《企業所得稅政策與實踐深度分析(2014)》提供了一個你我表達共同心聲的平台，為此，作者深感榮耀。《企業所得稅政策與實踐深度分析(2014)》匯集了團隊的智慧與經驗，不簡單迷信，也不人云亦云。面對地區與口徑的各種“變通”，我們從專業中立出發，還原所得稅政策的本來面目，幫助您全面理解、準確把握，以從容應對所得稅實踐中的種種困擾。作為一名專業工作者，這就是最大的幸福。
基本介紹
- 書名：企業所得稅政策與實踐深度分析
- 作者：郝龍航 王駿
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：536頁
- 開本：32
- 類型：經濟管理
- 出版日期：2014年2月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7509212057
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
基本介紹
內容簡介
《企業所得稅政策與實踐深度分析(2014)》由中國市場出版社出版。外文名：Insights on Corporate Income Tax Policy and Practice
作者簡介
註冊稅務師，註冊會計師，註冊評估師。中翰(中國)稅務合作組織合伙人，10餘年致力於稅務實踐與服務工作，將跨國公司財務、稅務與內部控制經歷相融合，創立了中翰多視角、深入的稅務服務流程。所帶領的服務團隊為眾多500強企業提供本土化的品質服務，為國有企業、創投企業提供持續改善與創新的稅務管理探索。所創立開發的稅務信息化集成服務案例與工具，已陸續套用到客戶的稅務管理實踐中，推動了中翰與客戶交流的創新、同步、互動與便捷。中翰(中國)稅務合作組織合伙人，顧問團隊負責人。堅守稅務前沿陣地的“中國財稅浪子”新浪部落格具有很高的關注度(點擊量逾400餘萬次)。王駿先生時刻保持著對稅收理論的研究、與全國財稅專家的互動、關注最新財稅動向的熱情，有著無私奉獻的胸懷。擁有為諮詢客戶和商業機構進行專項稅務培訓的豐富經歷，亦經常接受專業媒體的採訪。王駿先生所帶領的顧問團隊充滿動力，勇於接受挑戰。
圖書目錄
第1章彙算清繳總結
1.1風險由何而來
1.1.1主動性方面
1.1.2被動性方面
1.2有準備的防範來自哪裡
1.3企業實施案例
1.3.1日常安排
1.3.2年末安排
1.3.3年終結賬稅務安排
1.3.4彙算期間安排
1.3.5電子工具的使用——遞延所得稅的計算及核算工具
1.42013年的稅收政策
1.52014年變化趨勢
第2章收入基本問題的界定及特定事項處理
2.1收入需要關注的問題
2.2收入界定概述
2.3收入確認時點
2.3.1銷售貨物
2.3.2提供勞務
2.3.3讓渡資產使用權的稅法與會計核算的差異
1.股息、紅利等權益性投資收益
2.利息收入
3.租金收入
4.特許權使用費收入
2.3.4其他收入
1.接受捐贈收入
2.採取產品分成方式取得收入
3.其他收入
2.4特定收入事項
2.4.1視同銷售
1.視同銷售業務既涉及調增，也涉及調減
2.視同銷售的利與弊
3.關於視同銷售公允價值的計量
4.非貨幣性交易視同銷售收入與非貨幣性資產交易收益的區別
5.勞務的視同銷售
6.流轉稅中視同銷售的延伸
7.視同銷售較多仍停留在理論階段
2.4.2“買一贈一”式的組合銷售
1.“買一贈一”企業所得稅的處理
2.“買一贈一”增值稅的適用
2.4.3積分換購
2.4.4債務重組收益
1.一般性稅務處理
2.特殊性稅務處理
2.4.5接受捐贈收入
2.4.6長期掛賬的應付款項
2.4.7個人所得稅手續費返還
2.4.8匯兌損益
2.4.9股票股利
2.4.10資產無償劃撥
1.北京市國家稅務局
2.青島市國家稅務局
3.河北省地方稅務局和河北省國家稅務局
2.4.11盤盈收入
2.4.12融資租賃收入
2.4.13政府補助
1.基本理解
2.“營改增”專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費的處理
2.4.14政策性搬遷收入
1.118號檔案爭議帶來第40號公告的產生
2.對第40號公告的精要理解
3.土地面臨的選擇
（1）實物補償，土地置換
（2）貨幣補償，土地報廢
4.對搬遷完成年度的理解
5.搬遷損失的處理
6.第40號公告與118號檔案的銜接
7.第40號公告過渡辦法的修訂
2.4.15新股申購凍結資金的利息
2.4.16在建工程試運行收入
2.4.17證券公司和商業銀行利潤表的淨收入基數考慮
2.4.18企業所得稅的價外費用
5權益性投資收益
2.5.1權益法核算下利潤分配的記錄
2.5.2留存收益轉增資本
2.5.3外國投資者從外商投資企業取得的利潤
2.5.4境外上市H股發放股息、紅利
2.5.5向QFII支付股息、紅利、利息
2.5.6分回的投資收益超過投資成本的情形
2.5.7約定的分配利潤超過所占被投資企業股權比例的問題
2.5.8利潤分配的基數是會計利潤還是應納稅所得額
2.5.9免稅的股息紅利是否只認可投資行為發生後產生的留存收益
2.5.10代持股份的投資收益問題
2.5.11有限合夥企業分紅再分配的性質界定
2.5.12合作經營所得的處理
2.5.13投資企業與被投資企業的稅率差是否需要補繳稅款
