大國稅改 ：中國如何應對美國減稅

《大國稅改：中國如何應對美國減稅》是由賈康、梁季、劉薇、孫維創作的經濟學著作，首次出版於2018年9月。

《大國稅改：中國如何應對美國減稅》以一條以稅收為主線的脈絡清楚呈現，從“曹德旺稅負論”說起，聚焦於美國百年稅制改革歷程以及近年來的特朗普減稅，接著筆峰一轉，回到了中國的應對之策上，是在當下中美關係重大變化出現的關鍵時期，從“稅收”這一特殊視角給出的一個全面應對方案。

基本介紹

• 作品名稱：大國稅改 ：中國如何應對美國減稅
• 作者：賈康、梁季、劉薇、孫維
• 創作年代：當代
• 首版時間：2018年9月
• 字數：230千字
• 類別：經濟學著作

內容簡介

《大國稅改：中國如何應對美國減稅》對美國現代化崛起過程中的百多年稅制改革歷程做出回顧，繼而分析美國減稅的影響，預測、展望其前景，再擴展至不同國家稅收特點的比較，勾畫財政所客觀受到的“三元悖論”制約，最後對中國應對美國減稅的基本要領和深化中國稅制改革的基本思路展開討論。

作品目錄

導論：曹德旺話題的熱議與“特朗普減稅”的衝擊

第一章　美國百年稅制改革歷程回顧	第二章　美國減稅的影響和預測
第一節　美國進步時代的社會改良與稅制變革 第二節　鳥瞰美國現代化進程 第三節　里根政府之前的兩次減稅改革 第四節　里根政府的減稅改革 第五節　小布希政府的減稅改革 第六節　歐巴馬政府的減稅改革	第一節　特朗普稅改序曲與背景 第二節　特朗普稅改為企業和個人減負 第三節　特朗普稅改的效應與前景展望

第三章　稅制基本特點與比較研究和財政的“三元悖論”	第四章　中國如何應對美國減稅
第一節　主要經濟體的稅制特點 第二節　中美稅制改革的比較 第三節　中美都要減稅，但中國需防止“東施效顰” 第四節　財政“三元悖論”與“中等收入陷阱”	第一節　中國企業減負需要正稅與稅外齊減 第二節　減負與大部制改革 第三節　稅改的中國樣本：營改增及相關變革 第四節　中國稅改難點聚焦：個人所得稅、房地產稅等直接稅 第五節　深化中國稅收制度改革 第六節　財政減收增支壓力下的PPP機制創新 第七節　中國稅改中巨觀政策調控的協調 第八節　思想再解放，改革再深入

參考文獻

創作背景

在中美這個“當今全球最重要的雙邊關係”的演變過程中，存在一個對全球有“外溢性”、對中國實際上也產生了重大影響的被人們稱為衝擊的“特朗普減稅”政策。特朗普上任以後，很快兌現競選時所說的稅改基本規劃，將其付諸實施。在受到由此而帶來的外部影響的情況下，社會各界自然有所熱議。《大國稅改：中國如何應對美國減稅》這本書的寫作目的，便是研究者理論密切聯繫實際的一種責任體現。

作品思想

一 回望美國百年稅改

關於特朗普稅改的文章可謂數不勝數，但該書獨樹一幟，切入點是美國的百年稅制改革歷史。該書上溯至美國進步時代（1890—1920年），從稅收角度勾勒出美國近代以來的百年現代化之路。關於現代化，可謂“有一百個讀者，就有一百個哈姆雷特”，但有一條是公認的，那就是公民與政府一起對公共生活的塑造。歷史地看，不同國家走過現代化隘口的方法各不相同，有英國憲法式的，也有法國大革命暴風驟雨式的，相對而言美國卻是技術式的，即以預算改革、稅收改革為發端，順利地將自己從前現代推入了現代化的軌道，此後美國一路高歌，成為世界頭號已開發國家。

