基本介紹
- 書名：新個人所得稅制解讀與實務操作指南
- 作者：天職國際會計師事務所
- ISBN：9787115509741
- 類別：經濟
- 定價：59.8
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2019-04
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
圖書簡介,作者簡介,圖書簡介,
圖書簡介
自2019年1月1日起，新的個人所得稅制正式施行。本書是在充分研究新個人所得稅政策精神及其實施影響的前提下編寫的，對如何理解稅法所得、如何解析稅率結構、如何實施稅收扣除政策、納稅人如何申報個人所得稅等具體問題做出了解答，另外還分析了本次個人所得稅制改革需重點關注的問題以及個人所得稅進一步的改革方向等。這些內容對稅務部門、企業、納稅人等相關主體在短時間內學習、理解、掌握個稅改革變化，降低新舊個稅制度切換成本等都會有所幫助。 本書共8章，主要內容包括“新經濟周期下的個人所得稅”“個人所得稅的計量基礎——個人所得”“個人所得稅稅率選擇和稅負”“‘何時’‘何地’納個稅”“申報個人所得稅，這些事情要明白”“綜合所得的稅前扣除”“個人所得稅熱點實務問題”“稅務部門征管模式開啟新篇章”。 本書適合稅務專業人員、企業經營管理者、企業財務人員、財會中介機構工作人員等人群參考閱讀。
作者簡介
作者簡介 天職國際會計師事務所（簡稱“天職國際”）
圖書簡介
目錄
第 1章 新經濟周期下的個人所得稅
1.1 為什麼徵收個人所得稅 1
1.2 與時俱進的個人所得稅制 2
1.2.1 1980年，我們也有了個人所得稅法 2
1.2.2 個人所得稅法第 一次修正——開啟稅收統一之路 3
1.2.3 個人所得稅法第二次修正——存款也要納稅 3
1.2.4 個人所得稅法第三次修正——調整費用扣除標準 3
1.2.5 個人所得稅法第四次修正——存款利息徵稅授權由國務院規定 4
1.2.6 個人所得稅法第五次修正——再次提高費用扣除標準 4
1.2.7 個人所得稅法第六次修正——提高費用扣除標準並調整稅率 4
1.2.8 個人所得稅法第七次修正——建立綜合與分類相結合的稅制模式 5
1.3 個人所得稅改革勢在必行 8
1.3.1 國與國之間的個人所得稅制日益趨同 8
1.3.2 個人所得稅改革對我國意義重大 8
1.4 2018年個人所得稅改革的亮點 9
1.4.1 提出居民和非居民概念，擴大徵稅對象範圍 10
1.4.2 建立分類與綜合所得相結合的個稅稅制 11
1.4.3 提高基礎減除費用標準，個別應稅項目打折徵收 12
1.4.4 增加教育、醫療、住房和贍養專項附加扣除 13
1.4.5 擴大中低檔稅率的徵稅級距 14
1.4.6 增加個人所得稅反避稅條款，反避稅措施愈加完善 16
1.4.7 收緊減免稅許可權，避免越權制定政策 18
1.4.8 建立個人離境稅務清算制度 18
1.4.9 增加個人所得稅彙算清繳制度 19
1.4.10 建立多部門協同機制，明確相關部門協稅的責任和義務 19
第 2章 個人所得稅的計量基礎——個人所得
2.1 “個人所得”追本溯源 21
2.1.1 個人本質上是指“自然人” 21
2.1.2 “所得”本質上是個人的“利潤” 24
2.2 綜合所得，開啟新篇章 28
2.3 合併後的經營所得 35
2.4 財產租賃所得基本延續舊稅法 37
2.5 財產轉讓所得概念未變 38
2.6 沒有減除費用的利息、股息、紅利所得和偶然所得 39
2.7 負稅、減稅等稅收優惠規定 40
2.7.1 免徵個人所得稅規定 40
2.7.2 減征個人所得稅規定 41
第3章 個人所得稅稅率選擇和稅負
3.1 走近個人所得稅稅率和稅負 43
3.1.1 比例稅率和累進稅率結合的個人所得稅稅率 43
3.1.2 影響可支配收入的個人所得稅稅負 48
3.1.3 個人所得稅稅率與稅收負擔率的聯繫和區別 59
3.2 逐漸完善的個人所得稅稅率結構 61
3.2.1 個人所得稅立法初探（1980年9月至1993年12月） 62
3.2.2 歸併統一的個人所得稅制（1994年1月至2011年8月） 66
3.2.3 修改和完善超額累進稅率的級次級距和稅率
（2011年9月至2018年8月） 68
3.2.4 擴大超額累進低檔稅率對應的級距（2018年10月至今） 70
第4章 “何時”“何地”納個稅
4.1 納稅時限 73
4.1.1 綜合所得的納稅時限 75
4.1.2 經營所得的納稅時限 77
4.1.3 其他稅目的納稅時限 77
4.1.4 特殊納稅時限 79
4.2 納稅地點 80
4.2.1 綜合所得納稅地點 80
4.2.2 經營所得納稅地點 81
