《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫基礎與實務》是2019年中國市場出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫基礎與實務
- 作者：徐曉華
- 出版社：中國市場出版社
- 出版時間：2019年9月
- 開本：128 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787509218631
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫基礎與實務》一書以簡練的語言、具有代表性的案例，回答了以下三個問題：(1)什麼是BEPS；(2)BEPS 15 項行動計畫有哪些具體內容；(3)在後 BEPS 時代中國該如何應對。
本書可以作為廣大稅務幹部、跨國企業財稅人員、專業服務機構的人員以及對國際稅收感興趣的人員等學習全新國際稅收（法）的一本非常不錯的入門教程。本書將對廣大稅務幹部、跨國企業和專業服務機構的人員學習BEPS15項行動計畫有所幫助，助其及時掌握國際稅改的全新前沿並進一步提高自身的國際稅收管理水平和能力，切實有效地維護我國稅基安全。
圖書目錄
緒 論
第一節 相關知識 003
一、基礎知識 003
二、關於BEPS行動計畫 005
三、關於G20組織和OECD組織 010
四、歷次G20峰會關於BEPS行動計畫的成果 011
第二節 同步強化訓練及參考答案 016
一、同步強化訓練 016
二、參考答案 021
章 應對數字經濟的稅收挑戰
節 相關知識 025
一、基礎知識 025
二、數字經濟背景下典型的新商業模式簡介 026
三、數字經濟給傳統國際稅收管轄權帶來的挑戰 030
四、數字經濟帶來的BEPS風險 031
五、數字經濟給稅收帶來的挑戰及應對 033
六、BEPS行動計畫力爭徹底解決數字經濟中的BEPS問題 036
七、BEPS第1項行動計畫的進展 038
八、跨國公司所得稅的BEPS籌劃架構及特徵 040
第二節 案例分析 041
案例1-1 線上零售商的商業模式給各國稅收帶來的影響 041
案例1-2 網際網路廣告運營模式給全球稅負帶來的影響 045
案例1-3 雲端計算模式給全球稅收管理帶來的影響 047
案例1-4 線上套用軟體商店商業模式給全球稅收管理帶來的影響 050
第三節 同步強化訓練及參考答案 054
一、同步強化訓練 054
二、參考答案 059
第二章 消除混合錯配安排的影響
節 相關知識 063
一、相關概念 063
二、混合錯配安排的類型和結果 063
三、混合金融工具 064
四、混合體支付 066
五、反向混合錯配安排 069
六、引入錯配 071
七、雙重稅收居民身份扣除 073
八、BEPS第2項行動計畫對反錯配規則的修訂建議 074
九、我國關於混合金融工具錯配的相關法規 078
第二節 同步強化訓練及參考答案 079
一、同步強化訓練 079
二、參考答案 084
第三章 制定有效的受控外國公司規則
節 相關知識 089
一、相關概念 089
二、相關政策考量和目標 089
三、定義受控外國公司的規則 093
四、受控外國公司的豁免及門檻要求 095
五、關於CFC所得 096
六、CFC所得計算規則 099
七、CFC所得歸屬規則 100
八、防止或消除雙重徵稅規則 102
九、我國關於CFC規則的相關法規 102
第二節 案例分析 106
案例3-1 透明實體的CFC規則套用 106
案例3-2 超額利潤分析法的套用 108
案例3-3 中國首個受控外國企業反避稅案 109
案例3-4 江蘇首例居民個人境外間接股權轉讓案 110
第三節 同步強化訓練及參考答案 113
一、同步強化訓練 113
二、參考答案 118
第四章 對利用利息扣除和其他款項支付實現的稅基侵蝕予以限制
節 相關知識 121
一、基礎知識 121
二、利息扣除限額規則實踐方法建議 123
三、基於利息費用或債務水平的實踐方法 126
四、固定扣除率規則及套用 131
五、集團扣除率規則及套用 134
六、針對性規則及特殊性規則 137
七、我國關於利息扣除限額規則的相關法規 139
第二節 案例分析 141
案例4-1 利息費用地點對稅收的影響 141
案例4-2 以固定債務/權益比率為基礎的資本弱化規則 143
案例4-3 利息和經濟上等同於利息的支付 145
案例4-4 固定扣除率規則的套用 146
案例4-5 虧損對固定扣除率規則套用的影響 148
案例4-6 以淨第三方利息費用/EBITDA比率為基礎的集團扣除率規則的套用 149
