家族信託法理與案例精析（增訂版）

《家族信託法理與案例精析（增訂版）》是2015年6月中國法制出版社出版的圖書，作者是韓良。

基本介紹

• 書名：家族信託法理與案例精析（增訂版）
• 作者：韓良
• 出版社：中國法制出版社
• 出版時間：2015年6月
• 定價：78 元
• 開本：16 開
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787509393314

本書是第一部綜合研究和介紹中國家族信託和離岸信託的專著。筆者基於當下的法律環境和信託業務實踐完成本書，同時借鑑了外國成熟的家族信託立法經驗，並結合了國內外大量的家族傳承實例。本書系統介紹了家族信託法理的基本特徵和功能，實務工作者和學術研究者閱讀本書將有助於深入理解家族信託、私人基金會以及慈善架構在資產保護的優越性。

韓良，金融工程博士，民商法博士後。南開大學法學院教授，民商法博士生導師，南開大學資本市場研究中心主任。中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員，天津市首屆十名優秀中青年法學家。共獨著和主編法學著作8部，發表學術論文50餘篇。主要研究領域為信託與投資基金法、國際金融法等，曾主持完成了近百項金融創新與投融資項目的研究與法律服務工作，是在金融法律理論研究與金融法律實踐方面均有建樹的學者。