2.5.14按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
2.5.15利息、股息與紅利所得的營業稅延伸政策
1.財務會計制度對買入價的規定
2.持有期間取得的股票、債券紅利收入
2.5.16“對賭協定”下的所得稅套用
1.案例再現
2.稅收政策套用
2.5.1712個月的股票股息紅利
2.6銷售折扣、折讓
2.7不徵稅收入
2.7.1基本理解
2.7.2不徵稅收入的特徵
1.不徵稅收入界定的條件
2.對於不徵稅收入的限制性規定
3.不徵稅收入與免稅收入的區別
4.不徵稅收入取得時點的判定
5.軟體產品等增值稅即征即退稅款
6.不徵稅收入孳生的利息是否繳納企業所得稅
7.不徵稅收入的賬務處理
2.7.3放棄不徵稅收入的情形與研發加計的可行性
2.8公允價值變動損益
2.9小微企業增值稅、營業稅減免
2.9.1會計處理規則
2.9.2識別小微企業的不同界定標準
2.10上海自貿區非貨幣性資產出資的所得稅問題
2.11混合性投資
……
第3章成本費用支出稅前扣除的關注點與風險點
第4章資產
1.1風險由何而來
1.1.1主動性方面
1.1.2被動性方面
1.2有準備的防範來自哪裡
1.3企業實施案例
1.3.1日常安排
1.3.2年末安排
1.3.3年終結賬稅務安排
1.3.4彙算期間安排
1.3.5電子工具的使用——遞延所得稅的計算及核算工具
1.42013年的稅收政策
1.52014年變化趨勢
第2章收入基本問題的界定及特定事項處理
2.1收入需要關注的問題
2.2收入界定概述
2.3收入確認時點
2.3.1銷售貨物
2.3.2提供勞務
2.3.3讓渡資產使用權的稅法與會計核算的差異
1.股息、紅利等權益性投資收益
2.利息收入
3.租金收入
4.特許權使用費收入
2.3.4其他收入
1.接受捐贈收入
2.採取產品分成方式取得收入
3.其他收入
2.4特定收入事項
2.4.1視同銷售
1.視同銷售業務既涉及調增，也涉及調減
2.視同銷售的利與弊
3.關於視同銷售公允價值的計量
4.非貨幣性交易視同銷售收入與非貨幣性資產交易收益的區別
5.勞務的視同銷售
6.流轉稅中視同銷售的延伸
7.視同銷售較多仍停留在理論階段
2.4.2“買一贈一”式的組合銷售
1.“買一贈一”企業所得稅的處理
2.“買一贈一”增值稅的適用
2.4.3積分換購
2.4.4債務重組收益
1.一般性稅務處理
2.特殊性稅務處理
2.4.5接受捐贈收入
2.4.6長期掛賬的應付款項
2.4.7個人所得稅手續費返還
2.4.8匯兌損益
2.4.9股票股利
2.4.10資產無償劃撥
1.北京市國家稅務局
2.青島市國家稅務局
3.河北省地方稅務局和河北省國家稅務局
2.4.11盤盈收入
2.4.12融資租賃收入
2.4.13政府補助
1.基本理解
2.“營改增”專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費的處理
2.4.14政策性搬遷收入
1.118號檔案爭議帶來第40號公告的產生
2.對第40號公告的精要理解
3.土地面臨的選擇
（1）實物補償，土地置換
（2）貨幣補償，土地報廢
4.對搬遷完成年度的理解
5.搬遷損失的處理
6.第40號公告與118號檔案的銜接
7.第40號公告過渡辦法的修訂
2.4.15新股申購凍結資金的利息
2.4.16在建工程試運行收入
2.4.17證券公司和商業銀行利潤表的淨收入基數考慮
2.4.18企業所得稅的價外費用
5權益性投資收益
2.5.1權益法核算下利潤分配的記錄
2.5.2留存收益轉增資本
2.5.3外國投資者從外商投資企業取得的利潤
2.5.4境外上市H股發放股息、紅利
2.5.5向QFII支付股息、紅利、利息
2.5.6分回的投資收益超過投資成本的情形
2.5.7約定的分配利潤超過所占被投資企業股權比例的問題
2.5.8利潤分配的基數是會計利潤還是應納稅所得額
2.5.9免稅的股息紅利是否只認可投資行為發生後產生的留存收益
2.5.10代持股份的投資收益問題
2.5.11有限合夥企業分紅再分配的性質界定
2.5.12合作經營所得的處理
2.5.13投資企業與被投資企業的稅率差是否需要補繳稅款
2.5.14按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
2.5.15利息、股息與紅利所得的營業稅延伸政策
1.財務會計制度對買入價的規定
2.持有期間取得的股票、債券紅利收入
2.5.16“對賭協定”下的所得稅套用
1.案例再現
2.稅收政策套用
2.5.1712個月的股票股息紅利
2.6銷售折扣、折讓
2.7不徵稅收入
2.7.1基本理解
2.7.2不徵稅收入的特徵
1.不徵稅收入界定的條件
2.對於不徵稅收入的限制性規定
3.不徵稅收入與免稅收入的區別
4.不徵稅收入取得時點的判定
5.軟體產品等增值稅即征即退稅款
6.不徵稅收入孳生的利息是否繳納企業所得稅
7.不徵稅收入的賬務處理
2.7.3放棄不徵稅收入的情形與研發加計的可行性
2.8公允價值變動損益
2.9小微企業增值稅、營業稅減免
2.9.1會計處理規則
2.9.2識別小微企業的不同界定標準
2.10上海自貿區非貨幣性資產出資的所得稅問題
2.11混合性投資
……
第3章成本費用支出稅前扣除的關注點與風險點
第4章資產
