個人財務報表

個人財務報表是用以反映個人或家庭財務狀況和財富增減變動的會計報表。主要有財務狀況表和淨財富變動表兩種。主要用於個人或家庭的財務計畫，如取得分期付款購貨優惠、繳納個人所得稅、申辦信用上學、編制退休計畫和饋贈遣產計畫，以及公開個人財務情況等。在一些國家，政府官員及即將成為政府官員的人士，為表明其廉潔奉公，取信於民，有義務定期編制個人財務報表。

基本介紹

• 中文名：個人財務報表
• 作用：反映個人或家庭財務狀況
• 主要表格：財務狀況表和淨財富變動表
• 主要用於：個人或家庭的財務計畫

定義

反映特定日期某一個人或家庭的資產、負債和淨財富，是個人的主要財務報表。與企業的資產負債表不同，此表的第三要素不是所有者權益，而是淨財富，且由一個總金額表示。

在財務狀況表中，資產按流動性排列，流動性越強越排在前面，但資產不須像企業那樣分為幾大類。資產、負債及其變化應當與企業一樣，按照應計制予以確認。資產、負債可以按原始成本計價，不過和資產負債表日的公允價值能夠更好地反映個人或家庭的財務狀況。在資產按公允價值計價時，還會產生一個“未實現資產升值的所得稅”項目。歷為，當資產按公允價值出售時，按照所得稅法規定，該個人或家庭應繳納所得稅，預計未實現資產升值的所得稅，可使財務狀況表反映個人或家庭的實際淨權益，是全部資產減去負債及未實現資產升值所得稅後的差額。

淨財富變動表

反映一個時期個人或家庭淨財富增減變動的報表。它用個人或家庭在一個時期的收入增加和支出發生來說明其淨財富的變動，因而能將收入、支出與淨財富聯繫起來，可以作為財務狀況表的附表。

期末淨財富

淨財富變動表分已實現淨財富增加、已實現淨財富減少（這兩者得出已實現淨財富增減額）、未實現淨財富增加、未實現淨財富減少（這兩者得出未實現淨財富增減額）四部分。本期淨財富增減額（包括已實現和未實現）加上期初淨財富，即為期末淨財富。此數應與本期財務狀況表中的淨財富數一致。

個人資產

通俗地說，個人資產是個人所擁有的東西。大多數資產是有形的，如汽車、房子等，當然，在某些情況下，它們也是無形的，如著作權、發明專利等。將一樣東西歸為資產，並非以是否通過購買所得為標準，關鍵要看是否屬於此人。即使一樣東西還未付清所有的款項，只要他已經屬於此人，就應將此東西列入資產負債表，比如貸款買的汽車和房屋等。

個人資產分類

個人資產可以具體分為以下分類：(1) 流動資產。流動資產包括現金和可以很容易地、不受損失地變成現金的財產(比如活期存款)。流動資產用於日常生活開支、購買商品、支付賬單和貸款利息等。(2)投資。投資是用來獲得回報的資產。這些資產中，金融類投資往往是主要的部分，其中包括公司股票、政府債券、公司債券、長期存款、基金、保險、養老金計畫、信託計畫等等。此外，也包括一些非金融類投資資產，如郵票、藝術品、房產等。不同投資的流動性(即變現的難易程度)有較大差別，一般來說，金融類資產的流動性比非金融類資產要高。(3)高價實物財產及其他個人財物。高價實物財產是個人在生活中使用的，價格較為高，在個人的資產中占有較大比例的物品，主要包括住房、汽車、高檔家具、高檔首飾等。其他的個人財物包括衣服、家用電器、電子產品等。除了住房之外，其他個人財物往往在投入使用之後，其市場價值就會大大縮小。

個人負債

個人負債需要在將來的一定時期歸還，主要的形式包括信用卡的應付款、汽車貸款、住房按揭等。根據到期時間的長短，個人負債被分為短期負債和長期負債。短期負債是指一年內到期的債務，長期負債是到期日在一年以上的債務。表4—7顯示了出現在個人資產負債表上的個人負債項目。

個人淨資產

個人淨資產是指個人實際擁有的財富。它等於個人資產減去個人負債。如果個人淨資產小於零，則意味著個人或家庭面臨資不抵債的狀況。一般來說，個人淨資產會隨人的年齡的增長而逐漸增加。例如，在學生時期，其個人淨資產會很少，主要是父母提供的生活費用。在工作幾年之後，會有一定的積蓄，個人淨資產便會有較大的提高。在結婚生子之後，可能已經購買了住房和汽車，銀行存款也有進一步提高，個人淨資產會再上一個台階。在進行長期的理財規劃時，個人淨資產是個十分重要的數據。如果確定將積累財富作為理財的一個目標，那么跟蹤個人淨資產數據是一個很好的分析方法。

