國庫存款

國庫存款亦稱財政金庫存款。中國國家財政部門存放在國家銀行中尚未使用的財政資金存款。中國的財政收入和財政支出實行金庫制度，也即國庫制度，設立中央金庫和地方金庫。國家的一切財政收支都要通過同級金庫。按現行制度規定，中國的國庫業務由中國人民銀行代理，各級人民銀行經辦，在國庫業務過程中，財政部門先收後支和尚未支用的餘額部分形成了國庫存款。

基本介紹

• 中文名：國庫存款
• 外文名：Treasury deposit
• 意義：在國庫的預算資金
• 包含：一般預算和基金預算

核算內容

核算各級財政會計在國庫的預算資款在國庫的各項存款的增加數、減少數以及期末國庫存款的結存數情況。按一般預算和基金預算存款進行明細核算

國庫存款－－一般預算存款

國庫存款－－基金預算存款

主要賬務處理

1、收到國庫報來的預算收入時：

借：國庫存款－－一般預算存款

－－基金預算存款

貸：一般預算收入

基金預算收入

2、收到國庫報來的下級上解收入時：

借：國庫存款－一般預算存款

貸：上解收入

3、開支撥款使用國庫存款或向所屬下級財政周轉使用時：

借：一般預算支出、與下級往來

貸：國庫存款－－一般預算存款

4、向上級主管單位借款或從預算外結餘調用資金時：

借：國庫存款－一般預算存款

貸：與上級往來、調入資金