4.2.3 利息、股息、紅利所得的納稅地點 82
4.2.4 財產租賃所得的納稅地點 83
4.2.5 財產轉讓所得的納稅地點 83
4.2.6 偶然所得的納稅地點 83
4.2.7 特殊所得的納稅地點 84
第5章 申報個人所得稅，這些事情要明白
5.1 納稅人行使何種權利，履行何種義務 85
5.1.1 納稅人的權利 85
5.1.2 納稅人的義務 89
5.2 稅制變化巧對應 90
5.2.1 稅制變化後的彙算清繳 90
5.2.2 新制度下的納稅人征管風險 91
5.3 手把手教你做——申報程式實務 92
5.3.1 扣繳義務人申報程式 92
5.3.2 納稅人自行申報程式 105
第6章 綜合所得的稅前扣除
6.1 綜合所得的扣除範圍 108
6.1.1 綜合所得的分類 108
6.1.2 綜合所得的扣除類型 109
6.2 基本扣除 110
6.2.1 什麼是基本扣除 110
6.2.2 基本扣除的歷史演進 110
6.2.3 居民個人基本扣除的解讀 111
6.3 專項扣除 116
6.3.1 專項扣除的範圍與標準 116
6.3.2 專項扣除的基數 117
6.3.3 社保改由稅務統一征管的原因與影響 119
6.4 專項附加扣除 121
6.4.1 專項附加扣除的範圍與條件 121
6.4.2 專項附加扣除，其他國家怎么做 126
6.5 其他扣除 135
6.5.1 企業年金、職業年金的稅前扣除辦法 135
6.5.2 商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的稅前扣除辦法 135
第7章 個人所得稅熱點實務問題
7.1 新稅制下綜合所得的預扣預繳與彙算清繳 139
7.1.1 居民個人綜合所得的預扣預繳與彙算清繳解析 139
7.1.2 預扣預繳案例示範 144
7.1.3 彙算清繳案例示範 145
7.2 2019年及以後年度的年終獎政策猜想及發放策略 148
7.2.1 改革前年終獎應納稅額的計算方法 148
7.2.2 2019年及以後年度的年終獎政策規定 149
7.2.3 兩種年終獎政策的稅負比較 150
7.3 本次個人所得稅修改對CRS的影響 154
7.3.1 CRS是什麼 154
7.3.2 CRS在全球和中國的進展情況 154
7.3.3 受CRS影響的人群 155
7.3.4 新個人所得稅法實施對CRS的影響 156
第8章 稅務部門征管模式開啟新篇章
8.1 變革中的個人所得稅征管方式 158
8.1.1 我國個人所得稅征管的“前世今生” 158
8.1.2 個人所得稅征管模式的國際經驗和比較 161
8.1.3 修改後的個稅制度和總體設計思路 169
8.1.4 新稅制下的個稅征管挑戰 170
8.2 納稅人信息共享成為趨勢 171
8.2.1 個人所得稅信息系統建設的國際經驗 171
8.2.2 我國個人所得稅信息系統建設歷史和現狀 176
8.2.3 信息共享要發展，這些問題要攻堅 177
8.2.4 信息共享的發展方向 178
附錄A 個人所得稅法律法規、部門規章及檔案
第 1章 新經濟周期下的個人所得稅
1.1 為什麼徵收個人所得稅 1
1.2 與時俱進的個人所得稅制 2
1.2.1 1980年，我們也有了個人所得稅法 2
1.2.2 個人所得稅法第 一次修正——開啟稅收統一之路 3
1.2.3 個人所得稅法第二次修正——存款也要納稅 3
1.2.4 個人所得稅法第三次修正——調整費用扣除標準 3
1.2.5 個人所得稅法第四次修正——存款利息徵稅授權由國務院規定 4
1.2.6 個人所得稅法第五次修正——再次提高費用扣除標準 4
1.2.7 個人所得稅法第六次修正——提高費用扣除標準並調整稅率 4
1.2.8 個人所得稅法第七次修正——建立綜合與分類相結合的稅制模式 5
1.3 個人所得稅改革勢在必行 8
1.3.1 國與國之間的個人所得稅制日益趨同 8
1.3.2 個人所得稅改革對我國意義重大 8
1.4 2018年個人所得稅改革的亮點 9
1.4.1 提出居民和非居民概念，擴大徵稅對象範圍 10
1.4.2 建立分類與綜合所得相結合的個稅稅制 11
1.4.3 提高基礎減除費用標準，個別應稅項目打折徵收 12
1.4.4 增加教育、醫療、住房和贍養專項附加扣除 13
1.4.5 擴大中低檔稅率的徵稅級距 14
1.4.6 增加個人所得稅反避稅條款，反避稅措施愈加完善 16
1.4.7 收緊減免稅許可權，避免越權制定政策 18
1.4.8 建立個人離境稅務清算制度 18
1.4.9 增加個人所得稅彙算清繳制度 19
1.4.10 建立多部門協同機制，明確相關部門協稅的責任和義務 19
