基本介紹
制度意義,職責分工,存貨盤點,方式方法,程式步驟,盤前準備,初盤,復盤,財務處理,突擊抽查,
制度意義
為加強存貨資產管理，保障存貨資產的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映存貨資產的結存及利用狀況，使存貨資產的盤點更加規範化、制度化，為下階段的銷售、生產計畫及財務成本核算提供依據，根據實際情況，特制定本管理制度。
職責分工
1、廠長：負責盤點組織工作、主導盤點工作，組織召開盤點總結工作會議，進行盤點獎罰；
2、倉庫、車間：負責倉庫、車間物料盤點工作；
4、副廠長：負責盤點盈虧調整的審批工作；
5、相關部門：負責本部門盤點及盤點協助工作。
存貨盤點
1、存貨盤點：每月進行一次小盤點（自盤、抽盤）；每個季度的最後一個月月底進行一次大盤點（自盤、復盤、抽盤），大盤點具體時間具體安排。
2、若要變更時間，必須徵得盤點總指揮同意方可。
3、財務部人員不定期地抽查各部門的存貨情況。
方式方法
1、盤點方式：動態盤點（即不停產）與靜態盤點（即停產）相結合；定期盤點與不定期盤點相結合；自盤與復盤、抽盤相結合。
2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結合；點數與稱重量相結合。
3、每月定期盤點採取動態盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進行。盤點方法由倉庫根據實際情況確定。
4、季度大盤點採取靜態盤點，以自盤、復盤、抽盤相結合的方式進行。
5、不定期的盤點採取動態盤點、抽盤的方式進行，其盤點方法由財務部確定。
6、外協加工件料盤點：由相關部門負責人與財務人員共同確定盤點方法，單獨清點。
程式步驟
盤前準備
1、盤點前準備工作：
盤點由物流部申請經副廠長批准後，負責召集相關人員召開盤點工作協調會，並按擬定的《盤點計畫表》組織實施；
2、各相關部門接到《盤點計畫表》後次日內組織召開部門內部盤點會議，做好各項盤點前準備工作；
3、倉庫所有賬目處理應在盤點日前一天完成；
4、存貨盤點前各部門應進行清理整頓，分類、分區域按規定堆放好存貨，並張貼好《物料存卡》或《物料標識卡》；
6、盤點部門將盤點需用得物品及盤點用具，於盤點前準備妥當。
初盤
1、 倉庫負責人指定人員列印《盤點表》分發給盤點人員；
2、盤點人員按照盤點進度計畫及《盤點表》進行盤點，在盤點物品的《物料存卡》上登記好盤點日期、盤點數量、盤點人，在“摘要”欄註明“初盤”字樣；
3、盤點人員核對盤點結果是否與《盤點表》結存數量一致，如不符，則在確認後查找不符原因，直至清楚無誤為止；
4、盤點人員在《盤點表》上籤名後交部門負責人審核簽字；
5、部門負責人對盤點確認得差異物料填寫《盤點盈虧報告單》進行賬目處理；
6、部門負責人將《盤點表》、《盤點盈虧報告單》交財務部處理。
7. 盤點前對各部門的整理工作要監督好，分類分好，這樣方便於盤點。
復盤
1、復盤人員在初盤人員的陪同下進入盤點區域進行實物盤點；
2、復盤可採用100%復盤，也可採用抽盤，但抽盤比例不得低於物料種類的50%；
3、復盤人員按復盤安排分工進行盤點，點數員應邊點數、邊報數，記錄員應將盤點結果記錄在《盤點表》上，如須稱量，由點數員進行稱量作業；
4、復盤與初盤如有差異，須與初盤人員進行盤點確認，確認有誤的，由初盤人員在《盤點表》種“實存數量”盤簽字，以示負責；
5、在整個復盤作業中，督導人員應對復盤情況進行巡查，盤點人員對復盤中存在的問題可向督導人員或盤點總指揮反饋，督導人員或盤點總指揮應及時解答、處理；
6、若復盤物料種類差錯率超過15%（含15%）以上時，則報告盤點總指揮處理，必要時，盤點總指揮要求實物保管員對所管全部物料進行重新盤點。
7、復盤完成後，復盤組長將《盤點表》上交盤點總指揮，盤點總指揮審核《盤點表》後轉交相應抽盤組長。
財務處理
1、盤點若產生盈虧，於盤點後3個工作日內，由實物保管部門主管編制《盤點盈虧報告》，報部門經理審核後轉財務部；
2、財務部對《盤點盈虧報告》覆核無誤後，編制《盤點匯總表》，將《盤點盈虧報告》、《盤點匯總表》交副廠長審批，要求在一個工作日內完成；
3、成本核算員在接到審批後的《盤點盈虧報告》的1各工作日內完成賬務調整工作。
4、盤點報告編制及後續工作：
每月小盤點結束後2個工作日內、每季大盤結束後4個工作日內，財務部應編寫《盤點總結報告》（內容主要包括盤點情況說明、盈虧和處理建議、相關責任人的獎罰建議等），並呈廠長審閱。
5、每季大盤結束後5個工作日，由副廠長主持召開盤點工作總結會議，會議主持人組織參會人員對盤點工作中存在的問題及原因進行分析，擬定糾正、預防措施，經與會相關人員確認後實施，由財務部驗證改善效果，並將改善結果報廠長。
6、每月小盤結束後第3個工作日、每季大盤結束後第5個工作日，財務部須將盤點獎罰結果轉交綜合管理部編制獎罰通告，處罰款項則在責任人當月的工資中予以扣取。
7、倉庫盤點後，倉管員須在規定的日期內進行呆廢物料處理申報工作。
突擊抽查
1、財務部、物流部根據實際情況，共同指派人員抽查資產結存狀況，原則上要求每季度不得低於一次突擊抽查，抽查物品數量不得低於所抽查實物保管部門物料的5%；
2、抽查日期及項目，以不預先通知經管部門為原則，組織工作可適當簡化了；
3、抽查可採取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應將抽盤結果填寫在《抽盤表》上，若由差異則須計算出差異數量，並要求資產保管人員在《抽盤表》上籤字確認；
4、抽查盤點後賬目處理及後續工作按第九條規定執行，若抽查發現重大問題，則由財務部組織召開物料檢討會議。
