投資者的保護路徑：基於內部控制的研究

內容簡介

《投資者的保護路徑:基於內部控制的研究》構建了內部控制對投資者保護的直接路徑與間接路徑。內部控制的直接路徑是指內部控制運行本身可以直接抑制錯誤或舞弊，提高業務流程效率，增加管理層決策的準確度，提高公司價值，直接實現對投資者的保護；內部控制的間接路徑是指內部控制通過作用於會計信息這一外顯機制，增加投資者的知情權，間接實現對投資者的保護。同時，《投資者的保護路徑:基於內部控制的研究》利用我國上市公司數據和結構方程模型對內部控制的投資者保護路徑進行了實證檢驗，為內部控制信息的強制披露與審計提供了決策支持依據。

《投資者的保護路徑:基於內部控制的研究》首次基於契約視角，識別與認定了內部控制缺陷。在現有自願披露制度背景下，以契約為基礎的內部控制缺陷認定無疑是最優選擇。即使今後強制公司披露內部控制缺陷，基於內部控制的複雜性、公司披露內部控制缺陷的審慎性、會計師事務所內部控制審計的局限性，以契約為基礎認定的內部控制缺陷亦可被視作有益的補充與驗證

作者簡介

杜海霞，北京財貿職業學院副教授，中央財經大學博士，北京工商大學投資者保護研究中心成員。多年來致力於上市公司內部控制評價與研究工作，發表與內部控制相關論文多篇。作為北京立信管理諮詢公司外聘專家，亦有豐富的上市公司內部控制評價與培訓經驗。

圖書目錄

第一章導論
第一節選題背景
第二節研究意義
第三節研究思路與主要研究內容
第四節研究特色與創新
第二章投資者保護路徑研究理論基礎
第一節大股東侵占中小股東利益的根源
第二節投資者保護框架
第三節法律保護機制的局限性
第四節內部控制對投資者保護的作用機理
第五節信息披露——內部控制的外顯機制
第六節內部控制對投資者保護路徑的構建
第三章投資者保護目標及評價框架構建
第一節投資者保護評價現狀
第二節投資者保護評價基礎
第三節投資者保護評價框架構建
第四章內部控制缺陷認定——一個評價框架
第一節內部控制缺陷理論困境
第二節內部控制缺陷分類困境
第三節內部控制缺陷的實證研究現狀
第四節內部控制缺陷的實證研究架構構建
第五節內部控制缺陷的影響因素分析
第五章內部控制對會計信息質量的影響效應
第一節文獻回顧
第二節研究架構與研究假設
第三節內部控制對會計信息質量的直接效應檢驗
第四節內部控制對會計信息質量的綜合效應檢驗
第五節研究結論
第六章投資者保護效應比較：內部控制與會計信息質量
第一節理論基礎與研究假設
第二節關聯交易持續性的實證檢驗
第三節大股東資金占用的實證檢驗
第四節權益資本成本的實證檢驗
第五節研究結論
第七章內部控制對投資者保護的綜合路徑研究
第一節內部控制對投資者保護的研究架構
第二節研究設計
第三節大股東資金占用路徑係數分析
第四節異常關聯交易路徑係數分析
第五節權益資本成本路徑係數分析
第六節研究結論
第八章研究結論與政策建議
第一節研究結論
第二節政策建議
第三節研究局限
參考文獻
後記

投資者的保護路徑：基於內部控制的研究

基本介紹

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