外籍人士在華納稅籌劃

《外籍人士在華納稅籌劃》是2007年由中信出版社出版的圖書，作者是德勤華永會計師事務所。該書主要講述全面介紹中國個人所得稅法的主要規則，該法如何適用於在中國境內的外籍人士，與外籍員工相關的避免雙重徵稅問題，以及給外籍員工有價值回報的一些納稅籌劃技巧。

基本介紹

• 書名：外籍人士在華納稅籌劃
• 作者：德勤華永會計師事務所
• 頁數：330
• 出版社：中信出版社
• 出版時間：2007-5-1
• 版次：2

基本信息

字　數：286000

印刷時間：2007-5-1

紙　張：膠版紙

I S B N：9787508608563

包　裝：精裝

內容簡介

本書由德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）會計師事務所的眾多稅務專家精心寫就，是外商投資企業和跨國公司人力資源經理、稅務經理及在華工作的外籍人士不可多得的參考良伴。

管理層尤其是外籍員工昂貴的薪酬成本壓力無疑是今天在中國運營的公司所面臨的一大挑戰。為了控制薪酬費用以維持成本優勢，越來越多的公司認識到必須進行有效的納稅籌劃，一節月公司資金同時向其員工支付有競爭力的薪酬及福利。

本書向讀者全面介紹中國個人所得稅法的主要規則，該法如何適用於在中國境內的外籍人士，與外籍員工相關的避免雙重徵稅問題，以及給外籍員工有價值回報的一些納稅籌劃技巧。文中詳細闡述了在目前中國個人所得稅法所允許的情況下、具有節稅效益的薪資結構和支付機制，還引入了許多實例以闡明對這些薪資和福利計畫的運用。

本書第二版適用最新的《個人所得稅法》及《個人所得稅管理辦法》，並在第一版的基礎上對稅法政策及案例進行了適時的更新，實用性更強。

本書由德勤（Deloitte Touche Tohmatsu）會計師事務所的眾多稅務專家精心寫就，是外商投資企業和跨國公司人力資源經理、稅務經理及在華工作的外籍人士不可多得的參考良伴。

作者簡介

德勤華永會計師事務所，作為全球領先的專業服務機構之一，德勤為全球超過一半的大型跨國公司、眾多全國性企業、公共機構、發展迅速及成長中的公司提供會計、審計、稅務及專業諮詢服務。德勤事務所遍布150多個國家，擁有員工超過120000人，其全球網路為客戶提供跨領域的專業服務。

作為首家在中國設立分支機構的外國會計師事務所，德勤於1971年在上海建立了第一家辦事處。德勤今天已發展為中國居領導地位的專業服務機構之一。我們有超過2.500名員工分布在上海、北京、廣州、深圳、大連、南京、天津、香港及澳門。

2003年年初，德勤十分榮幸地與CCH亞洲公司合作出版了《外籍人士在華納稅籌劃》的英文版。自英文版出版後，此書備受國內外專業人士關注。CCH公司認為有必要將此書翻譯成中文，提供給國內外廣大的中文讀者。因此CCH公司將本書譯成中文，由德勤負責技術審閱。本次審閱的主要負責人為德勤會計師事務所合伙人吳嘉源先生、稅務經理廖晶女士，合伙人楊小敏先生和合伙人徐漢珍女士也提供了寶貴意見。同時，我們也藉此機會感謝德勤香港的合伙人方克強先生、

目錄

第一部分　個人所得稅

第一章　概述

1.001　個人所得稅法

1.002　歷史背景

1.003　現行稅法框架

1.004　擬議中的進一步改革

第二章　納稅義務

2.001　納稅義務基礎

2.002　在中國境內有住所的個人

2.003　在中國境內居住（至少一年）的外籍人員

2.004　在中國境內居住時間超過90天但少於一年的外籍人員

2.005　臨時居住者　（90天或更少）

2.006　外籍董事和高層管理人員

2.007　外籍董事與高層管理人員的納稅流程圖

2.008　在中國境內停留時間的計算

第三章　應稅所得及費用扣除

3.001　應稅所得

3.002　來自中國的所得

3.003　受僱所得（工資、薪金）

3.004　股票期權

3.005　外籍人員的保險和社會保障所得

3.006　生產、經營所得

3.007　承包經營、承租經營所得

3.008　個人勞務報酬所得?

3.009　合夥企業所得和個人獨資企業所得

3.010　稿酬所得

3.011　特許權使用費所得

3.012　利息、股息和紅利所得

3.013　財產租賃所得

3.014　財產轉讓所得

3.015　偶然所得

3.016　其他未分類所得

3.017　捐贈扣除

第四章　免稅和減征

4.001　免稅

4.002　為中國雇員繳納的住房公積金、醫療保險金及養老保險金

4.003　向外籍人士提供的保險和社會保障福利

4.004　外籍人士取得的職務補貼

4.005　為發展或交流項目工作的外籍專家取得的所得

4.006　外籍人員取得的股息所得

4.007　轉讓家庭居住用房所得

4.008　轉讓股份所得

4.009　獎金

4.010　代扣代繳的手續費所得

4.011　減征

第五章　納稅計算

5.001　一般原則

5.002　工資、薪金的個人所得稅

5.003　僱主替納稅人負擔稅款的納稅計算

5.004　外籍高級管理人員工資的時間劃分

5.005　不足一個月的工資或日工資的納稅計算

5.006　關於年度獎金的納稅計算

5.007　股票期權的納稅計算

5.008　生產、經營所得的納稅處理

5.009　地方企業經營者取得年收入的納稅計算

5.010　承包經營、承租經營所得的納稅計算

5.011　個人勞務報酬所得的納稅計算

5.012　稿酬所得的納稅計算

5.013　特許權使用費及財產租賃所得的納稅計算

5.014　財產轉讓所得的納稅計算

5.015　利息、股息和紅利所得的納稅計算

5.016　稅額抵扣

第六章　稅務登記、帳簿和憑證管理

第七章　納稅申報和稅款繳納

第八章　稅務檢查、爭議及處罰

第二部分　稅收協定

第九章　稅收協定

第十章　協定的一般套用

第十一章　個人稅制

第十二章　股息、利息和特許權使用費

第十三章　雙重徵稅的消除

第三部分　稅收籌劃

第十四章　稅收籌劃綜述

第十五章　納稅籌劃分析及實例講解

第四部分　其他事項

第十六章　其他事項

第十七章　相關法規

附錄

索引