基本介紹
- 中文名：往來會計
- 外文名：Current accounting
- 所屬領域：會計專業
- 職能：填寫明細科目
工作內容,基本要求,具體內容,
工作內容
（1）應收賬款；
（2）應付帳款；
（3）其他應收款；
（4）其他應付款的核算。
這項工作主要是記錄本單位和外單位所發生的債權債務，如果有必要，還會和對方單位對賬，來核實雙方業務的發生記錄是否一致。
基本要求
1、建立往來客戶明細科目；
2、確定客戶明細賬的設定原則。例如，同一客戶的應收、應付是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應收、應付分開為好，但也有放在一起的，要根據本單位業務具體情況定；
4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關業務人員建立聯繫溝通情況；
5、要善於“理帳、報賬、用帳”為本單位經濟業務服務；
6、財務內要做好上下道工序的溝通，有時內部會有差錯發生的。
具體內容
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後再做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額×所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