第 2章 個人所得稅的計量基礎——個人所得
2.1 “個人所得”追本溯源 21
2.1.1 個人本質上是指“自然人” 21
2.1.2 “所得”本質上是個人的“利潤” 24
2.2 綜合所得，開啟新篇章 28
2.3 合併後的經營所得 35
2.4 財產租賃所得基本延續舊稅法 37
2.5 財產轉讓所得概念未變 38
2.6 沒有減除費用的利息、股息、紅利所得和偶然所得 39
2.7 負稅、減稅等稅收優惠規定 40
2.7.1 免徵個人所得稅規定 40
2.7.2 減征個人所得稅規定 41
第3章 個人所得稅稅率選擇和稅負
3.1 走近個人所得稅稅率和稅負 43
3.1.1 比例稅率和累進稅率結合的個人所得稅稅率 43
3.1.2 影響可支配收入的個人所得稅稅負 48
3.1.3 個人所得稅稅率與稅收負擔率的聯繫和區別 59
3.2 逐漸完善的個人所得稅稅率結構 61
3.2.1 個人所得稅立法初探（1980年9月至1993年12月） 62
3.2.2 歸併統一的個人所得稅制（1994年1月至2011年8月） 66
3.2.3 修改和完善超額累進稅率的級次級距和稅率
（2011年9月至2018年8月） 68
3.2.4 擴大超額累進低檔稅率對應的級距（2018年10月至今） 70
第4章 “何時”“何地”納個稅
4.1 納稅時限 73
4.1.1 綜合所得的納稅時限 75
4.1.2 經營所得的納稅時限 77
4.1.3 其他稅目的納稅時限 77
4.1.4 特殊納稅時限 79
4.2 納稅地點 80
4.2.1 綜合所得納稅地點 80
4.2.2 經營所得納稅地點 81
4.2.3 利息、股息、紅利所得的納稅地點 82
4.2.4 財產租賃所得的納稅地點 83
4.2.5 財產轉讓所得的納稅地點 83
4.2.6 偶然所得的納稅地點 83
4.2.7 特殊所得的納稅地點 84
第5章 申報個人所得稅，這些事情要明白
5.1 納稅人行使何種權利，履行何種義務 85
5.1.1 納稅人的權利 85
5.1.2 納稅人的義務 89
5.2 稅制變化巧對應 90
5.2.1 稅制變化後的彙算清繳 90
5.2.2 新制度下的納稅人征管風險 91
5.3 手把手教你做——申報程式實務 92
5.3.1 扣繳義務人申報程式 92
5.3.2 納稅人自行申報程式 105
第6章 綜合所得的稅前扣除
6.1 綜合所得的扣除範圍 108
6.1.1 綜合所得的分類 108
6.1.2 綜合所得的扣除類型 109
6.2 基本扣除 110
6.2.1 什麼是基本扣除 110
6.2.2 基本扣除的歷史演進 110
6.2.3 居民個人基本扣除的解讀 111
6.3 專項扣除 116
6.3.1 專項扣除的範圍與標準 116
6.3.2 專項扣除的基數 117
6.3.3 社保改由稅務統一征管的原因與影響 119
6.4 專項附加扣除 121
6.4.1 專項附加扣除的範圍與條件 121
6.4.2 專項附加扣除，其他國家怎么做 126
6.5 其他扣除 135
6.5.1 企業年金、職業年金的稅前扣除辦法 135
6.5.2 商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的稅前扣除辦法 135
第7章 個人所得稅熱點實務問題
7.1 新稅制下綜合所得的預扣預繳與彙算清繳 139
7.1.1 居民個人綜合所得的預扣預繳與彙算清繳解析 139
7.1.2 預扣預繳案例示範 144
7.1.3 彙算清繳案例示範 145
7.2 2019年及以後年度的年終獎政策猜想及發放策略 148
7.2.1 改革前年終獎應納稅額的計算方法 148
7.2.2 2019年及以後年度的年終獎政策規定 149
7.2.3 兩種年終獎政策的稅負比較 150
7.3 本次個人所得稅修改對CRS的影響 154
7.3.1 CRS是什麼 154
7.3.2 CRS在全球和中國的進展情況 154
7.3.3 受CRS影響的人群 155
7.3.4 新個人所得稅法實施對CRS的影響 156
第8章 稅務部門征管模式開啟新篇章
8.1 變革中的個人所得稅征管方式 158
8.1.1 我國個人所得稅征管的“前世今生” 158
8.1.2 個人所得稅征管模式的國際經驗和比較 161
8.1.3 修改後的個稅制度和總體設計思路 169
8.1.4 新稅制下的個稅征管挑戰 170
8.2 納稅人信息共享成為趨勢 171
8.2.1 個人所得稅信息系統建設的國際經驗 171
8.2.2 我國個人所得稅信息系統建設歷史和現狀 176
8.2.3 信息共享要發展，這些問題要攻堅 177
8.2.4 信息共享的發展方向 178
附錄A 個人所得稅法律法規、部門規章及檔案
