大額保單操作實務

《大額保單操作實務》是一本2017年1月份由法律出版社出版的圖書，作者是曾祥霞、賈明軍、劉長坤、陳雲。

基本介紹

• 中文名：大額保單操作實務
• 作者：曾祥霞、賈明軍、劉長坤、陳雲
• 出版社：法律出版社
• 出版時間：2017年1月1日
• 頁數：409 頁
• 定價：98 元
• 開本：16 開
• 裝幀：精裝
• ISBN：9787519704933

作者簡介

曾祥霞，法學學士、在讀公共管理碩士(MPA)、中國私人銀行家俱樂部（ChPBCLUB）創始人&理事長，擁有13年財富管理經驗，持有CPB、AFP專業證書。

曾祥霞擁有十三年金融從業經驗，累計為一百多個高淨值客戶家庭設計涵蓋大額保單、資產管理、信託及PE的綜合財富管理方案，累計管理客戶資產規模超十億元。長期被聘為《私人財富》、《財富管理》、《財智生活》等雜誌特約撰稿人，累計發表專業研究文章數十篇。

多年來，曾祥霞始終專注於圍繞高淨值客戶在財富管理、財富保全以及財富傳承的需求，結合法律、稅務及離岸金融相關服務，為客戶量身定製包括資產管理、法律服務、稅務籌劃、保險規劃、家族信託等服務在內的綜合財富管理解決方案，助力高淨值客戶財富的“創、守、傳”。

曾祥霞於2012年底創立中國私人銀行家俱樂部，專注於引入國際最先進的私人財富管理經驗,中國式的家族財富管理，推動私人銀行、中國家族企業全球化、家族信託、家族辦公室等業務在中國的發展。

內容簡介

本書內容涵蓋什麼是“大額保單、大額保單與債務隔離、大額保單與婚姻、大額保單與傳承、大額保單與稅收籌劃、大額保單與高端醫療、大額保單與私人信託、境外大額保單、大額保單綜合案例分析等。

書籍目錄

第一章 高淨值家庭的“煩惱”

第一節“煩惱”來源於巨額資產

第二節“煩惱”來源於缺乏規劃

第三節“煩惱”來源於信息泄露/披露

第四節“煩惱”來源於喪失財富掌控權

第五節“煩惱”來源於婚姻變化

第六節“煩惱”來源於子孫敗家

第七節“煩惱”來源於公私不分

第八節“煩惱”來源於意外變化

第九節“煩惱”來源於稅收

第十節“煩惱”來源於移民

第二章 大額保單概述

第一節保險與保險法概述

一、保險的起源

二、何為風險

三、風險管理的方法

（一）風險自留

（二）風險規避

（三）風險控制

（四）風險轉移

四、可保風險及其意義

五、保險基本原則

（一）保險利益原則

（二）最大誠信原則

（三）近因原則

（四）損失補償原則

六、我國保險法立法概述

七、《保險法司法解釋（三）》的主要內容和“亮點”

（一）主要適用原則

（二）主要內容

（三）與大額保單相關的七個“亮點”

八、保單的現金價值

（一）保單現金價值的概念

（二）保費的躉交

（三）現金價值的債權屬性及轉化

第二節大額保單的概念及分類

一、人身保險概念及分類

（一）人身保險與人壽保險

（二）人壽保險的分類

二、“大額保單”概述

三、“大額保單”的分類

（一）年金類大額保單

（二）儲蓄分紅類大額保單

（三）萬能壽險類大額保單

（四）國內大額終身壽險保單

（五）美國指數型萬能壽險大額保單

第三節大額保單的財富管理功能

一、大額保單的債務相對隔離功能

二、大額保單的婚姻財富規劃功能

三、大額保單的財富傳承功能

四、大額保單的稅務規劃功能

五、大額保單的資金融通功能

六、大額保單的隱私保護功能

七、大額保單的槓桿功能

八、大額保單收益鎖定功能

九、大額保單的投資功能

十、大額保單與移民規劃

第四節大額保單的訂立、變更、撤銷與解除

一、大額保單簽訂時，如何確認被保險人的“同意”

二、被保險人在大額保單履行過程中“同意”意願的撤銷

三、“保險利益”的審查

四、投保人訂立大額保單時應與被保險人有保險利益

五、代簽字的效力問題

第三章 大額保單與債務隔離

第一節大額保單債務隔離的法律“盾牌”