案例4-7 對實體的稅務EBITDA或會計EBITDA採用集團扣除率計算 152
案例4-8 集團內虧損實體對集團扣除率規則套用影響的處理 154
案例4-9 對利息扣除限額設定上限後對集團扣除率規則套用的影響 156
案例4-10 合併EBITDA為負數的集團對集團扣除率規則套用的影響 157
案例4-11
在計算盈利集團的集團EBITDA時（不包括虧損實體）對集團扣除率規則的影響 159
案例4-12
在計算虧損集團的集團EBITDA時（不包括虧損實體）對集團扣除率規則的影響 160
案例4-13 採用3年EBITDA平均值的固定扣除率規則的套用 161
第三節 同步強化訓練及參考答案 164
一、同步強化訓練 164
二、參考答案 171
第五章 考慮透明度與實質性因素，更有效地打擊有害稅收實踐
節 相關知識 175
一、基礎知識 175
二、有害稅收實踐的類型及判定因素 177
三、針對有害稅收實踐優先關注的兩大更新焦點 179
四、打擊有害稅收實踐的途徑 179
五、IP制度及專利盒 182
六、OECD2015年報告中審議各國優惠制度的結論 185
七、情報交換 188
八、多邊稅收征管互助公約 189
九、金融賬戶涉稅信息自動交換標準的主要內容 191
十、我國金融賬戶涉稅信息自動交換實施歷程 196
十一、我國關於稅收透明度建設的相關法規 204
第二節 案例分析 206
案例5-1 通過情報交換成功補稅 206
案例5-2 IP制度與關聯法套用 208
第三節 同步強化訓練及參考答案 209
一、同步強化訓練 209
二、參考答案 215
附錄 加入多邊稅收征管互助公約管轄區名單 216
第六章 防止稅收協定優惠的不當授予
節 相關知識 223
一、基礎知識 223
二、擇協避稅的應對 226
三、受益所有人規則 227
四、主要目的測試規則 230
五、其他協定濫用行為及應對措施 231
六、試圖利用協定濫用國內稅法規定的情形 234
七、我國關於防止稅收協定優惠不當授予的法律規定 234
第二節 案例分析 238
案例6-1 BCO公司是否構成營業活動 238
案例6-2 DCO子公司的關聯活動是否構成營業活動 239
案例6-3 直接或間接產生協定優惠的情形 240
第三節 同步強化訓練及參考答案 242
一、同步強化訓練 242
二、參考答案 247
第七章 防止人為規避構成常設機構
節 相關知識 251
一、關於常設機構 251
二、常設機構的類型 252
三、數字經濟的發展給傳統常設機構規則帶來的挑戰 254
四、目前常見的規避構成常設機構的方式 255
五、BEPS行動計畫應對常設機構避稅的政策措施 257
六、我國關於常設機構的相關政策規定 260
第二節 案例分析 262
案例7-1 代理人結構（相關中介） 262
案例7-2 契約拆分 264
案例7-3 說服購買他國產品或服務 265
第三節 同步強化訓練及參考答案 267
一、同步強化訓練 267
二、參考答案 271
第八章 確保轉讓定價結果與價值創造相匹配
節 相關知識 275
一、關於轉讓定價 275
二、獨立交易原則的套用 276
三、對企業之間的關聯關係的判斷 280
四、轉讓定價方法及套用 287
五、大宗商品交易的轉讓定價 291
六、難以估值的無形資產 292
七、低附加值集團內勞務 303
八、成本分攤協定 309
九、我國國內法關於個人反避稅的主要規定 310
第二節 案例分析 311
案例8-1
在書面契約條款和交易雙方行為存在差異時，準確界定交易雙方的實際行為 311
案例8-2 分析確定不具有合理商業目的的內部保險交易安排 312
案例8-3 分析確定不具有合理商業目的的無形資產交易安排 314
案例8-4 運用價值鏈分析法確定轉讓定價分析對象 315
案例8-5
分析確定無形資產的收益及與執行該項無形資產開發、價值提升、維護、保護和利用相關的所有功能 316
案例8-6 運用轉讓定價消除集團內無形資產收益與風險的不匹配 318
案例8-7 運用轉讓定價消除跨境無形資產研發的收益與風險不匹配 320
案例8-8 低附加值集團內勞務在轉讓定價實踐中的判定 322
案例8-9 低附加值集團內勞務在轉讓定價實踐中被否定 323
案例8-10 判定是否屬於集團內受益性勞務 324
案例8-11 集團內勞務費用支付在實際審核中的調整 325
案例8-12 成本分攤協定參與方收益份額及貢獻價值的劃分 326
案例8-13 全國首例大額跨境服務費避稅案件 328
案例8-14 全國首例濫用商譽及特許權使用費避稅案件 330
第三節 同步強化訓練及參考答案 333
一、同步強化訓練 333
