例45：黃某民與黃某源損害公司利益責任糾紛案
問題30：公司董事、監事、高級管理人員是否應就稅款滯納金、罰款損失向股東承擔賠償責任？
案例46：黃某某與譚某某、峨眉山市燃氣有限責任公司損害股東利益責任糾紛案
問題31：對於因偷稅導致的罰款損失，公司財務人員應否承擔賠償責任？
案例47：天津北英偉生物技術飼料有限公司與劉某某、何某某損害公司利益責任糾紛案
問題32：因工作失誤造成公司提前繳納稅款，財務總監是否應對公司利息損失承擔賠償責任？
案例48：銅陵國通汽貿有限公司與李某損害公司利益責任糾紛案
專題4配套設施權屬糾紛
問題33：開發商土地增值稅清算申報資料可否成為業主確權依據？
案例49：福州市台江區博奧城小區業主委員會、福建博美詩邦地產有限公司物權確認糾紛案
專題5政策調整糾紛
問題34：增值稅稅率調整後，發票適用稅率如何選擇？
案例50：上海城地香江數據科技股份有限公司、安徽上能管樁混凝土有限公司買賣契約糾紛案
問題35：增值稅納稅義務發生在稅率調整之前，契約價款是否隨稅率調整同步變動？
案例51：中國核工業華興建設有限公司與江蘇弘能電力設備有限公司買賣契約糾紛案
案例52：遠鵬電氣（北京）有限公司與廣東迪控電子科技有限公司買賣契約糾紛案
問題36：增值稅納稅義務發生在稅率調整之後，契約價款是否隨稅率調整同步變動？
案例53：湖北電力天源鋼管塔有限公司與宣化鋼鐵集團有限責任公司契約糾紛案
問題37：當事人能否以稅額標準調整主張契約履行的情勢變更？
案例54：大慶創業廣場有限責任公司與瀋陽集體聯社企業（集團）有限公司租賃契約糾紛案
問題38：雙方約定因政策變化產生額外稅費由一方負擔，是否僅限定為契約簽訂後頒布的政策？
案例55：中糧信託有限責任公司與上海中青世邦商業保理有限公司等債權轉讓契約糾紛案
問題39：稅收政策改革是否構成開發商未代辦產權證的不可抗力？
案例56：彭某清、彭某琴與衡陽市順興置業有限公司商品房銷售契約糾紛案
專題6發票糾紛
問題40：發票開具請求是否屬於民事案件受理範圍？
案例57：內蒙古長融房地產開發有限公司建設工程施工契約糾紛案
案例58：李某某與貴州南長城企業（集團）房地產開發有限公司建設工程施工契約糾紛案
案例59：青海臨峰房地產開發有限公司與浙江中業建設集團有限公司建設工程施工契約糾紛案
案例60：貴州好旺佳房地產開發有限公司、福建省曉沃建設工程有限公司建設工程施工契約糾紛案
問題41：開具發票的請求權是否適用訴訟時效？
案例61：北京海科房地產開發有限公司與北京冠海房地產有限公司建設用地使用權契約糾紛案
問題42：付款方能否以收款方未開具發票為由主張先履行抗辯權？
案例62：三亞市天涯海角旅遊發展有限公司、海南萬聯通電子磁卡系統工程有限公司契約糾紛案
案例63：福建省惠三建設發展有限公司與漳州市廣廈混凝土有限公司買賣契約糾紛案
問題43：增值稅專用發票能否作為認定實際交易價格的直接證據？
案例64：中國航油集團寧夏石油有限公司與寧夏蘭星石油銷售（集團）公司買賣契約糾紛案
問題44：買受人入賬抵扣出賣人開具的發票，是否表明接受發票記載價格為結算價格？
案例65：內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司與江蘇剛正薄板科技有限公司買賣契約糾紛案
問題45：發票可否作為出賣人已經履行標的物交付義務、買受人已經履行付款義務的證據？