一、對抗“盾牌”：對抗代位權

二、避免“盾牌”：避免凍結

三、規避“盾牌”：規避特定條件下的債務

四、阻卻“盾牌”：阻卻強制執行

第二節保單的現金價值與強制執行

一、保單現金價值的概念

二、保單現金價值的轉換

三、保單現金價值的返還

四、關於保單現金價值能否可以強制執行

五、保單現金價值可否為夫妻共同財產

第三節大額保單的債務隔離籌劃方法

一、利用保單結構設計實現債務的相對隔離

（一）投保人設計

（二）受益人設計

二、利用低現金價值產品實現債務隔離

三、巧用大額保單結合保單貸款實現債務隔離

四、利用不同司法管轄區實現債務隔離

第四節大額保單債務隔離功能的誤區

一、對人壽保險“避債”的認識誤區

二、忽視保單法定繼承的風險

三、受益人指定的誤區

四、忽視受益人身份變化而產生的問題

五、應對《保險法司法解釋（三）》第十條受益人的變更

六、身故受益人填寫“法定”就要還債繳稅的觀點不正確

第四章 大額保單與婚姻財富管理

第一節婚姻與財富管理關係概述

一、婚內個人財產與婚姻共同財產

（一）房產

（二）非上市公司股權

（三）上市公司股票

（四）存款

（五）金融投資產品

（六）人壽保險

（七）股票期權

（八）古玩、字畫、珠寶首飾等藝術品

二、夫妻共同債務的認定和法律後果

第二節大額保單在婚姻財產保全中的套用

一、大額保單是婚前財產的“現金保險庫”

（一）保費的設計

（二）結構的設計

（三）萬能險賬戶的設計

（四）定期存款賬戶的設計

（五）公證遺囑的設計

二、人壽保險年金是否屬於夫妻一方財產

三、大額保單可以實現子女的婚姻財產保全

四、大額保單守護女性生活穩定

（一）家庭經濟穩定和安全的五大威脅

（二）幸福生活的四大守護神

五、專屬於兒女永遠的愛

第三節大額保單在婚內投保關係人確認與變更

一、受益人變更的時間節點認定

二、保險事故發生後不允許再變更受益人

三、大額保單中被保險人的“意願”

四、未經被保險人同意的受益人的變更無效

五、投保人解除大額保單的自主性

第五章 大額保單與家族財富傳承

第一節家族財富傳承概述

一、什麼是家族財富傳承

二、家族財富傳承的價值與意義

三、家族財富傳承四要素

（一）為何傳

（二）傳什麼

（三）傳給誰

（四）怎么傳

第二節家族財富傳承會遇到的問題

一、繼承權公證

二、沒有規劃或者規劃不足

三、“代持”問題

四、種姓的安寧

（一）血親與姻親

（二）直系血親與旁系血親

（三）尊親屬與卑親屬

五、不同國籍的問題

（一）首先釐清自己移民的真正目的

（二）提前了解移民目標國的法律稅務規定

（三）申請境外國家綠卡的家庭成員身份安排

（四）挑選靠譜的投資移民項目

（五）移民前的稅務籌劃

（六）聘請專業人士進行每年合規的稅務和資產申報

（七）遺產稅與贈與稅的籌劃

六、身後控制

七、隔代傳承的問題

八、遺產稅

第三節家族傳承可選工具

一、贈與

（一）直接贈與

（二）附條件贈與

二、遺囑繼承

（一）遺囑類型

（二）遺囑常見的問題

（三）遺囑與遺贈的區別

三、大額保單

（一）大額保單在家族傳承中的優勢

（二）人壽保險在家族傳承中的不足

四、家族信託

五、家族基金會/慈善基金會

六、家族辦公室

第四節大額保單在家族傳承規劃中的套用

一、人力資本的體現

二、為遺產稅準備流動性資產

三、實現有控制權的轉移與傳承

四、隱蔽性較好

五、與信託的結合

六、保險與其他法律工具的結合運用

七、大額保單傳承規劃的注意事項

第五節實例分析

一、案例背景描述

二、張總財富規劃的需求分析

（一）張總的“煩心事”