第一章 家族財富管理與傳承中的法律風險

第一節 家族財富管理與傳承中的法律風險種類001

一、股東連帶責任風險 / 001

二、他人代持股權風險 / 005

三、婚姻關係變動風險 / 007

四、承擔刑事責任風險 / 011

五、錯選傳承工具風險 / 015

六、加重稅務負擔風險 / 016

第二節 家族財富管理與傳承的法律風險管理工具018

一、遺囑繼承 / 019

二、人壽保險 / 023

三、家族信託 / 026

四、基金會 / 029

第二章 家族信託的法律特徵與功能

第一節 家族信託的概念與歷史沿革032

一、家族信託的概念及法律屬性 / 032

二、境內外家族信託的發展 / 034

第二節 家族信託的法律特徵040

一、家族信託為意定信託 / 040

二、家族信託主要為私益信託 / 040

三、家族信託主要為他益信託 / 041

四、兼具財產與事務管理雙重特性 / 042

五、兼具積極信託和消極信託的特性 / 042

第三節 信託財產的獨立性043

一、信託財產獨立性的含義 / 043

二、信託財產獨立性的具體要求 / 046

第四節 家族信託的功能048

一、財富保護功能 / 048

二、財富傳承功能 / 051

三、家族治理功能 / 052

四、稅收籌劃功能 / 055

五、社會慈善功能 / 056

第五節 家族信託的種類058

一、按照是否在境內和境外設立劃分 / 058

二、按照信託服務主體進行劃分 / 059

三、按照信託內容進行劃分 / 060

四、按照信託財產的對象劃分 / 060

五、按照信託是否可撤銷劃分 / 062

六、按照受託人分配信託權益的自由度劃分 / 063

七、按照是否完全為公益目的劃分 / 064

八、按照信託具體目的劃分 / 065

九、按照信託稅法資格劃分 / 066

第三章 家族信託的設立

第一節 在我國設立家族信託的法律可行性068

一、《信託法》為家族信託設立提供了基本的制度架構支持 / 068

二、《契約法》為家族信託契約的訂立提供了特別法支持 / 072

三、《物權法》等法律為信託財產規定了基本轉移生效方式 / 073

第二節 家族信託的當事人074

一、委託人 / 074

二、受託人 / 077

三、家族信託的受益人 / 083

第三節 設立家族信託的生效要件085

一、家族信託要具備合法的信託目的 / 085

二、家族信託主體的適格性要件 / 087

三、信託財產的生效要件 / 090

四、信託行為的生效要件 / 091

第四節 家族信託的登記093

一、家族信託登記的必要性 / 093

二、登記的實質 / 095

三、登記的信託財產與信託管理事務 / 096

四、中國信託登記有限責任公司的職能與局限 / 097

五、家族信託的登記機構與登記內容構想 / 097

第四章 家族信託的運作

第一節 家族信託的運作概述099

一、家族信託的變更、撤銷與終止 / 099

二、家族信託運作的內容 / 099

第二節 家族信託的財產管理100

一、投資策略制定與執行 / 101

二、家族信託資產管理 / 101

第三節 家族信託的事務管理102

一、家族與家族企業治理制度 / 102

二、股權管理制度 / 103

三、受益權管理 / 104

四、信託利益分配製度 / 107

五、家族子女教育制度 / 110

第四節 家族信託的變更與撤銷111

一、家族信託的變更 / 111

二、家族信託的撤銷 / 114

三、家族信託的解除 / 115

四、家族信託的終止 / 116

第五節 家族信託的保護人118

一、家族信託保護人概述 / 118

二、家族信託保護人的設立與變更 / 120

三、家族信託保護人的權利與義務 / 121

四、我國法律環境下保護人制度設計 / 127

第五章 家族辦公室解析

第一節 家族辦公室概述130

一、家族辦公室歷史沿革 / 130

二、家族辦公室的概念 / 131

三、家族辦公室的形式 / 133

第二節 家族辦公室的分類133

一、按照服務家族數量劃分 / 133

二、按照發起機構類別進行劃分 / 134

三、按照家族辦公室與家族、企業相對距離的遠近進行劃分 / 136

第三節 家族辦公室的功能138

一、資產管理 / 138

二、資產保護 / 139

三、財富傳承規劃 / 139

四、稅務籌劃 / 139

五、為家族成員提供服務 / 140

第六章 家族企業治理

第一節 家族治理概述141

一、華人家族企業治理的特殊性 / 141

二、家族企業治理的挑戰與選擇 / 144

第二節 家族企業治理結構146

一、家族大會 / 147

二、家族理事會 / 148

三、家族監事會 / 149

四、其他家族治理機構 / 150

第三節 家族憲法在家族企業治理的價值151

一、家族企業治理中的隱性契約——家族憲法 / 151

二、家族憲法的作用 / 152

三、家族憲法的主要內容 / 153

第四節 家族企業治理的載體——家族信託155

一、依託PTC進行財富產權設計——賦予家族企業股權獨立性 / 156

二、

利用VISTA目的信託進行家族與企業治理——家、企分而治之 / 156

第七章 資金型家族信託

第一節 資金型家族信託的概念與特徵159

一、資金型家族信託的概念 / 159

二、資金型家族信託的特徵 / 160

第二節 資金型家族信託的財產管理162

一、資金型家族信託的投資對象 / 162

二、資金型家族信託的受託人 / 164

三、資金型家族信託的財產管理人 / 165

四、資金型家族信託的風險應對 / 166

第三節 資金型家族信託的事務型管理167

一、受益人範圍的確定與調整 / 167

二、受益權內容的確定與調整 / 168

三、受益權的分配 / 168

第四節 資金型家族信託的監督168

一、資金型家族信託的託管人 / 168

二、資金型家族信託的保護人 / 169

第五節 資金型家族信託的現有產品介紹169

一、信託公司單獨操作的形式 / 170

二、私人銀行與信託公司合作的形式 / 171

第六節 人壽保險信託173

一、人壽保險信託的含義 / 173

二、人壽保險信託的種類 / 173

三、人壽保險信託的功能 / 174

四、我國人壽保險信託的發展 / 176

五、我國人壽保險信託的模式 / 176

第八章 股權家族信託