案例66：永大電梯設備（中國）有限公司與北京冠德房地產開發有限責任公司買賣契約糾紛案
案例67：南京雲可斯貿易有限公司與宿遷大中汽車服務有限公司買賣契約糾紛案
案例68：山東福牌阿膠股份有限公司、永城市華誠皮毛銷售有限公司買賣契約糾紛案
問題46：買受人認證抵扣增值稅專用發票後解除契約，出賣人能否要求收回發票？
案例69：德眾通科技發展（北京）有限公司與浙江中金鋁業有限公司買賣契約糾紛案
問題47：雙方約定的“正規有效憑證”是否僅指發票？
案例70：上海開倫造紙印刷集團有限公司、上海威籟實業有限公司與上海昊大置業發展有限公司房屋拆遷安置補償契約糾紛案
問題48：出賣人遲延開具發票，法院可否直接判決出賣人支付進項稅額損失款給買受人？
案例71：上海伯瑪工業自動化設備有限公司與漯河聯泰食品有限公司承攬契約糾紛案
專題7房屋買賣糾紛
問題49：購房人可否要求開發商就稅率下調退“稅差”？
案例72：余某、金華市世騰房地產開發有限公司商品房預售契約糾紛案
問題50：開發商不及時代繳購房人契稅，應否賠償購房人利息損失？
案例73：李某某與北京龍源順景房地產開發有限公司商品房預售契約糾紛案
問題51：開發商逾期交付致購房契約解除，購房人可否要求賠償已繳契稅？
案例74：曹某、柳州黑天鵝文化體育投資管理股份有限公司房屋買賣契約糾紛案
問題52：購房人未繳納契稅是否構成開發商逾期交房的正當事由？
案例75：江蘇智晟房地產發展有限公司與黃某某商品房銷售契約糾紛案
問題53：客戶可否以開發商開具全部發票為由證明已付清房款？
案例76：吉林市成城屹嘉房地產開發有限公司與劉某房屋買賣契約糾紛案
問題54：購房人因補繳個稅無購房資格，可否要求退還定金？
案例77：龐某某、天驕（廣州）房地產開發有限公司房屋買賣契約糾紛案
問題55：賣方利用虛假稅票將房屋過戶至買方名下後，稅務機關對買方追繳稅款、並處罰款，賣方應否承擔賠償責任？
案例78：張某某與楊某某虛假登記損害責任糾紛案
問題56：雙方約定辦理房屋過戶稅款均由賣方承擔，賣方可否主張契約顯失公平？
案例79：禹某某與姬某不動產登記糾紛案
問題57：雙方約定買方承擔全部稅費，賣方協助買方簽訂“陰陽契約”逃避稅費後，稅務機關追徵稅款由誰承擔？
案例80：俞某某、珠海市戎豐投資策劃有限公司契約糾紛案
問題58：雙方約定買方承擔稅費，賣方家庭結構出現變故不滿足免稅條件，由此增加的稅款應由誰承擔？
案例81：王某某與曹某等房屋買賣契約糾紛案
問題59：房屋買賣契約因履行不能而解除後，買方已實際支付交易雙方稅費該如何處理？
案例82：關某某等與卞某某等房屋買賣契約糾紛案
問題60：雙方出於避稅目的將贈與房屋以買賣契約形式過戶，法院如何認定契約性質？
案例83：高某某與周某亮、周某濛房屋買賣契約糾紛案
問題61：當事人一方主動履行稅費負擔義務後又拒絕分擔另一方應繳稅費，是否違背誠實信用原則？
案例84：黃平縣鑫元甲機動車檢測有限公司、黃平鑫元甲投資有限責任公司買賣契約糾紛案
問題62：商品房買賣契約解除後，開發商收取購房人退稅保證金有無法律依據？
案例85：甘肅遠達房地產置業有限公司和曾某某確認契約效力糾紛案
專題8侵權責任糾紛
問題63：當事人申請財產保全，導致對方存款被凍結無法繳納稅款產生滯納金，申請人應否承擔賠償責任？
案例86：東方通匯（北京）投資有限責任公司與管某某因申請訴中財產保全損害責任案