（二）煩惱背後的邏輯

三、張總家族財富的傳承規劃

（一）建立家庭財富防火牆，保證家人品質生活

（二）資產梳理及投資規劃

（三）健康風險管理

（四）未來遺產稅的規劃

（五）房產的傳承

（六）古玩字畫的傳承

（七）家族企業及企業家精神的傳承

第六章 大額保單與稅收籌劃

第一節稅收籌劃基本知識

一、稅收籌劃的概念

（一）合法性

（二）貫穿性

（三）目的性

二、高淨值人士稅收籌劃的意義

（一）降低企業的稅務負擔

（二）實現更有效率的財富傳承

（三）避免涉稅風險

第二節中國稅收體系簡介

一、增值稅

二、企業所得稅

三、個人所得稅

第三節世界主要國家和地區的稅收制度特點

一、美國的稅收制度

（一）個人所得稅

（二）公司所得稅

（三）遺產稅和贈與稅

二、加拿大的稅收制度

（一）公司所得稅

（二）個人所得稅

三、中國香港地區的稅收制度

（一）薪俸稅

（二）利得稅

（三）物業稅

（四）個人入息課稅

第四節“避稅天堂”與全球反避稅時代

一、“避稅天堂”

二、全球反避稅的先鋒——美國IRS與FATCA法案

三、全球企業反避稅的天羅地網——“BEPS行動計畫”

四、全球個人反避稅的天羅地網——統一報告標準（CRS）

第五節人壽保險“稅收籌劃”的法律依據

一、人壽保險理賠金“規避”遺產稅的問題

（一）我國遺產稅，征與不征，這是個問題

（二）遺產稅之“他山之石”

