國際稅收實務與案例

內容簡介

　　# 轉型升級新常態一帶一路大格局 #

　　團稅務管理，19年經驗總結；跨境稅收實務案例，更全面深入剖析！

　　國家會計學院博導於長春、思邁特高級合伙人張學斌、萬達財務中心副總宋寧、中國財稅浪子王駿鼎力推薦！

圖書目錄

案例索引001

問題索引005

第1部分 “引進來”稅收專題

第1章境外企業向境內提供勞務稅務實務

1.1境外企業向境內提供勞務的稅務處理

1.1.1境外企業向境內提供勞務稅務處理的關注點

1.1.2境外企業向境內提供勞務的稅務處理方法

1.2常設機構

1.2.1稅收協定概述

1.2.2常設機構概述

1.2.3常設機構的類型

1.2.4不構成常設機構的情況及輔助性活動的判定

1.2.5工程勞務型常設機構時間判斷標準分析

1.2.6實際聯繫原則

1.2.7引力原則

1.3境外企業向境內提供勞務企業所得稅實務問題

1.3.1境外企業向境內提供勞務的核定徵收率問題

1.3.2境內外勞務的劃分問題

1.3.3勞務派遣常設機構問題

1.3.4稅收協定待遇朽乃拘享受問題

1.3.5跨境對外支付問題

1.4技術勞務在稅收協定下的特殊處理

1.4.1適用營業利潤的技術勞務

1.4.2判白背主祝定為特許權的技術勞務

1.4.3中印中巴協定下的技術勞務

第2章境外從境內取得利息稅務實務

2.1境外從境內取得利息的稅務處理

2.1.1不同稅種下利息概念的區別和聯繫

2.1.2境外公司從境內取得利息的稅務處理

2.2受益所有人

2.2.1受益所有人概述

2.2.2受益所有人安全港規則

2.2.3對內地和香港特別行政區稅仔少殃收安排下股息享受受益所有人待遇的特別考慮

2.2.4委託投資下受益所有人的認定

2.3境外戒燥戀酷從境內取得利息的特殊業務稅務處理

2.3.1境外銀行第三國分支機構從境內取得利息的企業所得稅處理

2.3.2中資銀行境外分行從境內取得利息的霉艱肯企業所得稅處理

2.3.3境外企業從非居民境內分支機構取得利息的企業所得稅處理

2.3.4QFII下的企業所得稅處理

第3章境外企業從境內取得特許權使用費稅務實務

3.1境外企業從境內取得特許權使用費稅務處理

3.1.1特許權使用費概念

3.1.2境外企業從境內取得特許權使用費稅務處理

3.2與專有技術相關的特許權使用費企業所得稅處理

3.2.1專有技術

3.2.2與專有技術相關的勞務稅務處理

3.3特許權使用費中的其他疑難分析

3.3.1商標和專利、專有技術和著作權等所有權（或全部權利）的轉讓

3.3.2與特許權相關的表外資產的轉讓

3.3.3軟體稅收問題

第4章境外股東從境內取得股息紅利稅務實務

4.1境外股東從境內取得股息紅利的一般稅務處理

4.1.1股息紅利概念

4.1.2境外股東從境內取得股息紅利的稅務處理

4.1.3股息紅利的稅收協定待遇享受

4.2特殊情況下的股息紅利涉稅分析

4.2.1未分配利潤轉增資本涉稅分析

4.2.2企業清算中的股息紅利涉稅分析

4.2.3減資中的股息紅利企業所得稅分析

4.3股息紅利涉稅疑難分析

4.3.1非居民境內的分支機構分配利潤的涉稅疑難分析

4.3.2資本弱化下的股息紅利涉稅分析

第5章境外企業向境內提供動產租賃稅務實務

5.1境外企業向境內提供動產租賃的稅務處理

5.1.1租賃的分類

5.1.2境外企業向境內提供動產租賃的稅務處理

5.2跨境航空租賃中的特殊稅收問題

5.2.1跨境航空租賃中的涉稅特殊性概述

5.2.2飛機祝膠套經營租賃進口中海關關稅完稅價格的特別規定

5.2.3飛機租賃進口中進口增值稅稅率的特別規定

5.2.4飛機租賃進口中的營業稅特別免稅

5.3跨境租賃中的重複徵稅研究

5.3.1跨境租賃中的進口增值稅的徵稅依據

5.3.2跨境租賃中的國內增值稅歷史和演變

5.3.3跨境租賃中的重複徵稅研究

第6章境外企業向境內提供國際運輸服務稅務實務