二、參考答案 339
第九章 衡量和監控BEPS
節 相關知識 343
一、基礎知識 343
二、評估用於BEPS研究的可獲得數據的潛在標準 351
三、目前廣泛套用的全球資料庫 351
四、衡量和監控BEPS的指標 352
五、監控BEPS的六項指標的描述、原理及數據來源 353
六、未來可能利用新數據構建的BEPS指標 359
七、未來經濟研究領域，用更優質的數據更好地衡量BEPS的規則和經濟影響 361
第二節 案例分析 362
案例9-1 BEPS行為如何扭曲了各國的GDP數據 362
第三節 同步強化訓練及參考答案 364
一、同步強化訓練 364
二、參考答案 368
第十章 強制披露規則
節 相關知識 373
一、基礎知識 373
二、強制披露的目標 376
三、強制披露規則的主要特點 376
四、強制披露規則的基本要素 377
五、遵從強制披露規則的意義與不遵從的後果 379
六、對國際稅收籌劃安排披露制度的設計建議 380
七、我國關於強制披露制度的相關規定 381
第二節 案例分析 383
案例10-1 國際稅收籌劃安排披露規則在集團內部引入錯配安排的套用 383
第三節 同步強化訓練及參考答案 389
一、同步強化訓練 389
二、參考答案 394
第十一章 轉讓定價文檔和國別報告
節 相關知識 397
一、基礎知識 397
二、轉讓定價文檔要求的目標 398
三、轉讓定價文檔三層結構 399
四、轉讓定價文檔的合規性 403
五、轉讓定價文檔的執行 404
六、我國關於轉讓定價文檔的相關規定 404
第二節 案例分析 413
案例11-1 關聯關係的判定 413
案例11-2 借貸資金總額占實收資本比例的計算 413
案例11-3 主體文檔的準備門檻 414
案例11-4 同期資料的審核 416
第三節 同步強化訓練及參考答案 420
一、同步強化訓練 420
二、參考答案 426
第十二章 使爭議解決機制更有效
節 相關知識 431
一、基礎知識 431
二、標準的總體目標及具體內容 432
三、11項實踐 434
四、監督機制的具體評估內容及方法 436
五、MAP統計報告框架 438
六、我國相互協商程式工作的立法實踐 444
七、我國相互協商程式的實施情況 447
第二節 同步強化訓練及參考答案 449
一、同步強化訓練 449
二、參考答案 454
附錄 中國爭議解決概況 456
第十三章 開發用於修訂雙邊稅收協定的多邊工具
節 相關知識 473
一、基礎知識 473
二、《BEPS多邊公約》的內容構成 476
三、《BEPS多邊公約》簽署進展 477
四、我國簽署《BEPS多邊公約》的意義及執行方案 478
第二節 同步強化訓練及參考答案 480
一、同步強化訓練 480
二、參考答案 484
附錄 中國BEPS多邊公約保留和通知的臨時清單 485
第十四章 中國的政策立場及後BEPS時代的中國應對
節 相關知識 525
一、我國在BEPS行動計畫中的立場 525
二、BEPS行動計畫對我國的影響 526
三、我國參與和應對BEPS行動計畫的具體情況 528
四、在歷次G20峰會上，中國國家領導人關於國際稅改的主張 529
五、我國在新一輪國際稅收規則變革中面臨的機遇 530
六、新一輪國際稅收規則變革中我國參與的重要活動 531
七、我國落實BEPS稅改成果的舉措 532
八、新一輪國際稅改後我國國際稅收工作的變化 537
第二節 同步強化訓練及參考答案 541
一、同步強化訓練 541
二、參考答案 545
後記 547
作者簡介
徐曉華
中國國際稅收研究會理事，中國“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟師資成員，湖南稅務高等專科學校教研部專職教師，國家稅務總局稅務幹部進修學院（中共國家稅務總局黨校）大企業、國際稅收方向兼職教師，湖南大學兼職教師。
16年稅務機關工作經歷， 2015年曾借調至國家稅務總局大企業稅收管理司工作。有較豐富的稅收實際工作經驗、較高的英語水平、較強的科研能力。
主要研究方向：國際稅收、大企業稅收服務與管理、進出口稅收服務與管理。
主要科研成果：參編《國外大企業稅收概覽》《十年思辨覓真容——中國大企業稅收基本問題研究》《國際稅務（反避稅）崗位每日一題》等書籍，發表《關於新時期我國大企業和國際稅收服務與管理的現狀與改革建議》等論文多篇。
主要講授課程：“BEPS十五項行動計畫解讀及中國應對”“國際稅收新趨勢”“‘一帶一路’倡儀下稅務部門如何助力中國企業‘走出去’”“非居民稅收風險管理政策與實務”“關聯交易稅收風險管理”“高淨值人群稅收風險管理與防範”等。