第一節 股權信託與股權家族信託179

一、股權信託 / 179

二、股權家族信託 / 183

三、股權家族信託的重要意義 / 185

第二節 股權家族信託的登記186

一、股權家族信託登記的效力 / 186

二、股權家族信託的登記事項和方法 / 187

第三節 股權家族信託治理191

一、委託人及其家族對於信託財產的管理 / 191

二、受託人對於信託財產的管理 / 191

第四節 離岸股權家族信託193

一、離岸股權家族信託的優勢 / 193

二、離岸股權家族信託的設立 / 195

三、潘石屹和張欣離岸股權家族信託分析 / 195

第九章 不動產家族信託

第一節 不動產家族信託概述199

一、不動產家族信託概念和種類 / 199

第二節 不動產家族信託的設立202

一、不動產家族信託的設立方式 / 202

二、不動產家族信託登記 / 203

三、不動產信託的設立方式 / 205

第三節 不動產家族信託的財產管理206

一、不動產家族信託的受託人與管理人 / 206

二、不動產家族信託的管理 / 207

三、不動產家族信託的風險應對 / 208

第四節 不動產家族信託的事務型管理209

一、不動產維護 / 209

二、不動產日常管理 / 210

三、受益權範圍、分配方案的確定及調整 / 210

第十章 動產家族信託

第一節 動產家族信託概述211

一、動產家族信託的概念與範圍 / 211

二、動產家族信託的特徵 / 211

第二節 文物家族信託212

一、文物與文物家族信託 / 212

二、文物家族信託的種類及特點 / 212

三、文物家族信託的內容 / 214

第三節 藝術品家族信託216

一、藝術品與藝術品家族信託 / 216

二、藝術品家族信託的種類 / 217

三、藝術品家族信託的內容 / 217

第四節 貴金屬家族信託218

一、貴金屬與貴金屬家族信託 / 218

二、貴金屬家族信託的種類 / 219

三、貴金屬家族信託的內容 / 219

四、貴金屬家族信託案例 / 220

第十一章 慈善家族信託

第一節 慈善家族信託概述221

一、慈善家族信託的概念與起源 / 221

二、我國慈善家族信託的產生背景 / 222

第二節 慈善家族信託的設立226

一、慈善家族信託的目的 / 226

二、慈善家族信託的備案 / 228

第三節 慈善家族信託的運作模式229

一、信託公司作為受託人，慈善組織為顧問或項目執行人 / 229

二、慈善組織作為委託人，信託公司作為受託人 / 230

三、雙受託人模式 / 231

四、慈善組織作為獨立受託人 / 233

第四節 慈善家族信託財產的管理及運用、變更、終止和清算234

一、慈善家族信託財產的管理 / 234

二、慈善信託財產的運用 / 235

三、慈善信託的變更 / 235

四、慈善信託的終止 / 236

五、慈善信託的清算 / 236

第五節 慈善家族信託稅務分析236

一、我國現行慈善家族信託的稅收制度分析 / 236

二、我國慈善信託稅收優惠制度構建的理論探討 / 238

第十二章 離岸家族信託

第一節 離岸家族信託概述240

一、離岸家族信託的概念 / 240

二、離岸家族信託的優勢 / 241

第二節 離岸家族信託的設立244

一、離岸地選擇中的若干法律因素 / 244

二、離岸家族信託的設立流程 / 247

第三節 離岸家族信託的撤銷248

一、虛假信託 / 248

二、欺詐債權人信託 / 251

第四節 典型離岸地254

一、英屬維京群島(British Virgin Islands，BVI) / 254

二、開曼群島(Cayman Islands) / 259

三、列支敦斯登(Liechtenstein) / 264

四、百慕達群島(Bermuda) / 267

五、庫克群島(Cook Islands) / 270

六、澤西島(Jersey Island) / 273

七、耿西島(Guernsey) / 275

八、塞席爾(Seychelles) / 276

九、賽普勒斯(Cyprus) / 278

十、巴拿馬(Panama) / 280

十一、巴哈馬(The Bahamas) / 281

十二、模里西斯(Mauritius) / 283

第十三章 私人基金會法律制度

第一節 基金會概述285

一、基金會的起源與發展 / 285

二、基金會的法律特徵 / 287

三、基金會的分類 / 288

四、基金會的功能 / 289

第二節 私人基金會的當事人291

一、發起人 / 291

二、受益人 / 293

第三節 私人基金會的設立295

一、組織機構 / 295

二、其他設立要件 / 299

三、設立方式 / 300

第四節 私人基金會的運作與終止302

一、財產管理 / 302

二、信息公開 / 303

三、稅務徵收 / 304

四、基金會終止 / 305

第十四章 FATCA和CRS下的家族信託

第一節 美國FATCA的主要內容及其套用306

一、FATCA的背景及其與各國簽約情況 / 306

二、FATCA的主要內容 / 308

第二節 經合組織CRS主要內容311

一、CRS的背景 / 311

二、CRS的主要內容 / 312

第三節 CRS主要國家的對比分析322

一、中國大陸CRS的主要內容和實施情況 / 322

二、中國香港CRS的主要內容和實施情況 / 324

三、加拿大CRS的主要內容和實施情況 / 326

四、澳大利亞CRS的主要內容和實施情況 / 327

第四節 CRS背景下的信託架構設計329

一、信託與CRS / 329

二、通過轉換財產形式的信託架構設計 / 329

三、通過轉換財產持有人來進行信託架構設計 / 330

第十五章 家族信託的稅收籌劃

第一節 國內家族信託稅收環境概述333

一、家族信託在國內的稅收環境 / 333

二、家族信託在國外的稅收環境 / 337

第二節 境內不動產家族信託的稅收籌劃339

一、不動產家族信託在中國涉及的稅收 / 339

二、不動產家族信託稅收籌劃 / 340

第三節 境內股權家族信託的稅收籌劃345

一、中國股權家族信託的稅收規定 / 345

二、股權家族信託的稅收籌劃 / 349

第四節 離岸家族信託的稅收籌劃357

一、避稅港家族信託的稅收環境 / 357

二、主要移民國家家族信託的稅收環境 / 362