《會計師事務所執業行政監管案例（上市業務卷）》是2023年中國財政經濟出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：會計師事務所執業行政監管案例（上市業務卷）
- 作者：戴瓊，周艷
- 出版時間：2023年7月
- 出版社：中國財政經濟出版社
- ISBN：9787522322568
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝-膠訂
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
本書收集了近年各地財政部門對事務所上市業務執業過程中進行處罰的經典案例，將其按照“事務所內部管理存在的問題”“違反職業道德的情形”“初步業務活動中存在的問題”“未履行必要審計程式和獲取充分審計證據”“發表審計意見類型不當或披露不當”“審計檔案保管存在問題”等六大專題進行了整理。本書作為行業監管經驗和會計師事務所完善內部管理的重要借鑑，旨在貫徹《註冊會計師行業誠信建設綱要》精神，落實“以案說德、以案說規、以案說法、以案說責” ，幫助註冊會計師明底線、受警醒、知敬畏，提高風險防範能力，降低執業風險水平。
圖書目錄
第一章 事務所內部管理存在的問題
【案例01】簽字註冊會計師未參與現場審計等問題
【案例02】內部治理、質量控制和獨立性等存在問題
第二章 違反職業道德的情形
【案例03】未保持應有的職業懷疑等問題
【案例04】未勤勉盡責等問題
【案例05】審計獨立性缺失等問題
【案例06】未勤勉盡責和保持應有的職業懷疑等問題
第三章 初步業務活動中存在的問題
【案例07】風險評估程式執行不到位等問題
【案例08】未嚴格執行審計計畫等問題
【案例09】重大錯報風險評估錯誤等問題
【案例10】與前任註冊會計師溝通不到位等問題
【案例11】未合理利用專家工作等問題
【案例12】業務承接審批早於業務承接評價表等問題
第四章 未履行必要審計程式和獲取充分審計證據
【案例13】貨幣資金審計程式缺失或證據不充分等問題
【案例14】未對內部控制重要環節執行穿行測試等問題
【案例15】審計證據的生成日期晚於審計報告出具日等問題
【案例16】實施函證（或替代測試）程式不到位等問題
【案例17】收入和成本審計程式執行不到位等問題
【案例18】未執行截止測試（或執行不到位）等問題
【案例19】未對業務管理系統實施相應審計程式等問題
【案例20】公允價值變動損益審計程式執行不到位等問題
【案例21】未對在建工程及借款費用資本化執行充分、適當的審計程式等問題
【案例22】存貨監盤程式執行不到位等問題
【案例23】未識別出收入存在舞弊風險等問題
【案例24】內部控制測試程式存在重大缺陷等問題
第五章 發表審計意見類型不當或披露不當
【案例25】審計報告發表的審計意見不當
【案例26】與持續經營相關的重大不確定性披露不恰當等問題
【案例27】未披露已識別的重大期後事項等問題
第六章 審計工作底稿或審計檔案保管存在的問題
【案例28】審計工作底稿記錄不恰當等問題
【案例29】審計工作底稿存在錯漏等問題
【案例30】審計工作底稿缺失等問題
附錄 會計師事務所執業行政監管案例（上市業務卷）涉及法律法規及制度具體條款
作者簡介
戴瓊，高級會計師、註冊會計師、註冊資產評估師、註冊稅務師，套用會計與金融理學碩士、金融方向EMBA、管理學博士，“供應鏈納稅管理”首創者。現任北京中崇信會計師事務所主任會計師、北京中稅融智稅務師事務所所長；北京市工商業聯合會第十五屆執行委員；中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心研究員；清華大學國家CIMS培訓中心主講專家；中國農業大學中農創學院首席財務專家；中國註冊會計師協會第六屆專業指導委員會委員；《中國註冊會計師》雜誌編委；北京注協中小會計師事務所發展促進委員會主任委員。