問題64：護理費中的誤工損失認定，護理人員收入證明與社會保險個人權益記錄及完稅證明不一致，法院如何判決？
案例87：郝某1與北京趣學教育科技有限公司教育機構責任糾紛案
問題65：誤工費認定中，以發票報銷、公司高管私人賬戶匯款等形式發放的工資是否計入工資金額？
案例88：劉某某與王某、秦某等機動車交通事故責任糾紛案
專題9涉稅委託服務糾紛
爭議66：雙方約定以取得稅務稽查結論作為付款條件，稅務機關作出稅務處理決定和行政處罰決定，可否視為條件達成？
案例89：四川同鑫稅務師事務所有限責任公司、廣元市精誠實業有限公司契約糾紛案
問題67：稅務代理人是否應就納稅人補繳稅款、被加收滯納金承擔賠償責任？
案例90：安吉中譽塑膠包裝製品廠、安吉誠泰財務諮詢有限公司財會服務契約糾紛案
問題68：委託人未辦理髮票認證致稅務登記註銷手續未辦理完畢，可否要求稅務代理人退還服務費？
案例91：魯某某、青島灝恆財稅事務有限公司委託契約糾紛案
爭議69：雙方簽訂稅務籌劃服務契約後，委託人能否以自身不具備稅法專業知識為由，主張重大誤解、顯失公平，進而撤銷契約？
案例92：上海茸翊貿易有限公司與上海某某律師事務所法律服務契約糾紛案
問題70：稅務機關簽訂的購買涉稅專業服務協定是否因違反《政府採購法》而無效？
案例93：張家口嘉誠稅務師事務所、國家稅務總局張家口市橋西區稅務局服務契約糾紛案
爭議71：沒有證據證明雙方是合理避稅，受託避稅行為是否受法律保護？
案例94：鄭州鑫德億實業有限公司、劉某某委託契約糾紛案
專題10政府稅收獎勵糾紛
問題72：招商引資協定中的稅收返還條款是否合法有效？
案例95：漯河經濟技術開發區管理委員會、河南博順置業有限公司契約糾紛案
問題73：招商引資協定稅收返還兌現糾紛是否屬於民事案件受理範圍？
案例96：延津縣人民政府、假日花園（新鄉）置業有限公司確認契約效力糾紛案
案例97：香港斯托爾實業（集團）有限公司、泰州市人民政府經貿行政糾紛案
專題11勞動爭議
問題74：勞動者與用人單位就工資是否含稅發生的糾紛，是否屬於勞動爭議糾紛？
案例98：江蘇太瑞生諾生物醫藥科技有限公司與郝某某勞動爭議糾紛案
問題75：勞動者違反用人單位規章制度及忠誠義務，提供虛用於報銷，用人單位解除其勞動關係是否合法？
案例99：石某、樂金電子（中國）有限公司瀋陽分公司勞動爭議案
問題76：如何判斷勞動者嚴重失職，營私舞弊，對用人單位利益造成重大損害？
案例100：匯通百達網路科技(上海)有限公司與葛某某勞動契約糾紛案
問題77：勞動者違反競業限制規定，返還競業限制補償金時是否包括用人單位已代扣代繳的個人所得稅？
案例101：中芯國際積體電路製造(上海)有限公司與李某某競業限制糾紛案
案例102：網易（杭州）網路有限公司與武某勞動爭議案
問題78：用人單位以報銷差旅費形式支付勞動者報酬，事後補繳的個人所得稅應由誰承擔？
案例103：歐必斯(上海)物流設備有限公司與曹某不當得利糾紛案
問題79：勞動契約到期終止，勞動者取得的經濟補償金是否適用個人所得稅優惠政策？
案例104：王某某與世格流體控制(上海)有限公司勞動契約糾紛案
問題80：扣繳義務人自行將納稅人他處工資合併計稅，是否應向納稅人返還多扣繳稅款？
案例105：台駿國際租賃有限公司、周某某勞動爭議案
問題81：用人單位代扣代繳個稅是否視為履行生效判決確定的金錢給付義務？
案例106：陳某某與可口可樂公司勞動爭議糾紛執行複議案
案例107：姚某與金田豪邁北分公司勞動爭議糾紛執行監督案
