我國上市公司審計風險成因及防範研究

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本書結合問卷調查和案例分析，從審計環境、審計主體、審計客體和法律責任四個方面分析審計風險的形成原因及其法律後果。

內容簡介

該論文共分為八章,主要內容包括：第1章"導論".主要介紹論文的研究背景、研究目的、研究方法、研究的主要問題以及論文的框架結構,並指出了研究該課題的現實意義和必要性。第2章"審計風險的一般論述".界定了審計風險的定義,概括出審計風險的一般特徵以及上市公司審計風險的獨特性質,並利用委託代理理論和博弈論從經濟學角度分析了產生審計風險的深層次原因。第3章採用實證研究方法對上市公司審計風險的成因進行分析。第4章從審計環境角度對審計風險成因進行分析.該章分別從經濟與社會環境、行業監管環境、特殊資格的審批與管理制度、制度環境等方面,分析了審計環境的現狀及其對審計風險的影響。第5章從審計客體即上市公司的角度對審計風險的成因進行分析.中國的上市公司大多是由國有企業改組而來,委託代理關係不清,註冊會計師與上市公司的關係十分尷尬.公司治理結構的不完善,直接導致了上市公司審計風險的增加。第6章從審計主體即會計師事務所的角度對審計風險的成因進行分析.該章分別從事務所的組織形式、獨立審計準則的完善程度、註冊會計師職業道德規範的建設情況和事務所質量控制規範的發展以及審計方法等方面，分析了註冊會計師和事務所自身原因對審計風險的影響。第7章從法律責任的角度對審計風險的後果進行分析.該章介紹了中國以及美國、法國、日本的法律法規中關於註冊會計師法律責任的規定,分析了影響註冊會計師法律責任的主要因素,強調了事務所建立風險防範機制的重要性,並剖析了最高人民法院關於證券市場虛假陳述案件的規定對註冊會計師法律責任的影響。第8章"政策建議".結合前面各章對上市公司審計風險成因及其後果的分析,針對中國目前存在的主要問題,該章提出了相應的政策建議.

我國上市公司審計風險成因及防範研究

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