6.1境外企業向境內提供國充肯際運輸服務的一般稅務處理

6.1.1國際運輸涉及的稅收

6.1.2稅收協定下的飛機和船舶運輸的增值稅和企業所得稅減免

6.2程租、期租、光租、乾租、濕租稅務處理

6.2.1程租、期租、光租、乾租、濕租的異同

6.2.2程租、期租、光租、乾租、濕租在國內稅法下的稅務處理

6.2.3程租、期租、光租、乾租、濕租的稅收協定待遇分析

6.3國際運輸業務涉稅疑難問題

6.3.1國際運輸收入來源地判斷標準的變化

6.3.2國際陸路運輸和多式聯運的稅務處理

6.3.3向境外支付與貨物進口相關的運輸費用的重複徵稅

第7章境外企業轉讓境內財產稅務實務

7.1境外企業或個人轉讓境內股權稅務處理

7.1.1股權（非股票）轉讓涉稅分析

7.1.2股票轉讓涉稅分析

7.2境外轉讓方轉讓境內企業股權的協定待遇分析

7.2.1境外轉讓方轉讓境內股權的所得稅協定待遇概述

7.2.2來源國（中國）享有所得稅徵稅權的股權轉讓分析

7.2.3轉讓國（境外國）享受所得稅徵稅權的股權轉讓分析

7.3間接轉讓中國應稅財產的稅務處理及疑難分析

7.3.1間接轉讓中國應稅財產概述

7.3.2間接轉讓中國應稅財產的稅務處理

7.3.3合理商業目的的判斷

7.3.4安全港規則

7.3.5間接轉讓中轉讓收入和轉讓成本的疑難分析

7.3.6間接轉讓多箇中國公司中的特殊稅務處理

7.3.7間接轉讓後再次轉讓的資產計稅基礎及重複徵稅的分析

7.3.8關於紅籌公司是否可以穿透的分析

7.4跨境重組中的股權轉讓稅務實務

7.4.1跨境特殊重組的一般要求

7.4.2跨境特殊重組的特殊要求及稅務處理

7.4.3跨境特殊重組的稅務管理

7.4.4跨境特殊重組中待明確的問題

第2部分 “走出去”稅收專題

第8章境內企業向境外提供營改增服務稅務實務

8.1向境外提供服務的稅務處理

8.1.1向境外提供服務的納稅範圍

8.1.2向境外提供服務的稅務處理

8.2向境外提供服務的增值稅免稅

8.2.1境內企業向境內和境外提供服務均免稅的情形

8.2.2境內企業向境外提供服務免稅的情形

8.3向境外提供服務的增值稅出口退稅

8.3.1向境外提供服務的增值稅出口退稅範圍

8.3.2增值稅服務的出口退稅計算

第9章受控外國企業稅收實務

9.1受控外國企業稅務實務

9.1.1受控外國企業基本概念及股息推定

9.1.2受控外國企業的判斷及安全港規則

9.1.3受控外國企業中的控制判別標準

9.2受控外國企業規則的發展

9.2.1受控外國企業的判定

9.2.2可歸屬所得的確定

9.2.3可歸屬所得的申報

第10章境外中資控股居民企業稅收實務

10.1境外中資控股居民企業稅務處理

10.1.1境外中資控股居民企業及其認定

10.1.2境外中資控股居民企業的稅務處理

10.2境外中資控股居民企業認定中的實務考慮

10.2.1境外中資控股居民企業認定中需注意的問題

10.2.2境外中資控股居民企業認定中的稅務考量

第11章境外稅收抵免

11.1境外稅收抵免基本概念

11.1.1境外稅收抵免下的企業應納稅額計算

11.1.2境外稅收抵免範圍

11.1.3境外稅收抵免中的計算項目

11.2境外稅收抵免計算

11.2.1可抵免境外所得稅額的計算

11.2.2境外所得抵免限額的計算

11.2.3境外企業所得稅抵免額的計算

11.3境外稅收抵免在企業境外投資架構設計中的運用

11.3.1間接投資股權架構

11.3.2多層間接股權架構下的稅收抵免問題

11.3.3居民企業認定在稅收抵免中的運用

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參考文獻

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基本介紹

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