專題12稅款追索糾紛
問題82：當事人一方向另一方追償墊付稅款，是否屬於民事案件受理範圍？
案例108：黃某某契約糾紛案
問題83：勞動契約解除後履行判決確定給付義務所發生稅款追償爭議，屬勞動爭議還是不當得利糾紛？
案例109：淘寶（中國）軟體有限公司與佟某某不當得利糾紛案
問題84：開發商按契約約定以公用設施建設費的名義取得土地出讓金及稅費返還款，契約被認定無效後應否退回？
案例110：邵東縣人民政府、湖南省邵東生態產業園管理委員會等與邵東邦盛置業有限公司契約糾紛案
問題85：出讓方違約致土地出讓契約解除，是否應承擔受讓方契稅損失？
案例111：大連聯發置業有限公司與長海縣自然資源局、國家稅務總局長海縣稅務局、長海縣財政局、長海縣人民政府建設用地使用權契約糾紛案
案例112：營口天賦房地產開發有限公司與營口市自然資源局老邊分局建設用地使用權契約糾紛案
爭議86：股權受讓方承擔轉讓方企業所得稅應如何計算？
案例113：瀋陽同聯集團有限公司、恆大集團（南昌）有限公司股權轉讓糾紛案
問題87：當事人能否主張尚未實際發生稅款損失？
案例114：遼陽晟寶龍房地產開發有限公司與浙江眾立建設集團有限公司、許某某建設工程施工契約糾紛案
案例115：肇慶聯德房地產開發有限公司與肇慶珠影文體產業投資有限公司契約糾紛案
案例116：雲南正曉電纜有限公司、何某某契約糾紛案
問題88：當事人一方向另一方主張火災損失賠償，應否包含進項稅額？
案例117：丹陽啟元電器有限公司、丹陽市興隆包裝彩印廠財產損害賠償糾紛案
問題89：當事人一方可否要求另一方承擔未開具增值稅專用發票而造成的進項稅損失？
案例118：廣西田東民泰實業有限責任公司、鞏義市金源爐料廠買賣契約糾紛案
案例119：營口盼盼起重機製造有限公司與遼寧坤霖機械設備有限公司加工契約糾紛案
案例120：深圳市建僑建工集團有限公司、江西榮威陶瓷有限公司買賣契約糾紛案
案例121：成都東英科技發展有限公司與重慶九鑫水泥(集團)有限公司買賣契約糾紛案
問題90：購貨方接受虛開發票被稅務機關查處，銷售方應否賠償損失？
案例122：康達（山東）水泥有限公司與高邑縣運興商貿有限公司買賣契約糾紛案
案例123：上海緹森實業有限公司、李某財產損害賠償糾紛案
案例124：周某某與佛山市順德區捷勒塑膠設備有限公司財產損害賠償糾紛案
案例125：甘肅新時代商貿有限公司與廣州蓋世電聲科技有限公司、王某買賣契約糾紛案
案例126：蘇州利萊博電梯部件有限公司與上海申浦建築安裝有限公司、周某某財產損害賠償糾紛案
問題91：非扣繳義務人墊付個人所得稅後，能否向納稅人追償？
案例127：上海金政科技股份有限公司與羅某某財產損害賠償糾紛案
問題92：員工使用虛假房租發票報銷致用人單位受稅務行政處罰，應否賠償用人單位損失？
案例128：慧與（中國）有限公司與李某某勞動爭議案
問題93：當事人一方向另一方追償稅款損失，訴訟時效何時起算？
案例129：上海林登國際貨物運輸代理有限公司與張某財產損害賠償糾紛案
專題13人格權糾紛
問題94：稅務機關在報紙公告送達稅務文書是否構成侵害納稅人名譽權？
案例130：楊某某與福建省詔安縣地方稅務局稽查局、福建省詔安縣地方稅務局名譽權糾紛案
問題95：稅收違法行為的被檢舉人張貼檢舉人照片，是否構成侵犯肖像權？
案例131：朱某某與佛山華豐紡織有限公司肖像權糾紛案
專題14稅收優先權糾紛
