持有到期投資，即原先的長期債券投資，期限、面值、利率均固定，且持有期限較長，主要為債券。此類投資以歷史成本計量，但如發生減值，則需計提減值準備。
持有到期投資，即原先的長期債券投資，期限、面值、利率均固定，且持有期限較長，主要為債券。此類投資以歷史成本計量，但如發生減值，則需計提減值準備。
持有至到期投資( held-to-maturity securities,HTM securities)是指企業打算並且能夠持有到期的債權證券。如果這些證券在一年或企業超過一年的一個營業周期內到期,那么...
持有到期投資,即原先的長期債券投資,期限、面值、利率均固定,且持有期限較長,主要為債券。此類投資以歷史成本計量,但如發生減值,則需計提減值準備。...
持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產:其初始價值以公允價值進行計量,交易費用計入初始入賬金額,構成成本部分。持有至到期投資與貸款和應收款項按其攤余...
交易性金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產,其內容主要都是股票投資、債券投資、基金投資等,實質都是投籌資活動中投資方(資金供給方)對獲取經濟利益(利得、...
會計科目,1521本科目核算購入以持有至到期收取利息為主要目的,具有固定或可確定回收金額以及固定到期日,有活躍市場的投資類債券。購買債券時,按公允價值和交易成本之...
所謂到期收益,是指將債券持有到償還期所獲得的收益,包括到期的全部利息。到期收益率(Yield to Maturity,YTM)又稱最終收益率,是投資購買債券的內部收益率,即可以使...
四、資產負債表“期末餘額”欄根據有關科目餘額減去其備抵科目餘額後的淨額填列的項目有:“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”、“在建...
資產持有利得或損失是持有資產 (如存貨、廠房設備、土地等) 由於市價的變動而...或將可供出售金融資產重分類為持有至到期投資的,按照相關規定進行處理時貸記入...
持有至到期金融資產是指:到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。...
無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務出租給他人,或為管理目的而持有的沒有...“交易性金融資產”核算);持有至到期投資(在“持有至到期投資”科目中核算);可...
將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產,或將可供出售金融資產重分類為持有至到期投資的,按照相關規定進行處理時貸記入資本公積的金額;將可供出售金融資產重分類...
投資者持發行期內購買的憑證式國債到期兌取時,可在兌付期內到原購買點辦理。憑證式國債沒有統一規定的到期日,投資者在發行期內的購買日期(哪月哪日)即為到期...
債券持有期收益率是指買入債券後持有一段時間,又在債券到期前將其出售而得到的收益,包括持有債券期間的利息收入和資本損益與買入債券的實際價格之比率。...
②持有至到期投資的期末攤余成本(本金)=期初攤余成本(本金)- 現金流入(即面值×票面利率)+ 實際利息(即期初攤余成本×實際利率)- 本期計提的減值準備...
以持有至到期投資為例,“持有至到期投資”賬戶分別“成本”、“利息調整”、“應計利息”等進行明細核算。取得時,按照其公允價值和相關交易費用作為初始確認金額,但...
第十條 被套期風險是信用風險或外匯風險的,持有至到期投資可以指定為被套期項目。被套期風險是利率風險或提前還款風險的,持有至到期投資不能指定為被套期項目。...
(二)持有至到期投資減值準備該科目是新準則新增的會計科目,其核算方法為:資產負債表日,企業根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發生減值的,按應減記的...
金融資產 第2章金融資產 交易性金融資產、持有至到期投資、應收款項(貨幣資金+6項)、可供出售金融資產(2)繼續涉入。他是唯一一個講明白了繼續涉入的老師,聽完...
例如:在確定固定資產、無形資產等可收回金額時,通常需要計算資產預計未來現金流量的現值;對於持有至到期投資、貸款等以攤余成本計量的金融資產,通常需要使用實際利率法...
第三條金融資產,是指企業持有的現金、其他方的權益工具以及符合下列條件之一的...財務擔保契約,是指當特定債務人到期不能按照最初或修改後的債務工具條款償付債務...
如“存貨”項目,應當根據“原材料”、“庫存商品”、“發出商品”、“周轉材料”等科目期末餘額,減去“存貨跌價準備”科目期末餘額後的金額填列;“持有至到期投資...