匯總記帳憑證帳務處理程式

匯總記帳憑證帳務處理程式亦稱“匯總記帳憑證核算形式”。根據記帳憑證編制匯總記帳憑證,再據以登記總分類帳為其主要特徵的一種帳務處理程式。一般步驟為:(1根據原始憑證或原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證和轉帳憑證;(2)根據現金、銀行存款的收款憑證和付款憑證逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳;(3)根據原始憑證、原始憑證匯總表、收款憑證、付款憑證和轉帳憑證逐筆登記各種明細分類帳;(4)根據收款憑證、付款憑證和轉帳憑證,按照每個帳戶的貸方(或借方)定期地(一般每隔五天或十天)分別填制有關匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證;(5)根據匯總記帳憑證登記總分類帳;(6)月終,現僉日記帳、銀行存款日記帳的餘額和各種明細分類帳的餘額合計數,應與總分類帳有關帳戶的餘額核對相符;(7)月終,根據總分類帳和各種明細分類帳的資料編制會計報表。圖示如右上。匯總記帳憑證帳務處理程式是記帳憑證帳務處理程式的發展,可以簡化總分類帳的登記工作,一般適用於規模較大,業務繁多的企業、單位。