資產負債表

下表展示了一個模擬的個人資產負債表。資產列在表的左方，負債和淨資產列在右邊。這種格式與企業的資產負債表類似。在資產和負債的各種科目下，又分出了一些細目。但不論對資產和負債如何分類，表的左邊和右邊的總數是相等的，或者說是平衡的。需要注意的是，個人資產負債表各科目內的細項因不同的核算主體而有較大的差別，應根據不同的情況來決定採用哪些細項。

在為各項資產確定價值的時候，與企業資產負債表有很大的不同。在編制企業資產負債表的時候，要根據歷史成本的原則，按照資產買入時的價格計算資產價值。在編制個人資產負債表的時候，要根據編表時資產的市場價值來計算。比如，一輛5年前以20萬元購入的汽車，當前二手車市場價格為6萬，在編制企業資產負債表的時候，要以20萬元核算其資產價值。而在編個人資產負債表時，要以6萬計價。除了房產、藝術品等資產可能升值之外，大多數資產都會隨時間推移而降低價值。

個人財務報表

2009-12-14 10:49

單位（元）; 收入 支出; 本月收入 本月比上月多收入% 本月支出 本月比上月多支出%; 父母所給 500 食物支出 400; 工作收入 400 通訊支出 100; 其他收入 300 衣服支出 200; 交通支出 200; 學習支出 200; 其他支出 100; 合計 1200 合計 1200; 附註：以上數字屬舉例，本月與上月比較可以較好的提醒你錢多花在哪裡。月匯總一次，防微杜漸！

不少理財方面的書籍都強調個人財務報表的重要性，最經典的就是《富爸爸窮爸爸》系列叢書。大家可以有意識的蒐集一下相關的資料，試著做一下，下面談一談我個人的一點體會：

個人財務報表並不一定需要多深的會計知識，重要的是堅持。找一個空閒時間，將自己的所有財物、帳戶存款及現金進行統計匯總，自己借出去的債和借進來的債也要加上，當然要注意正負，開始的這一步工作可能有點煩瑣，但可以幫助你了解自己真正擁有多少財產。注意財產不等於資產，我比較贊成的一個觀念是“資產是給你增加收入的（帶來的現金流為正），負債則會消耗你的錢（帶來的現金流為負）”。接著每天將當日的所有花銷和收入都詳細記錄下來，一定要記清楚花費的用途和收入的來源，並進行適當的分類，如“飲食”、“休閒”、“社交”、“日用”及“工資”、“兼職”、“投資”、“股份”等。

每月將各項分類動用的資金進行匯總，並可了解總的現金流向，當然也會對自己實際掌握多少財產及其變化有清楚的了解。如能記在電腦上則查閱和統計都更加方便，至於表格應該怎樣設計，大家做品質的一定都精於此道，就輪不到我多嘴了。必要時可採用柏拉圖、走勢圖等手法進行分析檢討，做出改善之依據。

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財務報表的好處是可以對自己的資金支配有個明確的概念，知道應從哪幾個方向進行“節流”及“開源”，可以做出較合理的財務規劃，增強財務意識。壞處是堅持做財務報表的人會不知不覺變得小器，處處精打細算，少了很多當年一擲千金的豪氣。畢竟每頓吃三四十塊的麥當勞（哪怕吃起來再爽）和每頓吃三四塊錢的街邊小吃，反映在帳面上，給人帶來的心理壓力是不同的。

製作

將個人所有財物、帳戶存款及現金進行統計匯總，借出去的債和借進來的債要加上，注意財產不等於資產，“資產是給增加收入的（帶來的現金流為正），負債則會消耗（帶來的現金流為負）。每天將當日的所有花銷和收入都詳細記錄下來，要記清楚花費的途和用收入的來源，並進行適當的分類，如飲食、休閒、社交、日用及兼職、工資、投資、股份等。每月將各項分類動用的資金進行匯總，並可了解總的現金流向，會對實際掌握多少財產及其變化有清楚的了解。如能記在電腦上則查閱和統計都更加方便，然後設計表格，必要時可採用柏拉圖、走勢圖等手法進行分析檢討，做出改善依據。

作用

財務報表的好處是可以對自己的資金支配有個明確的概念，知道應從哪幾個方向進行節流及開源，可以做出較合理的財務規劃，增強財務意識。