國庫會計科目

國庫會計科目是國庫會計核算設定的項目。是中國人民銀行會計科目的組成部分，是正確核算和綜合反映國庫業務活動的重要依據。國庫系統在辦理庫款上劃、下撥以及國家債券發行、兌付款項上劃時，凡參加全國聯行或省轄聯行的，使用中國人民銀行聯行類的有關科目; 沒有參加全國聯行或省轄聯行的，通過 “行庫往來” 科目，由本行會計部門使用聯行類科目辦理。

基本介紹

• 中文名：國庫會計科目
• 釋義：國庫會計核算設定的項目

表內科目有： ①中央預算收入。②中央預算支出。③財政預撥經費限額款。④中央經費限額支出。⑤地方財政存款。⑥財政預算外存款。⑦待結算財政款項。本科目為過渡科目。⑧待報解中央預算收入。本科目為中央與地方共享收入的過渡性科目。⑨待報解地方預算收入。本科目為反映地方預算收入的過渡性科目。⑩行、庫往來。(11)代收單位購買國庫券款項。(12)代收個人購買國庫券款項。(13)代收國家其他債券款項。(14)兌付國家債券基金。(15)兌付國家債券本息款項。本科目下按債券種類、年度、單位、個人、本金、利息分別設分戶賬。表外科目有： ①未發行的國家債券。總、分行收到和撥給所屬行處及專業銀行的國家債券，用本表外科目核算。②有價證券及收款單。凡本行認購的國庫券、國家重點建設債券等有價證券及收款單，用本表外科目核算。③已兌付國家債券。各行對專業銀行繳來已兌付的國家債券，以及上繳、銷毀的國家債券，用本表外科目核算。④重要空白憑證。對於空白的現金支票、轉賬支票、匯票、限額結算憑證，以及國庫券收款單等重要憑證，用本表外科目核算。