問題96：非稅務機關當事人可否以稅收優先權抗辯或提出執行異議？
案例132：朔州市平魯區農村信用合作聯社與朔州市萬通源平魯賓館有限公司、朔州萬通源大酒店有限公司、朔州萬通源能源投資集團有限公司金融借款契約糾紛案
案例133：河南平禹煤電有限責任公司執行異議複議案
問題97：稅收優先權產生的時間如何認定？
案例134：成都農村商業銀行股份有限公司雙流支行與四川省雙流縣地方稅務局執行分配方案異議之訴案
案例135：國家稅務總局南京江寧經濟技術開發區稅務局與吳某某、南京建維軟體有限公司等案外人執行異議之訴案
問題98：民事執行程式中，金融機構能否以稅務機關享有稅收優先權為由扣劃法院凍結賬戶內資金？
案例136：齊齊哈爾御龍商品混凝土股份有限公司與大慶三北環保設備集團有限公司、齊齊哈爾市市政工程建設指揮部執行異議複議案
問題99：民事執行程式中，被執行人擔保物拍賣稅款是否優於擔保債權？
案例137：中國華融資產管理股份有限公司浙江省分公司與國家稅務總局天台縣稅務局執行分配方案異議之訴案
案例138：保定國家高新技術產業開發區地方稅務局執行異議複議案
問題100：民事執行程式中，被執行人財產淨價拍賣稅款是否應從拍賣款中優先扣劃？
案例139：海南省樂東縣地方稅務局執行異議複議案
問題101：民事執行程式中，被執行人欠繳稅款和私法債權競合時，稅收優先權如何適用？
案例140：南京銀行股份有限公司南通分行與張掖市博金房地產開發有限公司金融借款契約糾紛執行異議複議案
案例141：中國房地產開發集團有限公司、廣州市國營華安建築開發公司合資、合作開發房地產契約糾紛執行異議複議案
案例142：四川省仁壽縣雙良房地產開發有限公司、攀枝花市元亨實業有限責任公司合資、合作開發房地產契約糾紛執行異議複議案
案例143：中國華融資產管理股份有限公司山西省分公司與潞城市亞晉焦化有限公司、山西華寶焦化集團有限公司執行異議複議案
案例144：國家稅務總局豐城市稅務局、石某某民間借貸糾紛執行異議複議案
問題102：企業破產程式中，稅收優先權是否及於破產欠繳稅款的滯納金？
案例145：國家稅務總局大英縣稅務局、四川盛馬化工股份有限公司破產債權確認糾紛案
專題15稅收代位權與撤銷權糾紛
問題103：稅務機關行使代位權需要滿足哪些條件？
案例146：國家稅務總局滿洲里市中俄互市貿易區稅務局與滿洲里市聯眾熱電有限公司債權人代位權糾紛案
問題104：欠稅納稅人與次債務人是否存在債權債務關係尚未確認，稅務機關行使代位權條件是否成就？
案例147：武義縣地方稅務局與浙江新亞休閒用品有限公司債權人代位權糾紛案
問題105：第三人未按約定負擔納稅人應繳稅款，稅務機關行使代位權條件是否成就？
案例148：國家稅務總局佛山市順德區稅務局與佛山市順德區豪傑貿易有限公司債權人代位權糾紛案
問題106：欠稅納稅人未對次債務人申請強制執行生效判決，稅務機關行使代位權條件是否成就？
案例149：國家稅務總局大方縣稅務局與大方縣自然資源局債權人代位權糾紛案
問題107：欠稅納稅人已對其與次債務人的債務糾紛申請仲裁，稅務機關行使代位權條件是否成就？
案例150：邵陽市國稅局與邵陽南方混凝土有限公司債權人代位權糾紛案
問題108：稅務機關可否以欠稅納稅人與關聯方惡意串通出借款項為由訴請行使代位權？
案例151：海南省國家稅務局第二稽查局與海南運通航空進出口有限公司債權人代位權糾紛案
問題109：稅收代位權範圍是否包括稅收滯納金、罰款？