二、人壽保險理賠金與所得稅問題

（一）美國

（二）加拿大

（三）澳大利亞

（四）紐西蘭

（五）中國香港地區

三、人壽保險領取的年金、分紅是否可以免徵所得稅

四、萬能保險、投資連結保險的收益是否免徵個人所得稅

五、個人繳納人壽保險的保費是否可以稅前列支

六、企業替員工繳納人壽保險是否可以稅前列支

第六節利用大額保單進行稅收籌劃案例

一、家庭可能面臨的稅務風險

二、家庭的大額保單稅收籌劃計畫

三、以上安排在稅收上的好處

（一）可以免徵遺產稅

（二）可以節省所得稅

第七章 大額保單與健康風險管理

第一節健康風險管理概述

一、健康風險及管理

二、健康風險分類

三、健康保險特點

（一）風險經營的獨特性

（二）契約條款的特殊性

（三）健康保險的給付

（四）給付責任限制多

（五）保險期間

四、健康風險管理體系

第二節認識高端醫療保險

一、高端醫療保險的重要性

（一）高端醫療保險的起源和發展

（二）高端醫療保險的特點

（三）高端醫療保險對高淨值人群的重要性

二、 選擇高端醫療保險的注意事項

（一）高端醫療保險保障內容

（二）高端醫療保險注意事項

三、高端醫療保險參考範本

第三節重大疾病保險

一、遵循最大誠信原則

二、清楚明白條款細則

三、病種的選擇

（一）25種重疾病種定義的統一

（二）必保的6種重大疾病

四、保險期間的選擇

五、保險金額的測算

六、核保中需注意的問題

七、重大疾病保險的觀察期

八、繳費期間的選擇

第八章 大額保單與私人信託

第一節私人信託的概述

一、私人信託的概念

二、私人信託的起源

第二節境外私人信託概述

一、基本概念

二、一般原則

（一）禁止永續原則

（二）反恆久原則、反移轉限制原則和反累計原則

（三）反強制繼承原則

三、基本結構

四、私人信託類型

（一）固定信託

（二）自由裁量信託

（三）保護信託

（四）禁止揮霍信託

五、海牙信託公約

六、主要境外私人信託設立地介紹

（一）中國香港地區

（二）澤西島

（三）曼島

（四）馬爾他

（五）列支敦斯登

（六）英屬維京群島

（七）百慕達

（八）開曼群島

（九）紐西蘭

（十）庫克群島

第三節私人信託的法律地位

一、獨特的財富管理制度

二、信託財產隔離風險的獨立屬性

（一）獨立於委託人

（二）獨立於受託人

（三）獨立於受益人

（四）不被輕易強制執行

三、信託檔案私人訂製的靈活屬性

第四節大額保單與私人信託的結合：人壽保險信託

一、人壽保險信託概述

（一）關於投保人的選擇

（二）關於設立的順序

（三）關於保單的效力

二、人壽保險金信託的核心價值

（一）架構的核心價值

（二）對客戶的核心價值

（三）對理財師的核心價值

三、境外人壽保險信託概述

（一）美國的人壽保險信託

（二）台灣地區的人壽保險信託

（三）日本的人壽保險信託

四、我國人壽保險金信託的現狀

（一）以壽險計畫與私人信託相結合

（二）單一死亡賠付人壽保險金信託

（三）與美國不可撤銷人壽保險信託的異同

（四）利用信託的專業投資能力為保險理賠金保值增值

（五）合理設計信託檔案實現精準分配和傳承

（六）我國的人壽保險金信託的受託人只能是信託公司

（七）設立投保支持基金和循環投保制度

五、設立人壽保險金信託的注意事項

（一）注意投保人的風險和保單效力

（二）注意受託人的資產管理能力和事務管理能力

（三）注意法律和稅務的問題

（四）注意信託結構的靈活性

（五）關注財富的保全與傳承

第九章 境外大額保單

第一節境外大額保單概覽

一、保險定價精算基礎不同

（一）生命表

（二）預期收益率

（三）保險公司經營費用

二、多幣種計價，對沖單一貨幣匯率風險

三、保險資金的運用空間更大

四、保險契約適用的法律和監管環境不一樣

五、保險契約適用的稅收環境不一樣

六、保險公司運營歷史悠久

七、可以與私人信託等工具緊密結合，靈活性更強

第二節中國香港地區大額保單

一、中國香港地區保險種類繁多，設計比較完善

（一）健康類保單

（二）儲蓄分紅保險

（三）萬用壽險大額保單

二、中國香港地區保險適用香港法律環境

三、核保核賠嚴進寬出

四、開放的險資投資環境

五、中國香港地區的保險監管環境

第三節美國大額保單

一、保險生態完整，產品種類多元化

二、美國壽險保單種類

三、保險與結構化金融市場

四、美國稅收與保險規劃

五、美國保險與信託及其他法律工具的綜合運用

六、險資運用與保險監管

七、跨境居民的境外保單規劃

第四節其他國家大額保單

一、日本大額保單

（一）日本的保險密度與深度均居世界前列

（二）日本國民的保險意識非常強

（三）側重發展本國保險行業

（四）保險行業競爭激烈

（五）日本相互保險歷史悠久，形式多樣，自成體系

二、新加坡大額保單

（一）產品體系完整，稅制簡單透明

（二）保險市場總體發展水平較高

（三）保險監管體系較為完善

（四）險資投資自由化

三、英國大額保單

（一）高福利國家

（二）英國保險市場發展成熟，競爭激烈

（三）保險公司技術成熟，在國際保險市場上影響巨大

（四）保險監管環境較為成熟

第十章 大額保單綜合案例分析

第一節中小企業家客戶家庭綜合保險規劃案例

一、金總家族的風險分析

（一）家企不分，導致家庭資產對企業承擔連帶責任

（二）逃稅的問題

（三）金總和金太太的法定繼承風險

（四）女兒的婚姻風險

（五）企業經營風險

（六）遺產稅風險

（七）爭產風險

（八）隔代傳承願望可能落空

（九）移民風險

（十）匯率風險

二、金總家族綜合財富規劃

（一）企業和家庭之間防火牆的構建

（二）女兒婚姻資產隔離規劃

第二節大額保單在婚姻糾紛解決中的套用案例

一、潘小姐的“訴求一和訴求四”分析及解決方案

二、潘小姐的“訴求二和訴求三”分析及解決方案

三、花太太的訴求分析及解決方案

四、花總的訴求分析及解決方案

第三節上市公司家族的綜合財富規劃

一、錢氏家族的風險分析

（一）集團公司股權安排存在風險

（二）自然人持有股份公司股票風險

（三）兒子女兒的婚姻風險

（四）家族資產集中度過大的風險

（五）企業融資比較多，債權債務關係複雜

（六）法定繼承風險導致資產分、外流風險

（七）債務風險

（八）稅務風險

（九）匯率風險

（十）遺產稅風險

（十一）敗家子風險

二、財富管理規劃建議

（一）家族企業架構調整

（二）提前傳承與控制權兼顧的安排建議

（三）人壽保險安排

（四）家族信託安排與家族憲法

（五）慈善信託與慈善基金會