存差行

存差行是借差行的對稱，是指存款大於放款的商業銀行，它在一定時點上，其各項存款與自有信貸基金及內部資金之和大於各項貸款的總額。表示該商業銀行的信貸資金來源大於信貸資金運用，說明信貸資金來源有餘，可以上存中央銀行或向他行拆出資金。

基本介紹

• 中文名：存差行
• 實質：借差行的對稱
• 主體：存款大於放款的商業銀行
• 特點：信貸資金來源有餘

簡介

專業銀行分行以下存差行存差計畫，即上存資金計畫，必須按照存差計畫完成進度，分次向上級實繳資金。存差行在人民銀行的存款，同借差行一樣，只是在資金營運過程中，為了保證向客戶支付存款和發放貸款而必須保留的周轉金，不能視同向上級行上存資金。只有通過人民銀行的聯行往來，把自身在人民銀行存款帳戶上的資金劃入上級行在人民銀行開立的存款帳戶之後，才算上存資金，存差行，處向上級行繳存信貸資金時，資金變換關係表現為增加信貸資金上存，減少在人民銀行存款，其會計分錄為：

分錄

(借)人民銀行往來——存款戶

(貸)信貸資金調撥——上級行戶

上級行收到下級行、處繳來信貸資金，即接到同級人民銀行送來的匯款入帳通知時，資金變換關係表現為同時增加信貸資金繳入和增加在人民銀行存款，其會計分錄為：

(借)信貸資金調撥——××行戶

(貸)人民銀行往來——存款戶

各級行處上繳上級行二級存款準備金和聯行占款準備金時原理與存差資金上繳基本相同，不再贅述。