案例152：濟寧市地方稅務局稽查局與宏圖建設有限公司、李某某債權人代位權糾紛案
問題110：欠稅房地產開發企業以明顯低價將商品房轉讓給第三人，稅務機關可否提起撤銷權之訴？
案例153：浙江省瑞安市國家稅務局與溫州信燕房地產開發有限公司債權人撤銷權糾紛案
趙森
註冊會計師、註冊稅務師，問曉稅務師事務所（上海）合伙人。專業從事財稅領域20年，曾任江蘇科技大學財務處科員、原江蘇省鎮江市地稅局稽查局科員、稅政管理二處副處長、碧桂園江蘇區域財務資金部稅務負責人、正榮地產稅政管理部稅務總監，曾獲2016年全國稅務系統業務大比武決賽稅務稽查崗位第三名。
馬小朋
2006年進入上海市稅務系統工作，註冊稅務師，第六批全國稅務領軍人才學員，現任國家稅務總局上海市嘉定區稅務局黨委委員、總會計師。長期從事一線征管、稽查、稅政和風險管理工作，對於稅收法制工作亦有一定研究，近年在《稅務研究》《中國稅務報》等報刊發表相關理論和實務文章若干。
王超
註冊稅務師，畢業於上海交通大學，第六批全國稅務領軍人才學員（稅政綜合管理方向），現任國家稅務總局上海市崇明區稅務局黨委委員、總經濟師，上海市稅務局信息技術人才庫成員。長期從事稅政和征管一線工作，具有豐富的實戰經驗，先後參與了稅收征管體制改革、營業稅改徵增值稅、發票電子化等多項改革工作。
劉世君
執業律師，具備註冊會計師資格，隆安律師事務所（上海）合伙人，上海市律師協會財稅專業委員會委員。自2007年成為執業律師以來，在14年的執業生涯中累積了大量的一線法稅實操經驗，熟悉各類訴訟程式、深諳訴訟審判規則，擅長處理公司訴訟、股權糾紛、涉稅爭議、投融資併購業務。在稅法服務領域，擅長將稅務規則與法律規則、訴訟程式完美地銜接，通過訴訟思維解決法稅交叉領域的各類疑難問題，充分維護客戶的合法權益，為客戶爭取化利益。
林大蓼
註冊稅務師，先後就職於南京市地稅局、德勤中國，目前在德勤中國任高級經理。林先生擁有16年稅務工作經驗，專注於個人所得稅、企業所得稅研究，在稅務稽查、轉讓定價調查等方面也積累了豐富的經驗。林先生2017年入選國家稅務總局國際稅收人才庫，曾參與國家稅務總局國際司《非居民企業稅收管理案例集》編寫，在《國際稅收》等刊物發表文章若干。
高行鋒
高行鋒，註冊稅務師，經歷五級稅務機關中納服、管理員、稅政、稽查、辦公室等多崗位。國家稅務總局企業所得稅人才庫成員，國家稅務總局個稅改革三等功。負責或參與5項省部級課題，20多篇政務信息被國辦採用。
於佳
中南財經政法大學經濟學博士，第六批全國稅務領軍人才學員，註冊會計師、註冊稅務師，頭部地產企業從事稅收業務4年，負責收併購項目稅務風險審核、併購模式審核、交易方案及架構設計等；事務所經驗6年，期間負責高端諮詢項目，服務客戶包括多家上市集團公司、大型國企及民營企業，負責稅務籌劃專題培訓、註冊稅務師應考專題培訓、土地增值稅專題培訓、個人所得稅專題培訓、“營改增”專題培訓等多次大型專題培訓。
劉穎傑
上海建緯（合肥）律師事務所高級合伙人，建緯（合肥）公司財稅專業委員會主任。現任安徽省律師協會財稅法律專業委員會副主任、合肥市律師協會行政法專業委員會委員、中國法學會會員、安徽省財政廳財政投資評審中心協作專家。專注於商事及金融訴訟、公司治理、房地產企業併購與投融資、PPP、稅務爭議、經濟犯罪辯護。常年為企業和個人提供法律諮詢、培訓以及相關爭議解決方案，為政府相關機構提供法律建議及決策支持。