長久以來，實現現代化是所有中國人共同的夢想，一直可以上溯到鴉片戰爭以降。黨的十八大以來，中國致力於實現國家治理體系和治理能力現代化；黨的十九大提出，到2050年要建成社會主義現代化強國。但坦率地講，對於現代化的內涵與實現方式，各方面仍然莫衷一是。從這個意義上，美國以財政稅收改革為先導，相對“技術性”和“社會改良性”的方式對人們就很有啟示意義。建議讀者在閱讀時重點關注書中的“鳥瞰美國現代化進程”以及美國直接稅等部分的內容，這對於理解當下中國之稅制轉型、個人所得稅、房地產稅甚至未來可能出現的遺產稅都很有幫助。

二 立足中國當下現實

進入現代社會後，美國還經歷了若干次的稅改，如里根稅改、小布希稅改、歐巴馬稅改及當下的特朗普稅改等，在該書中都有詳細地闡述，有興趣的讀者盡可一窺其詳。總體而言，美國稅改的主線是在其基本制度框架形成之後，在不同時期因應不同需要而進行的自我修正與完善。以“特朗普稅改”為例，主要是因為近年來美國國內製造業衰落、收入分配差距過大、大量美元滯留海外所帶來的經濟活力不強等問題。由於美國和美元在全世界的特殊地位，其改革一經出台，便引起包括中國在內的全世界高度關注。

該書直面“如何應對特朗普稅改帶來的衝擊？”這一現實問題，從中美稅制比較入手，給出了自己的解決方案。其核心觀點是，中國與美國稅制結構存在根本性的差異，中國是以間接稅（增值稅、消費稅等）為主，而美國是典型的直接稅（企業所得稅、個人所得稅、財產稅等）國家，因此中國減稅要切忌“邯鄲學步”“東施效顰”，不能簡單地照搬美國以減所得稅為主的做法，相反應當基於自己的特點，“一手抓減稅、一手抓清費”，既深入推進“營改增”、個人所得稅、企業所得稅改革等方面的改革，又堅決清理各類稅外不當收費、規範政府行為以顯著降低各類制度性交易成本等。換言之，基於中國現實，中國需要的更多是結構性的稅收制度變革，而這一變革的主題詞就是從間接稅為主逐漸轉向以直接稅為主，與此同時大力整頓稅外各類收費，穩定社會負擔，推進中國稅收體制的現代化。

三 遠望中國與世界未來

在經歷了40年的改革開放之後，中國已成為世界第二大經濟體。當今世界，中美兩國既是競爭對手，但在全球化的大背景下，雙方的經濟利益甚至命運在相當大的程度上也緊密交織在一起。因此，中美關係的變化及其走向很可能是21世紀決定世界歷史與命運的大事，同時也與每一個人的個體命運緊密交織。從大歷史的角度看，當下一個“百年未有之大變局”正在徐徐展開。該書雖然說的是稅改，但卻能從這一特殊視角，給出了獨特解答。那就是，一方面要善於學習，向歷史學習，向對手學習，向外部世界學習，另一方面也要明白，無論怎么學習，中國也成為不了美國。同稅收一樣，中國骨子裡都攜帶著千年不變的歷史與文化基因，因此必須且只能基於自己的情況，因應環境，做出自己獨特的演化選擇。

四 思想再解放，改革再深入

在書末，該書作者還有一個畫龍點睛之筆，以“思想再解放、改革再深入”為題，從六個方面深入闡述了對當前改革形勢的看法，具有現實性，其中一些提法非常值得所有關心中國前途與命運的人士關注。簡言之，在經歷了四十年的改革開放之後，那些具有廣泛受益效應的“帕累托式”改革的領域和空間基本上也釋放完畢，剩下的都是“深水區”“硬骨頭”，且面臨著各類複雜利益的糾葛。用形象的語言講，當下中國進入了“歷史三峽”期，“摸著石頭過河”已經不適用，特別需要新一輪的思想解放，衝決落後於時代的諸多陳舊思維，開啟和推動實現現代化的關鍵一招，帶來最大紅利的改革實踐。從這樣意義上講，“特朗普稅改”所帶來的衝擊不僅不是壞事，相反還是好事，客觀上可以成為進一步解放思想，深化改革的動力。

出版信息

2018年9月，《大國稅改：中國如何應對美國減稅》由中信出版社首次出版。

書籍名稱	出版時間	出版社	ISBN	參考資料
《大國稅改：中國如何應對美國減稅》	2018年9月	中信出版社	978-7-5086-7638-8