毛保費準備金

目的

在大量業務中，計算毛保費準備金被稱為毛保費評估法，其目的在於：

(1)對於大規模業務確定充分的法定準備金。

(2)對於大規模業務計算未來利潤的現值。這個信息對於公司價值的確定非常有用，而公司價值的增長標誌著管理的成效。

計算方法

對於以均衡繳費方式購買的壽險，各期繳納的毛保費相同。如果我們把各期純保費占毛保費的數額看做不變，所繳純保費便是均衡純保費。這時附加保費也是均衡的。我們將各期毛保費、純保費和附加保費分別記為G、л和c，那么G=л+C

在均衡純保費下，保險前期的純保費支付死亡給付成本有餘而後期不足，前期的餘額通過精算積累便得到純保費準備金。而由上一節的費用分析可以看到，保單初年度的費用遠大於續年度費用，因此均衡附加保費在保單初年度必然不足以支付費用。初年度費用上的虧損需由往後各年度附加保費超過費用的部分攤回。如果仍以均衡純保費準備金作為負債，保險人的賬面虧損將持續很多年。解決這一問題的方法之一是以毛保費準備金作為責任準備金，也即以毛保費準備金作為負債。

毛保費準備金制度是指以毛保費準備金為負債的責任準備金制度。這一制度是從整個支出(保險給付與保險費用)和實際保費收入(毛保費)考慮來提存準備金的。根據準備金的過去法和未來法計算原理，有：

毛保費準備金=過去毛保費收入的精算積累值-過去保險給付與費用支出的精算積累值

或

毛保費準備金=未來保險給付與費用支出的精算現值-未來毛保費收入的精算現值

後一個等式的右邊可以寫成

（未來保險給付的精算現值-未來純保費的精算現值）+（未來費用支出的精算現值-未來附加保費的精算現值）

上式前一項即純保費準備金，也叫給付準備金；後一項稱為費用準備金。因此

毛保費準備金=給付準備金+費用準備金

在均衡附加保費下，由於附加保費在前期低於費用而後期高於費用，費用準備金必然是負數，從而毛保費準備金小於給付準備金或純保費準備金。因此以毛保費準備金作為負債時，實際上是用純保費準備金填補了前期費用上的虧損，從而使保險人較早實現盈利。