對沖會計是一種會計實踐。許多金融機構和公司企業(實體)使用衍生金融工具來對沖不同的風險(例如利率風險、外匯風險、商品風險,等等)。
基本介紹
- 中文名：對沖會計
- 外文名：Hedge accounting
介紹,目的,
介紹
通過對沖會計法，金融市場對沖的收益和損失的會計認可被推延至基礎風險暴露的相應收益和損失得到認可之後。由於這種方法使公司能夠將對沖成本計入風險暴露的成本基礎，因此公司一般傾向使用它。這方法將收益與損失沖銷匹配起來，從而降低了利潤的波動性，符合對沖的目的。
對沖交易的特定類型的實體可以從事目標來管理外匯風險。 這些對沖商承擔為減少外匯匯率波動的潛在損失的經濟目的。 然而，並非所有對沖被指定為特殊會計處理。 會計準則允許對沖會計法三種不同的指定外匯對沖：
現金流量套可指定為很可能發生的預期交易，公司承諾（沒有記錄在資產負債表），已確認資產或負債，或預測公司間交易的外幣現金流量。
公平價值對沖可指定為已確認資產或負債的確定承諾（未記錄）或外幣現金流量。
淨投資對沖可指定用於海外業務的淨投資。
目的
套期會計的目的是提供一個偏移量來盯市場 ，在損益表中衍生的運動。 對於公允價值套期，這是通過標誌進入市場的資產或以抵消衍生工具的損益運動的責任既實現。 對於現金流量對沖的一些衍生工具波動進入所謂的實體權益的獨立組成部分的現金流量對沖儲備。
凡對沖關係是有效的（滿足80%-125%的規則 ），大部分盯衍生工具市場的波動將在損益賬內予以抵銷。
為了達到對沖會計需要大量的記錄，涉及的對沖關係，既前瞻性和回顧性證明對沖關係是有效的合規工作。
